Te-ai gandit sa iti dezvolti o afacere si sa iti infiintezi o microintreprindere? Pentru ca dorintele si ideile tale sa fie puse mai usor in practica, ar trebui sa cunosti cateva aspecte principale cu privire la procedura de infiintare a unei microintreprinderi.
Majoritatea persoanelor care doresc ca pentru inceput sa isi deschida o mica afacere apeleaza de cele mai multe ori la inregistrarea ca persoana fizica autorizata (PFA). Insa, pe masura ce afacerea se dezvolta, apare si necesitatea infiintarii unei microintreprinderi, mai exact deschiderea unui SRL / SRL-D.
Trebuie sa precizam ca microintreprinderea este o forma de incadrare fiscala a unei firme, prin care aceasta plateste un impozit stabilit ca procent din venituri (1% cota valabila 2023), spre deosebire de celalalt tip de impozitare, pe profitul obtinut (16%). Din punct de vedere juridic, microintreprinderea este de fapt o SRL / SRL-D.
Atentie! La infiintare, o persoana juridica romana (SRL sau SRL-D) este considerata microintreprindere daca sunt respectate anumite conditii mentionate mai jos si in acest fel va plati impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Incepand cu veniturile aferente anului 2023 din punct de vedere fiscal, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste urmatoarele conditii la data de 31 a anului fiscal precedent:
- a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile
- capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale
- nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii
- a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si/sau management, cu exceptia veniturilor din consultanta fiscala, corespunzatoare codului CAEN: 6920 – «Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal», in proportie de peste 80% din veniturile totale
- are cel putin un salariat
- are asociati/actionari care detin peste 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice romane care se incadreaza sa aplice sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, incluzand si persoana care verifica indeplinirea conditiilor prevazute de prezentul articol
Exceptie privind cifra de afaceri o fac SRL-urile din domeniul HORECA (CAEN: 5510 – «Hoteluri si alte facilitati de cazare similare», 5520 – «Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata», 5530 – «Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere», 5590 – «Alte servicii de cazare», 5610 – «Restaurante», 5621 – «Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente», 5629 – «Alte servicii de alimentatie n.c.a.», 5630 – «Baruri si alte activitati de servire a bauturilor») care pot depasi cifra de afaceri de 500.000 lei si sa ramana microintreprinderi pentru veniturile realizata din desfasurarea de activitati pe aceste coduri CAEN. Daca insa obtin in cursul anului venituri si din alte activitati in afara celor corespunzatoare acestor coduri CAEN si pentru acestea depasesc echivalentul in lei a 500.000 euro, datoreaza impozit pe profit pentru veniturile din alte activitati incepand cu trimestrul in care s-a indeplinit oricare dintre aceste conditii, pentru intreaga perioada in care exista contribuabilul.
Socitatile care in cursul anului 2022 au depasit plafonul de 500.000 euro dar se incadreaza in plafonul de 1.000.000 euro la 31.12.2022, ca exceptie, vor putea opta pentru continuarea regimului de microintreprindere din 2023, daca si celalalte conditii sunt indeplinite.
Procedura de infiintare a unei microintreprinderi
In vederea infiintarii unei microintreprinderi, la fel ca in cazul oricarei societati cu raspundere limitata, trebuie parcurse urmatoarele etape:
- Alegerea si rezervarea denumirii entitatii verificarea disponibilitatii firmei si rezervarea acesteia se poate face online
- Alocarea unui spatiu drept sediu social
- Intocmirea actului constitutiv
- Pregatirea documentelor privind inregistrarea enitatii la ONRC
La Registrul Comertului trebuie completate si prezentate urmatoarele documente:
- Cererea de inregistrare (original)
- Anexa 1 privind inregistrarea fiscala si, dupa caz, Anexa 2 privind investitia straina
- Declaratia-tip pe propria raspundere cu privire la indeplinirea conditiilor de functionare/desfasurare a activitatii pentru sediul social si/sau sedii secundare sau, dupa caz, la terti
- Dovada verificarii disponibilitatii si rezervarii denumirii firmei
- Actul constitutiv (original)
- Documentul care atesta dreptul de folosinta asupra spatiului cu destinatie de sediu social si, daca este cazul, inscrisul care atesta dreptul de folosinta asupra spatiului cu destinatie de sediu secundar
- Actele de identitate ale fondatorilor, administratorilor, cenzorilor sau auditorilor persoane fizice (copie certificata de parte)
- Dupa caz, declaratia autentica pe propria raspundere a persoanei fizice cetatean strain in nume propriu sau ca reprezentant al persoanei juridice straine care nu este inregistrata fiscal in Romania, in original si, dupa caz, traducerea realizata de un traducator autorizat a carui semnatura sa fie legalizata de un notar public
- Informatiile din cazierul fiscal al persoanelor fizice care au obligatia prezentarii certificatului de cazier fiscal (obtinute de catre ORCT, din oficiu, de la ANAF), in original
- Daca este cazul:
- actele de inregistrare ale fondatorilor, administratorilor, cenzorilor persoane juridice (copie certificata)
- avizul asociatiei de proprietari privind schimbarea destinatiei imobilelor colective cu regim de locuinta, prevazut de Legea nr. 196/2018 (completat pe formular – tip – original)
