De multe ori auzim atunci cand cineva face o achizitie ca prefera un furnizor din Uniunea Europeana fiindca este fara TVA. Ce inseamna acest lucru? Si cine poate beneficia de o achizitie fara TVA din Uniunea Europeana?
In primul rand, poate beneficia de factura fara TVA pentru o achizitie din Uniunea Europeana o persoana care comunica un cod valabil de TVA furnizorului extern.
Asadar, daca vrei sa beneficiezi de o factura fara TVA, trebuie sa ai cod de TVA:
- fie cod normal de TVA (atribut fiscal RO inainte de codul tau fiscal)
- fie cod special desi in cazul acesta nu esti scutit de plata TVA, doar ca nu il platesti furnizorului, ci il platesti in Romania, dupa ce il declari printr-un decont special de TVA
Deci nu poti beneficia de o factura de achizitii intracomunitare fara TVA daca esti, de exemplu, persoana fizica neautorizata sau o persoana juridica care nu comunica un cod valabil de TVA. Desigur, si furnizorul trebuie sa detina un cod valabil de TVA.
O conditie obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atat furnizorul, cat si beneficiarul sa fie inregistrati normal in scopuri de TVA.
Taxarea inversa este procedura aplicata de beneficiarul unei livrari de bunuri/prestari de servicii care, devine persoana obligata la plata TVA pentru achizitia de bunuri/ servicii efectuata, prin exceptie de la regula generala conform careia persoana obligata la plata TVA este furnizorul bunurilor/prestatorul serviciilor.
In al doilea rand, legislatia fiscala din Romania prevede urmatoarele obligatii pentru entitati:
- daca valoarea achizitiilor intracomunitare este de sub 10.000 euro (in echivalent 34.000 lei) pentru un an, atunci entitatea nu este obligata sa se inregistreze in scop de TVA
- daca valoarea depaseste 10.000 euro (34.000 in echivalent lei), atunci trebuie sa solicite inregistrarea in scop de TVA, fie obtinand un cod special de TVA fie un cod normal
Codul special este valabil doar pentru tranzactii intracomunitare, entitatea nu trebuie decat sa declare achizitia intracomunitara in Romania prin Declaratia 301 si sa plateasca TVA in Romania pentru acea tranzactie. In plus, mai depune Declaratia 390. Celelalte tranzactii nu sunt afectate in sensul ca nu va putea deduce TVA de pe facturile de achizitii si nici nu va colecta TVA pentru facturile emise. Codul normal in schimb, transforma entitatea in platitoare de TVA, astfel va putea deduce TVA-ul la achizitii si va reflecta TVA colectat pe facturile emise.
Atentie!
- Daca esti deja platitor de TVA cu perioada fiscala trimestrul si efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri, va trebui sa schimbi perioada fiscala in luna calendaristica, altfel spus, va trebui sa platesti TVA lunar
- Daca esti deja platitor de TVA cu perioada fiscala trimestrul si efectuezi o achizitie intracomunitara de servicii, nu va trebui sa schimbi perioada fiscala, aceasta va ramane trimestrul
- Nu mai este valabila prevederea care presupunea inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari anterior efectuarii oricarei achizitii intracomunitare (de bunuri sau servicii). Acest registru a fost desfiintat
Se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor
In cazul in care atat furnizorul, cat si clientul intr-o tranzactie de acest fel dispun de un cod valid de TVA, factura va fi emisa fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Taxarea inversa reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nici o plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand, pentru operatiunile efectuate, taxa aferenta intrarilor ?i avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa.
Pentru orice factura de acest fel primita, beneficiarul va inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Furnizorul/Prestatorul are obligatia sa inscrie pe factura mentiunea taxare inversa. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Din punct de vedere contabil, beneficiarul inregistreaza in cursul perioadei fiscale in care taxa este exigibila suma taxei aferente in urmatoarea formula contabila: 4426 = 4427.
Exemplu:
Presupunem ca efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 20.000 euro, factura este emisa fara TVA cu mentiunea de taxare inversa fiindca ambii parteneri detin un cod valabil de TVA. Presupunem ca avem cursul de schimb 4.9 lei/euro.
In calitate de beneficiar vei face urmatoarele inregistrari:
- Achizitia de bunuri la 20.000 euro * 4.9 lei/euro = 98.000 lei
- Contabilul tau va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibil, cat si ca TVA colectat in suma de 19 * 98.000 lei = 18.620 lei. Practic nu vei avea nimic de platit, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectata, cat si ca TVA deductibila
Pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti vei factura produsul cu TVA-ul aferent si la final de perioada vei achita TVA colectat la stat.