- mandatul pentru persoana abilitata sa semneze actul constitutiv in numele si pe seama fondatorului persoana juridica (copie certificata)
- dovada autorizatiilor sau avizelor eliberate de autoritatile competente ca o conditie prealabila inmatricularii/inregistrarii in registrul comertului, cand emiterea unor astfel de autorizatii sau avize este prevazuta de lege, respectiv dovezile privind indeplinirea conditiilor prevazute prin legi speciale, corespunzator domeniului de activitate (in original sau copie certificata)
- dovada privind imputernicirea persoanei desemnate sa indeplineasca formalitatile legale (original)
- Declaratie privind beneficiarul real al persoanei juridice
- Dovezile privind plata tarifului legal
Avantajele unei microintreprinderii (SRL/SRL-D):
- Capitalul social la infiintare este de minim 200 lei, care ulterior poate fi recuperat
- Nu exista limitare in alegerea codurilor CAEN in alegerea numarului de coduri CAEN, asa cum se intampla la PFA
- Solicitantul nu trebuie sa ateste calificarea/pregatirea acestuia
- Asociatii raspund in limita capitalului social varsat de 200 lei
- Daca exista cel putin un salariat cu norma intreaga, se va plati un impozit pe venitul microintreprinderilor de doar 1%, in caz contrar se aplica cota de 3%
- Poate exista un numar nelimitat de salariati spre deosebire de PFA unde numarul de angajati este limitat la 3
- Asociatii pot sa retraga profitul din dividende si in cursul anului curent, trimestrial, prin depunerea situatiilor financiare intermediare
Dezavantajele unei microintreprinderi (SRL/SRL-D):
- Costuri cu evidenta contabila (servicii de contabilitate)
- Cheltuieli administrative aferente sediului (chirii, utilitati etc) daca acesta rezulta ca urmare a unui contract de inchiriere
- Asociatul trebuie sa plateasca impozit pe dividendele retrase si contributia la sanatate, daca dividendele incasate depasesc 12 salarii minime brute pe economie
Asadar, dupa eliberarea actelor de la ONRC, persoana juridica se considera infiintata si isi poate incepe activitatea. Nu trebuie efectuata nici o inregistrare initiala la ANAF, deoarece comunicarea infiintarii si inregistrarea la ANAF este efectuata de catre ONRC. Doar daca microintreprinderea urmeaza sa aiba angajati atunci contabilul va trebui sa depuna la ANAF un formular pentru modificarea vectorului fiscal. Etapa urmatoare dupa infiintare este gasirea unui contabil.
Cine poate tine contabilitatea unei microintreprinderi?
Contabilitatea unei microintreprinderi se poate tine legal doar in unul din cele doua moduri descrise mai jos:
- prin departamente interne distincte, conduse de catre directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie. Aceste persoane trebuie sa aiba obligatoriu studii economice superioare
- prin contracte de prestari de servicii in domeniul contabilitatii, incheiate cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre CECCAR
Dupa deschiderea firmei urmeaza apoi alte etape, care tin de optiunea fiecarui antreprenor:
- deschiderea unui cont curent bancar
- organizarea unui flux de lucru si utilizarea unei aplicatii pentru emiterea documentelor tale
Poti alege SmartBill care detine modul de facturare online - angajarea de personal
- organizarea protectiei muncii
- pregatirea unui site, setarea unei adrese de mail de contact etc
Mai multe noutati despre microintreprinderi poti afla din editia dedicata acestui subiect la Pastila de contabilitate – Microintreprinderi in 2023.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza produsele SmartBill: program facturare, gestiune si contabilitate. Afla din pagina dedicata e-Factura si e-Transport motivele pentru care merita sa alegi SmartBill.
Cat este impozitul pe dividente? Poate fi locul unde locuiesti considerat sediul microinterprinderi?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
1. Anul acesta impozitul pe dividende a ramas tot 5% cu mentiunea ca se plateste CASS (10%) de catre persoana fizica ce incaseaza venituri din dividende peste plafonul de 22.800 lei.
2. Dintre documentele solicitate la infiintarea unei societatii la ONRC se numara si dovada unui sediu social (contract de vz-cump; contract de inchiriere; contract de comodat; etc.).
Sediul social poate fi un sediu al carui proprietar este asociatul unic sau unul dintre asociati (dupa situatie) sau alte persoane (cazul inchirierii). Un singur imobil poate fi sediul social pentru mai multe firme, daca acesta dispune de mai multe camere.
Astfel ca, nu exista nicio restrictie cu privire la a stabili o camera din locuinta personala care sa aiba destinatie de sediu social, insa trebuie ca la baza acestei decizii sa existe documentele justificative mentionate mai sus.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna seara ma intereseaza ce cheltuieli ar fi daca asi deschide un pfa acasa “ curatare interior auto” doar interioare? Asta vreau sa petrec doar in timpul liber find doar dupa serviciu Multumesc frumos!
Buna ziua,
Aici s-ar putea incadra de exemplu cheltuielile cu materialele necesare efectuarii curateniei interioare, aspirator de masina, cheltuieli de reclama si publicitate, cheltuieli cu intretinerea spatiului in care isi deruleaza activitatea PFA-ul.
Gasiti lista detaliata a cheltuielilor deductibile/partial deductibile la art. 68 din actul normativ prezentat in link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#A68
Zi frumoasa!
Mul?umesc pentru acest articol foarte interesant ?i util! Deci dac? fac, s? zicem ?10.000 pe an cu micro srl, pl?tesc impozite de ?300. Bun. Dac? cheltuiesc banii (la orice, nu cheltuieli de afaceri)… cump?raturile sunt considerate ‘dividende’ ?i taxat din nou? Ce anume declan?eaz? impozitarea suplimentar? a dividendului? Sau este vorba doar de pl??i ?n numerar c?tre asociat / fondator impozabile ca dividende?
Buna ziua Ion,
Mare atentie, cheltuielile efectuate de orice societate trebuie sa fie facute in scopul desfasurarii activitatii ? cheltuieli care sa conduca la indeplinirea obiectivelor stabilite de societate.
Pe parcursul desfasurarii activitatilor orice societate inregistreaza atat venituri cat si cheltuieli.
In cazul microintreprinderilor, societatea datoreaza trimestrial 1% (daca are angajati) sau 3% (daca nu are angajati) impozit pentru veniturile realizate (cifra de afaceri).
Daca la sfarsitul exercitiului financiar societatea dumneavoastra inregistreaza venituri > cheltuieli, atunci diferenta pozitiva dintre venituri si cheltuieli reprezinta profitul societatii. Profitul se poate distribui apoi catre asociatii entitatii sub forma de dividende, insa pentru dividendele distribuite, societatea mai este obligata sa retina 5% impozit pe care sa-l vireze bugetului de stat.
Dividendele pot fi repartizate atat trimestrial cat si annual, insa doar daca entitatea inregistreaza profit.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Draga Monica. V? mul?umesc foarte mult pentru r?spunsul dvs.!
Venituri – Cheltuieli = Profit. Da, acesta este principiul de baz? al economiei 🙂
S? r?m?nem cu exemplu de mai sus: dac? firma micro SRL face ?10k pe an (venituri) ?i nu are cheltuieli de afaceri, atunci profitul este = ?10k pe care o va pl?ti asocia?ilor ca dividende.
Frima pl?te?te ?300 impozit pentru veniturile de ?10k (av?nd ?n vedere c? nu are angaja?i).
Firma mai pl?te?te ?500 impozit pentru ?10k dividendele pl?tite c?tre asocia?ilor.
Asta este tot, compania trebuie s? pl?teasc? ?n impozite, da?
Asocia?ii care la sf?r?itul anului fiscal primesc aceste ?9.2k (?10k -?300 -?500 care deja au fost acordate statului): asocia?i trebuie s? pl?teasc? iar/din nou alte impozite? Sau sunt aceste ?800 tot ce trebuie pl?tit ?n impozite?
Dac? dividendele sunt impozitate din nou pe partea asocia?ilor: cum se calculeaz? aceste impozite, care rata de impozitare se aplic??
Multe mul?umiri pentru timpul acordat ?i explica?iile dvs. foarte competente ?i utile! ??
Buna ziua,
Daca firma are 10.000 E venituri pe an inseamna ca va plati un impozit pe micro de 300 E (3% * 10.000 E) la bugetul de stat, asa cum mentionati si dumneavoastra – care pentru firma este o cheltuiala, deci dupa aceasta plata firma ramane cu un profit de: 10.000 ? 300 = 9.700 E pe care ii poate da spre repartizare ca dividende catre asociati.
Din profitul de 9.700 E dat spre repartizare societatea va datora 5% la bugetul de stat ca impozit pe dividende = 5% * 9.700 E = 485 E.
Diferenta 9.700 E ? 485 E = 9.215 E se poate vira asociatilor ca dividende proportional cu cota de participare la capitalul social.
In ceea ce priveste asociatii (persoane fizice), daca ei incaseaza intr-un an venituri din dividende peste plafonul de 24.960 lei, atunci da, vor avea obligatia sa mai plateasca la bugetul CASS 10% pentru aceste venituri, insa indiferent care este valoarea ce depaseste palfonul de 24.960 lei, CASS se va plati la valoare fixa 10% * 24.960 lei = 2.496 lei.
Exemplu: presupunem ca in cazul dumneavoastra exista un singur asociat (100%), acesta incaseaza in anul 2019 suma de 9.215 E din dividende pe care am calculate-o mai sus (echivalent in lei a 43,720.57 ? curs 4.7445). Ei bine, acest asociat unic are obligatia sa depuna declaratia unica si sa plateasca contributia CASS – 2.496 lei fiindca a incasat dividende care au depasit plafonul de 24.960 lei.
In concluzie exista urmatoarele impozite si contributii de plata:
1. Suportate de firma:
-impozit pe micro (3%);
-impozit pe dividendele date spre repartizare (5%)
2. Suportate de asociati (persoanele care incaseaza venituri din dividende peste plafon 24.960 lei):
-contributia de asigurari sociale de sanatate (10%)
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi placuta!
Draga Monica. V? mul?umesc din nou pentru r?spunsul dvs.!
Permite?i-mi s? rezum:
10.000? venituri srl
– 300? imp. 3%
– 458? imp. 5%
– 525? CASS 2.496 RON
––––––––-
= 8.717? care care sunt pl?tite asociatului.
Iar asociatul are obliga?ia de a depune declara?ia unic? ?i datoreaz? impozit pe venit de…? C?t e? 10%, nu?
?n cazul ?n care se aplic? aceste 10%:
8.717? venit
– 871? imp. 10%
––––-
7.845? venit net „?n m?n?”
Deci, de la ?10k venit au ramas ?7.845 ceea ce ?nseamn?, c? el a platit/pierdut efectiv 21,5% din banii pe care compania le-a c??tigat (dac? rata de impozitare pe venit aplicat? este de fapt 10%…).