Usureaza-ti munca cu gestionarea documentelor si castiga timp pretios pentru afacerea ta! Testeaza programul de facturare si gestiune de la SmartBill.
Bun? ziua,
Firma mea nu este pl?titoare de TVA (nou ?nfiin?at?, zero v?nz?ri) ?i doresc s? r?m?n? nepl?titoare TVA. Vreau s? achizi?ionez din Italia utilaje ?n valoare de 11,000 euro ?i din Germania ?n valoare de 14,000 euro, total 25,000 euro, f?r? s? pl?tesc TVA furnizorilor din Italia ?i Germania.
1. Pot primi cod special TVA, f?r? s? fie necesar s? ?nregistrez firma ca pl?titor TVA?
2. Nu v?nd utilajele (nu reprezint? o marf?, ci o investi?ie ?n mijloace fixe). Mai trebuie s? pl?tesc TVA ?n Rom?nia?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata.
Optiunile pe care le aveti sunt:
1. Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 EUR?pe an;
Nu aveti obligatie de inregistrare in scop de TVA pentru ce?nu depaseste 10.000 EUR, insa furnizorul intracomunitar va factura cu TVA?din tara sa.
Optional, se poate solicita un cod special de TVA.
2. Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 euro.
Aveti obligatie de inregistrare speciala in scop de TVA:? se obtine un cod special de TVA.?Firma poate alege sa se inregistreze normal in scop de TVA (daca indeplineste?criteriile si conditiile?legale).
Obtinand cod special nu inseamna ca firma dumneavoastra?este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra?va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO, prin decontul special de TVA.
Deci tot veti plati TVA, numai ca nu furnizorului ci direct statului roman.
Raspunsurile punctuale sunt:
1. Da, este posibil acest lucru;
2. TVA se datoreaza indiferent de scopul achizitiei: revanzare sau uz intern.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Bun? ziua,
V? mul?umesc pentru r?spuns. Cu siguran??, de mult folos.
Buna ziua!
Mai este valabil la acest moment raspunsul dvs. de aici?
Referitor la Punctul 2 (Neplatitor de TVA care intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000euro – sistuatie in care ma regasesc si nu vreau sa devin platitor de TVA), inteleg ca:
a) pot obtine un cod special de TVA dar sa raman in continuare neplatitor de TVA?
b) sunt obligata sa obtin un cod special de TVA pentru achizitia pe care urmeaza sa o fac din strainatate? (de ex: 15.000 euro – fara TVA)
c) daca obtin acest cod special, tot voi plati TVA-ul (ex: 2850 Euro) dar in Romania?
Deci achizitia realizata va fi 17850 Euro? (cu sau fara cod special de TVA)?
Am inteles corect?
Multumesc!
Buna ziua Andreea,
a) Da, puteti obtine un cod special de TVA strict pentru operatiunile intracomunitare, in tara ramanand neplatitor de TVA
b) Avand in vedere ca achizitia intracomunitara de bunuri depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci da, intervine obligatia de a solicita cod special de TVA
c) Obtinerea codului special nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO, prin decontul special de TVA.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Daca firma din Ro este neplatitoare de Tva si face prestari servicii pentru o firma din Austria ce declaratii trebuie sa depuna?
Buna ziua Ioana,
La ce fel de prestare de servicii va referiti mai exact ?
Trebuie sa delimitam ce inseamna notiunea de loc al prestarii de servicii din punct de vedere al TVA-ului in cazul serviciilor prestate. Astfel, din punct de vedere al TVA ?Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Conform art. 278 din Codul Fiscal, regula generala este ca locul prestarii este la beneficiar.
Presupunand ca firma din Austria va comunica cod valid de TVA va trebui:
1.sa solicitati la ANAF cod special de TVA (pentru operatiunile in UE);
2.ulterior trebuie depusa declaratia 390 cu factura/facturile de prestari servicii pe care le emiteti.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
In situa?ia descris? de Ioana, cum se taie factur? pt prestari servicii catre firma din Austria? Cu, fara tva?
Buna dimineata Daniela,
Presupunand ca firma din Austria va comunica cod valid de TVA factura de prestare de servicii, o veti emite fara TVA – de pe codul special de TVA obtinut.
O zi placuta!
Dar in cazul in care societatea din Romania, a cumparat un autoturism din UE, prin „scutit de TVA ca tranzactie triunghiulara” ?