Este corect a?a?
Atunci, nu ar fi mai avantajos dac? ar lua aceste ?10k ca persoan? fizic?, nu prin srl, ?i ar pl?ti doar impozitul pe venit de 10%? A?a ar putea p?stra 9k ?n loc de 7,8k, mai ales av?nd ?n vedere c? pl?te?te deja un echivalent de „CASS” (=asigurarea medical? ?i social?) ?n cealalt? ?ar? de re?edin?? (=nu ?n Rom?nia)
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne urmariti.
Raspunsurile oferite anterior ofera, consideram, suficient de multe informatii pentru speta dumneavoastra. In cazul in care inca au ramas lucruri neclare, va sfatuim sa le discutati cu un consultant / contabil.
Mare atentie ! Asociatul nu datoreaza impozit pentru veniturile din dividendele incasate peste plafon, ci doar CASS (10%).
O zi frumoasa!
Un raspuns foarte elaborat si de mare ajutor. De asemenea foarte usor de inteles. Mii de mul?umiri!
Si noi va multumim pentru interesul acordat!
Weekend placut!
Bun? ziua, am o ?ntrebare ce ?ine de asocia?i. Din c?te am citit la ?nfiin?area unei noi ?ntreprinderi acum ?n 2019 pentru a fi considerat? din start micro?ntreprindere, este necesar ca asocia?ii s? NU aib? cot? de participare ?n alte ?ntreprinderi? Iar dac? la ?nfiin?are unei companii din 2 asocia?i, dintre care unul este asociat ?i la o alt? ?ntreprindere ?ar al doilea nu este asociat – compania nou instituit? va merge direct cu achitarea impozitelor din profit ?i nu din venit?
?i ?nc? un scenariu – dac? la infiin?area unei micro?ntreprinderi asocia?ii nu au cote de participare ?n alte ?ntreprinderi, ?ns? ulterior ?ntregistr?rii primei companii, ?nregistreaz? ?n calitate de asociat ?i alte companii – prima companie care din start era micro?ntreprindere trece automat la achitarea din profit?
Mul?umesc.
Buna ziua Victor,
Potrivit art. 48. alin. (3) din Codul Fiscal o persoana juridica romana care este nou-infiintata este obligatia sa plateasca impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal, daca conditia prevazuta la art. 47 alin. (1) lit. d) este indeplinita la data inregistrarii in registrul comertului.
Conditia prevazuta la art. 47 alin. (1) lit. d) se refera la urmatorul aspect: capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale.
Astfel, o societate nou infiintata este considerata din start microintreprindere atunci cand capitalul social este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrative-teritoriale. Nu are importanta cota de participare a asociatilor la incadrarea societatii ca micro sau platitoare de impozit pe profit.
Puteti regasi mai multe informatii despre microintreprinderi la urmatorul link:
https://blog.smartbill.ro/infiintare-microintreprindere/
Speram ca aceste informatii va sunt utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Va rog sa ma ajuta?i cu urmatoare spe??.
Sunt angajata a unei multina?ionale si vreau s?-mi deschid pe cont propriu un Srl dar sa raman in continuare angajata a multina?ionalei respective, se poate, implica ceva?
Daca estimez ca veniturile mele vor fi de 25.000 lei ?ntr-un an este ok sa-mi infiintez srl sau e mai ok un Pfa?
Mul?umesc de ajutor!
Buna ziua Daniela,
Va puteti pastra calitatea de salariat si sa va infiintati pe cont propriu un SRL, nu exista nicio restrictie in acest sens.
Consideram ca decizia de a va infiinta un SRL sau de a va inregistra ca PFA ar trebui sa o luati impreuna cu un contabil, fiindca sunt mai multe aspecte pe care ar trebui sa le puneti in balanta, pe langa veniturile anuale estimate.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi placuta!
Buna ziua
Va rog sa imi raspundeti la urmatoarele intrebari:
1.Daca sunt pensionar anticipat partial, pot infiinta un SRL?
2. Imi este necesar sa angajez un administrator?
3.Daca nu am nici un angajat si sunt asociat unic pot avea venituri ? sau trebuie sa renunt/suspend pensia?
4.Daca infiintam un SRl mai multi asociati, am vreo interdictie legala sa am cote parti in calitatea de pensionar anticipat partial?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata!
Pentru aceasta situatie va recomandam sa studiati legea nr. 263 din 16 decembrie 2010 privind sistemul unitar de pensii publice, Articolul 114:
„(1) In sistemul public de pensii, plata pensiei se suspenda incepand cu luna urmatoare celei in care a intervenit una dintre urm?toarele cauze:…b) pensionarul, beneficiar al unei pensii anticipate sau al unei pensii anticipate partiale, realizeaza venituri lunare aflandu-se in una dintre situatiile prevazute la art. 6 alin. (1) pct. I lit. a) si b) sau pct. II;”
Aceste situatii sunt: „a) persoanele care desfasoara activitati pe baza de contract individual de munca; b) func?ionarii publici; c) persoanele care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care sunt numite in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului, precum si membrii cooperatori dintr-o organizatie a cooperatiei mestesugaresti, ale caror drepturi si obligatii sunt asimilate, in conditiile prezentei legi, cu cele ale persoanelor prevazute la pct. I”
Tinand cont de aceste informatii, va putem informa dupa cum urmeaza:
1. Consideram ca puteti infiinta un SRL;
2. Nu este necesar sa angajati un administrator, puteti indeplini dumneavoastra aceasta functie;
3. Puteti obtine venituri din dividende, daca la acest tip de venit va referiti, acestea neducand la suspendarea pensiei;
4. Puteti detine cote de participare in firma in contextul mentionat.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am urmatoarea situatie: imi platesc direct contributia la pensie in baza unui contract cu casa de pensii si contributia la sanatate in baza declaratiei unice.
Am de gand sa infiintez o microintreprindere la care sa fiu si unic angajat. Dupa infiintarea firmei, cum trebuie sa procedez cu cele doua contributii, la pensie si la sanatate?
Multumesc.
Buna ziua Tudor,
Daca o sa aveti si calitatea de angajat in firma (pe langa cea de asociat unic si administrator), atunci nu mai este nevoie sa platiti contributia la pensie in baza contractului respectiv si nici sa platiti contributia la sanatate prin declaratia unica.
In calitate de angajat in firma veti fi automat asigurat si la pensii, si la sanatate, fiindca veti suporta CAS, CASS si impozit pe venitul de natura salariala.
Firma (microintreprinderea) va fi cea care va retine si va plati (prin retinere la sursa) aceste contributii si le va declara la ANAF prin intermediul formularului 112.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am o intrebare referitor la deschiderea unui SRL nou.
Dividendele pot fi impartite asociatilor dupa primele 3 luni de acivitate sau numai dupa un an? Asta in primul an de activitate.
Multumesc,
Valentin
Buna ziua Valentin,
Daca reusiti sa obtineti profit dupa 3 luni, puteti repartiza dividendele. Dividendele se pot repartiza trimestrial, iar regularizarea se face anual.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am si eu o intrebare, daca am o a numita suma ca datorie la anaf pot sa devin asociat intr-un srl?
Multumesc
Buna ziua Daniel,
Da, acest lucru nu va impiedica sa deveniti asociat intr-un SRL. Desigur, indicat ar fi sa rezolvati aceasta situatie.
Mult succes!
Buna seara,as dori sa stiu daca pot sa imi deschid un SRL, cu sediu social in locuinta parintilor mei,chiar daca aceasta,se afla in situatia de „executare”,din cauza unor probleme avute cu banca,in cadrul unui credit ipotecar. Mentionez ca dosarul aferent acestei situatii se afla pe rolul instantei,cu cererea de suspendare a executarii.
Buna ziua Mioara,
Consideram ca atat timp cat imobilul se afla inca in proprietatea parintilor si dumnealor va pun la dispozitie spatiul in baza unui contract de comodat/inchiriere, se va putea deschide SRL cu sediul social acolo.
Insa atentie, in cazul in care se schimba situatia juridica a spatiului, respectiv parintii nu mai sunt proprietari, veti fi in situatia de a proceda la schimbarea sediului – fapt care implica noi formalitati la Registrul Comertului.
Asadar, recomandarea noastra ar fi sa asteptati clarificarea situatiei cu banca.
Zi frumoasa!
As vrea sa deschid o firma pentru tractari auto .
Imi trebuie o asigurare speciala pentru acest tip de masina ?
Buna ziua,
Pentru a afla raspunsul la aceasta intrebare, ar fi bine sa luati legatura cu un consultant in asigurari care va poate indruma daca este nevoie sau nu de o asigurare suplimentara fata de cele standard, pe care le are orice firma cu autoturism pe firma.
Zi frumoasa!
Buna seara! Va rog sa ma ajutati cu cateva raspunsuri!
1. Sunt in concediu de crestere copil si incasez indemnizatie lunara. Doresc sa imi deschid un SRL unde voi avea calitatea de asociat unic si administrator. Imi afecteaza indemnizatia?
2. Activitatea firmei va fi de transport marfa cu auto <3,5 to. Cum este indicat sa fie societatea, cu TVA sau fara?
Multumesc anticipat!
Buna ziua Laura,
1. Calitatea de administrator si asociat unic nu va afecteaza in niciun fel indemnizatia de maternitate. Cu alte cuvinte, puteti sa obtineti venituri din divididende si sa va mentineti dreptul la indemnizatie. 2. Aici ar fi recomandat sa discutati cu un contabil – in cadrul discutiei sa analizati cifra de afaceri estimata, cine sunt clientii si furnizorii (din Romania sau alt stat UE sau non UE). In functie de aceste date se poate stabili care este cea mai buna optiune.
Mult succes!
Buna ziua,
Va scriu deoarece in urmatoarea perioada sunt in dilema legat de infiintarea urmatoarei forme de organizare (PFA/SRL microfirma/SRL-D). Ca atare, pt a fi complet lamurita, as avea cateva intrebari, la care nu sunt sigura ca am raspunsul corect. Tin sa precizez, ca va scriu in contextul in care sunt angajata cu norma intreaga la o firma, dar doresc sa am si proiectele mele in paralel. Asadar:
1.In cazul unui PFA, sanatatea 10% se plateste DOAR daca depasesc plafonul anual aferent salariului minim? Sau se plateste indiferent de situatie 10%?
Pensiile 25% se platesc indiferent de situatie, sau DOAR daca depasesc plafonul anual aferent salariului minim?