Buna ziua Florin,
Va rugam daca este posibil sa faceti o scurta descriere a situatiei/detaliere a intrebarii.
Multumim!
Zi frumoasa!
Bună ziua,
Momentan sunt neplatitoare de TVA, și aduc produse din UE pe care le vând in Romania, dar am plătit TVA pt ele in Romania , urmează să Devin platitoare de TVA și as dori sa stiu cum mi se vor impozita produsele pe care le am deja in stoc si vor fi facturate de acum cu 19% către clienți astfel încât să nu fiu dublu Taxata?
Va multumesc,
Buna ziua Elisa,
Pentru produsele in stoc la momentul trecerii de la neplatitor de TVA la platitor de TVA se poate face ajustarea TVA-ului. Va fi necesara o inventariere a stocurilor, iar pentru produsele aflate pe stoc se poate exercita dreptul de deducere a TVA-ului.
Astfel, veti avea TVA deductibila la achizitie (prin ajustarea efectuata), iar la vanzare veti avea TVA colectata. Veti plati TVA doar pe diferenta dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Zi frumoasa!
Pai, din cate inteleg din articolul dumneavoastra, mai exista si a treia optiune: taxarea inversa.
Iar in acest caz, intre parti sa emite factura fara TVA, va fi inregistrata in Romania, insa plata TVA se va face catre stat doar atunci cand cumparatorul va vinde produsele. Si cum domnul nu intetioneaza sa le vanda, nu va plati acest TVA niciodata.
Este corecta intelegerea mea?
Multumesc
Buna ziua Tudor,
Taxarea inversa este posibila atunci cand tranzactiile se deruleaza intre platitori de TVA inregistrati in VIES ? astfel, firma din Romania care cumpara din UE inregistreaza taxare inversa si colecteaza TVA la vanzare- de exemplu, daca vinde in tara.
Daca nu va vinde bunurile nu va colecta TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi buna!
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
Buna ziua
cum procedam in aceasta situatie ?
numărul de identificare în scopuri de TVA nu a fost activat pentru tranzacțiile în interiorul UE
Mentionez ca firma este neplatitoare de tva cu cod special de tva
Buna ziua Ingrid,
Codul special de TVA pe care il aveti este codul pentru tranzactii intracomunitare.
Deci daca aveti acest cod este in regula. Codul special va trebui sa il comunicati partenerilor externi din UE pentru mentionarea acestuia pe factura si aplicarea regimului fiscal corespunzator.
Mult succes!
Buna ziua,
Cum se procede daca anul acesta eu sunt platitor de TVA si achizitionez o masina din Italia, dar anul viitor pentru ca eu nu am incasari anul acesta o sa trec la regim de neatitor de TVA si o sa vand masina.
O pot vinde fara TVA pentru ca firma nu mai este platitoare de TVA?
Multumesc 🙏
Buna ziua Claudiu,
Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa, indiferent de perioada fiscala aplicata, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa. Va trebui ajustat TVA-ul dedus initial.
Mult succes!
Buna ziua… Sunt SRL neplatitor de TVA si am facut inregistrare speciala in scop de TVA. In cazul meu mai este valabil plafonul de 10.000 EUR pe an sub care nu platesc tva ?
Buna ziua Sorin,
Daca aveti deja codul special de TVA, atunci nu mai aplicati plafonul de TVA de 10.000 euro. Comunicati partenerului codul special, va emite factura fara TVA, iar dumneavoastra calculati aici in Romania TVA 19 % si platiti la stat. Atentie, trebuie sa depuneti si D301.
Mult succes!
Da o sa platesti in Romania tva – ul
Daca citesti cu atentie articolul de mai sus
sunt specificate si declaratiile contabile
prin care se face plata .
Ca sa nu platesti tva ar trebuii sa fii firma cu tva
E gandit totul ca de fapt o sa platesti candva acel tva prin compensare
Fiind o frima platitoare de tva
e o .. gaselnita .. europeana (UE)
Buna ziua,
Voi presta servicii pentru o firma din Bulgaria. Acestia mi au ca va fi un TVA reversibil (reverse charge). Care va fi suportat de catre acestia.
La infiintarea SRL ului va trebui sa aplic pentru TVA intra comunitar?
Voi ajunge sa platesc TVA in RO sau UE pentru incasarile facute de la aceasta companie?
Va rog sa mi oferiti mai multe detalii.