In cazul acesta, daca plata pensiilor este obligatorie, iar procentul fiind destul de mare, pare foarte neavantajoasa alegerea formei de organizare PFA, corect? 😊
2. Microfirma pare foarta avantajoasa, deoarece se percepe un impozit de doar 3% (asta pentru ca sunt angajata la randul meu la alta firma, deci nu am cum sa ma trec pe mine angajata si sa am un impozit de doar 1%). Avantajul venind si din faptul ca impozitul pe dividente este de 5%, deci un total de ~8%, fata de PFA, unde taxele sunt mult mai mari.
Nelamurirea in situatia aceasta este urmatoarea: Exista vreo situatie in care sunt obligata sa platesc sanatatea de 10%?
Legat de pensii, fiind firma, acestea nu se platesc, de aici fiind si avantajul microfirmelor, corect? 😊
3. Varianta SRL-D pare de asemenea si mai avantajoasa, doar ca sunt obligata sa investesc 50% din veniturile de pe anul anterior in anul curent, aspect ce este foarte dificil in cazul unei firme la inceput de drum. Aveti ceva sugestii in sensul acesta? Pot adopta varianta de a lasa 50% din venituri in ‘casa’, de pe un an pe altul, desi pare cam ciudata intrebarea, as dori sa stiu in ce situatii as putea beneficia de SRL-D, tinand cont totodata de acest aspect precizat mai sus (investitie 50%).
Cam acestea ar fi nelamuririle mele, va multumes anticipat!
Zi frumoasa,
Buna ziua Dana,
1.Pfa-urile datoreaza CASS 10% doar daca obtin obtine venituri anuale de peste 12 salarii minime brute. La fel si in cazul pensiilor. Cota de CAS este destul de ridicata, insa trebuie sa tineti cont de faptul ca daca PFA-ul depaseste 12 salarii minime in 2021, atunci va datora CAS si CASS calculata la plafonul de 12 salarii minime, si nu la suma efectiv realizata.
2. Microintreprinderea este intr-adevar avantajoasa din punct de vedere fiscal, dumneavoastra veti suporta un impozit de 3% nefiind salariata. Puteti sa va angajati si la firma dumneavoastra, pentru a beneficia de cota de 1%, insa pana la un anumit plafon taxele salariale asociate depasesc beneficiul trecerii de la cota de 3% la cea de 1%. La micro fara angajati nu se plateste CAS si nici pensii, insa dumneavoastra, ca persoana fizica, daca scoateti din firma dividende care depasesc 12 salarii minime brute pe economie, veti datora CAS 10% pntru veniturile din dividende.
3. SRL D nu mai reprezinta o optiune avantajoasa. Anterior, acestea aveau avantajul ca nu se datorau taxe de inmatriculare, insa acum s-au redus foarte mult si pentru SRL.
Recomandarea noastra ar fi sa faceti SRL simplu.
Mult succes!
Buna seara,
Pentru înființarea unui SRL am decis sa fac un contract de comodat cu mama mea. Apartamentul are 2 proprietari, mama si tatal meu, insa tatal meu e decedat iar succesiunea nu a fost facuta. Pot face contractul in aceste conditii doar cu mama mea? De asemenea, daca da, este necesar sa înregistram contractul de comodat la vreo instituție sau la notar ca sa fie valid pentru dosarul de deschidere SRL?
Mulțumesc frumos!
Buna ziua Laura,
Apreciem ca in acest context actul nu este unul valid, deoarece nefiind facuta succesiunea, doar unul dintre proprietari semneaza contractul. Contractul de comodat nu trebuie inregistrat la notar sau la alta institutie pentru a fi valid.
Zi frumoasa!
Buna seara. Sunt curioasa ce se intampla daca deschid o firma si in primele luni nu am activitate?
Buna ziua,
Nu este nici o problema, depuneti declaratiile din vectorul fiscal pe suma 0.
Mult succes!
Bună, am și eu o întrebare…se poate ca la un srl fără angajati sa vândă administratorul? de ex. într-un magazin alimentar?
Buna ziua Alin,
Da, administratorul poate sa desfasoare activitate in cadrul firmei fara a fi angajat.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
In cazul unei microintreprinderi care presteaza servicii intra-comunitare (export), ce factor ar declansa sa fie obligat sa emita facturi cu TVA? Pentru ca atunci, pe langa 3% si 5% si CAS, intra si 19%. Mersi!
Buna ziua Nicu,
Daca prestati numai servicii intracomunitare, atunci nu veti colecta TVA. Chiar daca veti depasi plafonul de 300.000 lei si veti deveni platitor de TVA, chiar si in acest caz, cand veti emite facturi catre parteneri din UE, acestea vor fi fara TVA. Va va impacta TVA de 19% daca veti avea si clienti din tara.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Am PFA deschis. As dori sa deschid un magazin online, pot funcționa cu PFA sau recomandat e sa deschid un SRL. Mulțumesc!
Buna ziua,
Puteti sa functionati cu PFA, nu este nicio problema in acest sens.
Zi frumoasa!
Cum se procedează sunt în cepator poate cineva să-mi de-a niste sfaturi ?
Buna ziua,
Cu ce informatii va putem ajuta, concret?
Zi frumoasa!
Buna ziua !Vreau sa deschid o firma construcții Srl simplu însă as vrea sa știu dacă firma nu are lucrări și nu încasează mai plătesc taxe la stat ? Gen impozit ? Menționez că nu mă pricep ,incerc să mă informez .Mulțumesc anticipat .