Multumesc,
Buna ziua Dragos,
Pentru aceasta operatiune intracomunitara puteti sa solicitati cod special de TVA, si facturati pe codul special de TVA catre firma din Bulgaria. Pentru operatiunile din tara, ramaneti neplatitor de TVA, practic in regim de scutire ca mica intreprindere, pana la atingerea plafonului anual de 300.000 lei.
Mult succes!
Cum se aplica tva la o firm? neplatitoare de tva dac? aduc cherestea de la o firm? plutitoare tva
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
In general, o firma neplatitoare de TVA va reflecta in costul de achizitie valoarea TVA?de bunuri achizitionate de la un platitor de TVA.
Nu are obligatii privind declararea sau plata TVA, daca nu indeplineste conditiile pentru inregistrare in scop de TVA – de exemplu,?depasirea plafonului.
Livrarea de cherestea este o operatiune supusa masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.?Condi?ia obligatorie pentru aplicarea tax?rii inverse este ca at?t furnizorul, c?t ?i beneficiarul s? fie ?nregistra?i ?n scopuri de TVA. Cum dvs nu sunteti platitor de TVA nu se aplica masurile de simplificare, astfel ca veti proceda conform regulii descrise la inceput.
Speram ca raspunsul nostru va va fi de folos. O zi frumoasa!
Am o asociatie club sportiv, fara CUI si fara RO. Doresc sa achizitionez o masina din Germania, in valoare de peste 10000 de euro. O pot cumpara fara sa platesc TVA ul?
Buna ziua,
Va multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Ca raspuns la intrebarea dumneavoastra, in primul rand ar trebui?sa stabiliti?daca autoturismul este nou sau nu. Art. 266 alin (3) lit b) Cod fiscal prevede urmatoarele conditii pentru incadrarea unui vehicul ca nou:?
„..in cazul unui vehicul terestru, acesta sa?nu fi fost livrat cu mai mult de 6 luni de la data intrarii in functiune sau sa?nu fi efectuat deplasari care depasesc 6.000 km„.
Apoi trebuie sa stabiliti cine este vanzatorul din Germania (persoana fizica, juridica) si ce regim aplica (regimul marjei sau nu).?
Pentru achizitia de masini second hand, indiferent daca cumparatorul este persoana fizica sau juridica, regula este sa nu se plateasca TVA in Romania insa in functie de elementele de mai sus se poate plati TVA la cota din Germania.
Speram ca informatiile de mai sus sa va fie de folos.
O zi frumoasa!
?
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
buna ziua!
buna ziua!
Firma neplatitoare de tva care detine un cod special de tva (doar pentru achizitii intracomunitare) , ce declaratii trebuie sa depuna pe acest cod special, 301 si 390?
va plati tva ul din decontul 301?
va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Intr-adevar, se vor depune D301 si 390 , iar plata TVA?se va face?din decontul 301.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Am intrebarea
In cazul in care se vinde un produs din Romania pt o entitate intracomunitara cu Nr TVA inregistrat valid. Beneficiarul are obligatia ca produsul cumparat sa fie inregistrat in documentele contabile al firmei straine si efectiv fizic produsul sa ajunga in tara respectiva? Nu furnizorul are obligatia ca sa se asigura ca produsul sa paraseasac tara! Asa este?
Buna Istvan,
Va multumim pentru atentia cu care ne urmariti!
Intelegem din cele descrise ca firma dumneavoastra?din Romania (furnizor) vinde un produs catre o alta companie din UE (beneficiar), cu numar valid de?TVA?in?VIES.
Beneficiarul nu are obligatii directe privind inregistrarile efectuate de furnizor, insa indirect?are nevoie de documentele de achizitie (factura) pentru a-si putea face propriile inregistrari. Modul in care se face transportul – de furnizor, de beneficiar sau alta persoana in numele lor se stabileste prin intelegerea comerciala dintre parteneri si difera de la caz la caz. Acest lucru trebuie bine stabilit inainte de incheierea unei tranzactii, datorita costurilor relativ ridicate ale serviciului de transport.
Pe de alta parte, fiind vorba de o tranzactie intracomunitara, va trebui sa pastrati documentele care atesta livrarea pentru a justifica faptul ca este vorba de o livrare intracomunitara.
Art. 270 alin. (9) din Codul fiscal prevede ca livrarea intracomunitar? reprezint? o livrare de bunuri,…,?care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru ?n alt stat membru de c?tre furnizor sau de persoana c?tre care se efectueaz? livrarea ori de alt? persoan? ?n contul acestora.
Speram ca raspunsul nostru va va fi de folos.
O zi frumoasa!
Intrebare . Sunt persoana fizica . Doresc sa achizitionez din Serbia o masina de recoltat fructe, pentru uz personal la pretul de 13000 euro. La vama trebuie sa platesc si TVA la acest bun ? Ce cota ?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Deoarece bunul depaseste valoarea pentru care se acorda scutirea de la plata a taxei pe valoare adaugata si nici nu se incadreaza in categoria ?bunuri personale? pentru care se acorda scutirea de taxa pe valoarea adaugata, asa cum prevede Ordinul Nr. 2220 din 22 decembrie 2006, cu modificarile ulterioare, pentru achizitia masinii de recoltat fructe din Serbia, se va plati 19% TVA aplicat la pretul de achizitie.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Intentionez sa achizitionez din EU un produs pe care il voi reambala si vinde in tara sub forma de supliment alimentar. In tara de unde doresc sa achizitionez produsul, tva este peste 20% deci mai mare ca in Ro. Fiind neplatitor de tva, m-am gandit sa solicit un cod special de tva ptr achizitii intracomunitare. As putea obtine acest cod chiar daca achizitiile mele vor fi sub 10000 euro? In cazul in care obtin acest cod , cat voi plati tva in tara, tinand cont de faptul ca in Romania, tva ptr suplimente alimentare este 9%? Voi plati 20% sau 9%?
Multumesc!
Buna ziua, Multumim pentru atentia cu care ne cititi! Codul special de TVA se poate obtine oricand inainte de a depasi acest plafon. Este practic optiunea dumneavoastra. In urma dobandirii acestui cod, furnizorul din UE nu va mai factura cu TVA aferenta respectivei tari. Dumneavoastra insa veti avea obligatia de a colecta TVA in Romania pentru produsul respectiv, la cota aplicabila produsului respectiv conform Codului Fiscal, in Romania. Daca cota aplicabila este 9% atunci veti avea obligatia de a plati 9%. Speram ca raspunsul nostru va este de folos. O zi frumoasa!
Buna seara,
Am deschis un second hand si am adus marfa din Anglia. Cei de acolo mi-au cerut VAT number, insa eu nu sunt platitor de TVA, ce cifre le pot da pentru a le fi lor de folos? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Partenerii din Anglia au solicitat un cod de TVA pentru a sti cum sa va factureze marfa: cu TVA (daca nu aveti cod valid de TVA) sau fara (in cazul in care ati fi avut cod de TVA si in acest caz CUI-ul dvs ar fi fost cu atributul fiscal RO in fata ).
Asadar, trebuie sa le raspundeti ca nu sunteti platitor de TVA , si sa le dati CUI-ul dvs pentru factura.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua. Pentru o firma care strict va face import si apoi comert in tara, peste 10.000 euro, recomandati sa ramana neplatitor de TVA si sa scoata cod special de achizitii intracomunitare sau sa se faca direct platitor de TVA? A doua intrebare, si cea mai importanta: este vorba de UK, aveti ceva informatii despre procedurile de tranzitie cu Brexit? Se merge pe aceeasi legislatie, se face vreo conventie de reciprocitate sau se trece direct la import?
Multumesc frumos.
Buna ziua Raluca,
In ceea ce priveste situatia creata de Brexit, pana la 31.12.2020 ne vom afla intr-o perioada de tranzitie, timp in care se vor aplica aceleasi reglementari ca si pana acum. Trebuie mentionat faptul ca termenul de import se utilizeaza din punct de vedere contabil pentru achizitiile din afara UE.
Presupunem ca dumneavoastra ati facut referire la achizitii din UE. Daca ramaneti neplatitor de TVA, atunci presupunem ca ati achizitionat marfa de 1.000 lei si o vindeti cu 2.000 euro in tara. In acest caz veti datora 19% TVA la buget, deci practic costul marfurilor va fi 1.000 lei + 190 lei = 1.190 lei. Fiind neplatitor de TVA, nu veti colecta TVA la vanzari.
Daca in schimb veti deveni platitor de TVA, atunci la achizitie nu veti avea de platit TVA 19%, fiind o achizitie intracomunitara de bunuri (veti face taxare inversa TVA colectata = TVA deductibila), insa va trebui sa tineti cont ca la vanzare in tara va trebui sa colectati TVA 19%.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Ma pot inregistra in scopuri de TVA la infiintare srl ca proprie optiune , aceasta insemnand ca pentru achizitii intracomunitare sub 10.000 eur pe an pot beneficia de taxare inversa la momentul la care voi face astfel de achizitii?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Puteti solicita sa va inregistrati in scop de TVA dupa infiintare pe baza unei documentatii si acest lucru va va permite sa faceti taxare inversa la achizitiile intracomunitare, indiferent de plafon- 10.000 eur sau peste.