Buna ziua,
Daca firma nu genereaza venituri, adica daca nu facturati nimic, atunci nu aveti impozit pe venitul micro/profit de plata. Trebuie sa faceti declaratiile pe 0.
Insa daca aveti angajati, pentru acestia datorati taxele salariale.
Mult succes!
Buna ziua! Am o nelamurire, vreu sa incep activitatea de ridesharing pe Bolt/Uber si nu știu care ar fi mai avantajos pentru mine, PFA sau SRL. Mi-am facut niste calcule, intr-o luna veniturile brute ar fi undeva la 12.000 lei dar dupa scaderea cheltuielilor as rămâne cu 5000 6000 lei net in mana, care optiune ar fi mai avantajoasă?
Buna ziua,
Optiunea de PFA este avantajoasa daca nu depasiti cu venitul net plafoanele pentru care intervine obligatia de plata a CAS si CASS.
Mult succes!
Buna ziua,
In acest moment detin un PFA pe activitati medicale, iar in ultima vreme au crescut veniturile substantial precum si impozitul datorat catre stat. Firma cu care exista contractul de colaborare pentru serviciile medicale prestate mi a sugerat sa trec la SRL deoarece ar fi cateva avantaje. Estimativ pentru un venit de cca 200000 ron anual, care ar fi mai avantajos? Sa raman la PFA sau sa trec la un SRL cu un angajat. O achizitie majora de genul unei masini cumparata in leasing ar putea duce de exemplu la scaderea catre 0 a impozitului datorat catre stat precum si deducerea TVA ului sau de fapt o achizitie fara TVA din afara este posibila?
Multumesc pentru raspunsuri,
Buna ziua Olivian,
PFA-ul devine o forma de inregistrare mai putin avantajoasa, in special datorita faptului ca au crescut mult contributiile sociale: CAS si CASS. Acestea se calculeaza in functie de venitul net obtinut de PFA:
a) CAS: venit intre 12-24 salarii: CAS = 25% * 3.000 lei * 12 = 9.000 lei; venit peste 24 salarii: CAS = 25% * 3.000 lei * 24 = 18.000 lei
b) CASS: venit intre 6-12 salarii minime: 10% * 3.000 lei * 6 = 1.800 lei; venit intre 12-24 salarii minime: 10% * 3.000 lei * 12 = 3.600 lei; venit peste 24 salarii minime: 10% * 3.000 lei * 24 = 7.200 lei.
Pentru a putea face un calcul, va trebui sa estimati cheltuielile deductibile pe care le veti avea si in functie de acestea, se pot calcula estimativ impozitul datorat si contributiile, conform plafoanelor mentionate.
In ceea ce priveste leasingul, pct. 7 alin. (5) lit. p ) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal prevede ca sunt cheltuieli deductibile:
p) cheltuielile efectuate de utilizator, reprezentand chiria/rata de leasing in cazul leasingului operational, respectiv cheltuielile cu amortizarea si dobanzile in cazul leasingului financiar, stabilite in conformitate cu reglementarile in materie privind operatiunile de leasing si societatile de leasing. Daca autoturismul va fi in leasing financiar, PFA nu deduce la calculul impozitului pe venit rata de leasing, dar deduce cheltuielile cu amortizarea (in limita sumei de 1.500 lei/luna) si dobanzile.
Daca autoturismul nu este utilizat exclusiv in interesul activitatii economice, PFA deduce celelalte cheltuieli cu auto (combustibil, reparatii etc.) in proportie de 50%.
Sarbatori fericite!
Buna seara!
Va rog daca aveti posibilitatea, sa-mi spuneti cum trebuie sa incep in infiintarea unei firme (SRL),
pentru a desfasura activitatea de operator RSVTI.
Buna ziua Constantin,
Trebuie sa va infiintati firma la ONRC. Aici gasiti documentele necesare:
https://www.onrc.ro/index.php/ro/inmatriculari/persoane-juridice/nume-colectiv
Acesta este primul pas. Dupa infiintare puteti incheia contracte cu partenerii si veti putea astfel factura serviciile prestete. Pentru depunerea declaratiilor si plata taxelor va trebui sa contractati serviciile unui contabil.
Sarbatori linistite!
Buna seara! Ajutati-ma va rog cu un raspuns, sunt incepator… am cateva utilaje si mi-am deschis o firma. Cum trebuie sa procedez atunci cand incep o lucrare..trebuie sa inchei un contract, sa semnez ceva? Multumesc anticipat!
Buna ziua,
Va recomandam sa semnati un contract in care sa mentionati serviciile prestate, suma de plata, termenele de plata. Ulterior emiteti factura in baza contractului. Mentionati pe factura serviciile prestate si numarul si data contractului.
Mult succes!
Buna ziua! Va rog,la deschiderea unui SRL daca am obligatia depuneri acte catre ANAF,mentionez ca o sa dureze cateva luni pana ma organizezsi daca da, o sa pot sa le depun fara contabil.Va multumesc!
Buna ziua,
Dupa deschiderea SRL nu mai trebuie sa depuneti cererea de inregistrare fiscala, deoarece se face automat, prin comunicare ONRC-ANAF.
Insa dupa infiintare, daca nu aveti angajati si nu optati pentru a fi platitor de TVA, trebuie sa va depuna cineva declaratiile, cel putin declaratia 100 pentru veniturile microintreprinderilor, la trimestru. Daca nu aveti venituri, se depune cu 0. Va fi nevoie de un contabil, fie angajat fie extern, conform legii contabilitatii.
Sarbatori fericite!
Buna seara,vreau sa preiau un srl dar la finante sunt cu datorii mai vechi.pot prelua ?
Buna ziua Marian,
Se poate face preluarea SRL-ului, dar se va face cu tot cu datoriile respective. Ar fi recomandat sa se achite datoriile pana la transferul societatii catre dumneavoastra.
Sarbatori fericite!
Buna ziua, Doresc sa infiintez o firma de tip SRL-D cu cod caen 7311, ( Activitati ale agentiilor de publicitate).
Intrebarea mea este urmatoarea: Administratorul voi fi eu, si nu voi avea angajati momentan,
insa nu beneficiez de asigurare de sanatate, voi fi nevoit sa mi fac una?
Care ar fi costurile totate pentru infiintare si pentru a mi putea incepe activitatea.
Auzisem ca ar trebui sa platesc acel CASS de 2496 lei pe an la inceputul activitatii, daca ma puteti lammuri
Buna ziua Denis,
Pentru a fi asigurat la sanatate desigur puteti opta pentru incheierea unei asigurari de sanatate. Ca si costuri initiale trebuie sa aveti in vedere taxele de inmatriculare la registrul comertului – 130 lei (aproximativ) pentru o firma cu asociat unic, la care se adauga tariful societatii care se ocupa de infiintare, daca nu va ocupati dumneavoastra de deschiderea firmei. Va mai trebui sa achizitionati de la ANAF registrul unic de control. Acestea sunt costurile initiale. Ulterior, veti avea nevoie de servicii de contabilitate (fie prin contabil intern fie externalizat). Nu aveti obligatia de a plati CASS nici la inceputul activitatii si nici ulterior, dar puteti opta pentru asigurare.
Mult succes!
Buna ziua! Tocmai am infiintat o microintreprindere (agentie marketing) cu activitate la terti, nu la sediul social. Ar fi totusi posibila/deductibila plata pe firma a unor utilitati asociate adresei sediului social (internet, energie electrica)? Incerc sa-mi dau seama care ar fi cheltuielile deductibile lunare pt un astfel de srl.
Buna ziua Tom,
In cazul microintreprinderilor nu se pune problema deductibilitatii cheltuielilor, fiindca microintreprinderile datoreaza impozit pe venit, nu pe profit. Astfel, in cazul acestora nu se pune problema impartirii in deductibile sau nedeductibile.
In cazul microintreprinderilor care desfasoara activitate doar la terti nu se justifica inregistrarea unor cheltuieli intr-o locatie in care s-a declarat ca nu se desfasoara activitate. Daca doriti sa inregistrati si astfel de facturi, puteti sa depuneti o declaratie de mentiuni la ONRC si sa declarati ca la sediul social aveti activitate de birouri.
Mult succes!
Buna ziua,
Asa si nu imi este clar. In urma modificarilor aparute, din 024, voi putea sa deduc cheltuielile sau nu?
As vrea sa imi iau un laptop si casti pe firma, dar nu imi este clar daca am posibilitatea sa le deduc.
Si a 2-a intrebare:
E neaparat pe minifirma sa ai un angajat?
Multumesc mult.
Buna ziua Calin,
La microintreprinderi impozitul se stabileste in functie de venituri, nu in functie de cheltuieli, astfel ca nu se clasifica in deductibile sau nedeductibile. Puteti sa achizitionati laptop si casti daca sunt in scopul realizarii activitatii firmei insa aceste cheltuieli nu vor diminua impozitul datorat. Da, este obligatoriu sa aveti cel putin un angajat cu norma intreaga sau mai multi angajati care impreuna sa cumuleze o norma intreaga. cu exceptia domeniului HORECA.
Mult succes!
se poate deschide srl in Romania Dar cu desfasurarea activitatii(constructii)in Italia?
Buna ziua,
Da, se poate sa deschideti un SRL in Romania si sa derulati activitati si in strainatate, insa trebuie sa verificati ce obligatii aveti in tara respectiva – daca trebuie sa va inregistrati sau nu fiscal si acolo.
Mult succes!
Bună ziua,
Doresc să desfășor activități de tip dropshiping și am înțeles că pentru asta este nevoie să am și o firmă. Încerc să mă informez și să-mi dau seama ce trebuie să fac prima dată și ce costuri implică.
Mai exact, sunt angajata unei instituții de învățământ, de stat și pentru un venit suplimentar doresc să desfășor activități de tip dropshiping (de vânzare online de la alți furnizori fără să dețin un stoc fizic). Este mai potrivit să deschid un PFA (dețin o diplomă ca Tehnician în activități de comerț (de la terminarea liceului) astfel că bănuiesc că aș putea cu aceasta să-mi deschid și PFA) sau ar fi mai indicat să deschid un SRL? Să zicem că rămân doar ca administrator, atunci am înțeles că se plătește doar impozit pe venit de 3% și impozitul pe dividendele date spre repartizare de 5%. Dacă sunt angajată, mai trebuie să plătesc către CASS încă o dată acel 10% ?
Vă mulțumesc anticipat pentru răspuns!
Buna ziua Camelia,
Se pot desfasura aceste activitati atat pe PFA cat si pe SRL. Va recomandam sa discutati inainte cu un contabil pentru a calcula care varianta este cea mai potrivita, in functie de venitul estimat a fi obtinut.
Mult succes!