Dar acest fapt aduce dupa sine calitatea de platitor de TVA in orice tranzactie, astfel ca trebuie bine cantarite beneficiile si partile mai putin bune.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua ! Vreau sa achizitionez un utilaj agricol (tractoras+ anexe) , second hand din Uk si sa-l trimit in Romania , ce taxe vamale trebuie sa platesc? precizez ca il folosesc in Romania in regim noncomercial. Va multumesc!
Buna ziua Razvan,
Va recomandam sa va adresati unui comisionar vamal sau direct la autoritatea vamala de care apartineti.
Mult succes!
Buna ziua.
Detin un Srl neplatitor de TVA si as dori comercializez produse in Austria catre un PFA care la fel este neplatitor de TVA. Fiind amandoi neplatitori TVA se impun anumite conditii? sau pot emite factura normala ca la orice vanzare pe care o am in tara. Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Un neplatitor de TVA care urmeaza sa efectueze vanzari de bunuri in UE nu are obligatia de inregistrare speciala in scop de TVA (cf art 317 alin (1) Cod fiscal) sau inregistrare normala(decat daca depaseste plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei). Atentie daca veti vinde servicii fiindca atunci aveti obligatia de inregistrare.
Asadar este indiferent daca beneficiarul este platitor sau neplatitor de TVA.
Factura se emite ca o factura normala in tara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua , daca sint platitor de tva , dar beneficiez si de nr. Intracomunitar si doresc sa vind un camion unei firme din Spania care de asemenea are nr. Intracomunitar cum afecteaza firma mea la intocmirea unei facturi fara tva. Multumesc
Buna ziua Emilia,
Factura o veti emite in regim de scutire, urmand ca beneficiarul sa inregistreze taxare inversa.
Zi frumoasa!
Buna ziua ! Doresc sa incep sa colaborez cu Uber si ei cer Certificat inregistrare TVA intracomunitar, cum se obtine acest certificat, trebuie infiintata o societata , PFA? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca doriti sa lucrati cu Uber va trebui sa va inregistrati sub o forma juridica: PFA sau SRL, nefiind acceptata colaborarea cu persoane fizice neinregistrate.
Apoi, in vederea dobandirii codului de TVA se poate solicita la ANAF de care apartineti fie inregistrarea normala in scop de TVA prin optiune, fie inregistrarea in regim special pentru operatiuni intracomunitare.
In ambele cazuri se primeste un cod de TVA valid pe care il puteti comunica partenerului.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua.
Daca am un SRL neplatitor de TVA, dar am primit codul de TVA intracomunitar, voi avea de platit vre-un TVA in tara pentru facturile primite de la Uber?
Multumesc
Buna ziua,
La comunicarea codului de TVA, Uber va factura fara TVA, insa dumneavoastra aveti obliatia de a plati TVA 19% in Romania si depunerea D 301.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma platitoare de TVA exporta marfuri catre o firma din Uniunea Europeana in valoare de 200 Euro.
Clientul a transmis un numar valid de TVA in VIES abia dupa ce factura a fost emisa si achitata de el cu TVA inclus de 9%.
Clientul nu a mentionat faptul ca doreste sa primeasca factura modificata, cu TVA zero.
Ca furnizor suntem obligati sa emitem facturi fara TVA pentru toti clientii care au un numar de TVA valid in VIES sau se pot emite si facturi cu TVA de 9% sau 19%?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
In cazul livrarilor intracomunitare (operatiunea dumneavostra este de fapt o livrare intracomunitara) se aplica art. 294 din Codul Fiscal denumit Scutiri pentru exporturi sau alte opera?iuni similare, pentru livr?ri intracomunitare ?i pentru transportul interna?ional ?i intracomunitar. Acesta prevede la alin (2) lt a) ca :
<<(2) Sunt, de asemenea, scutite de tax? urm?toarele: a) livr?rile intracomunitare de bunuri c?tre o persoan? care ?i comunic? furnizorului un cod valabil de ?nregistrare ?n scopuri de TVA, atribuit de autorit??ile fiscale din alt stat membru >>
De obicei in practica inainte de emiterea unei astfel de facturi se fac verificarile necesare cu furnizorul pentru a se asigura ca nu exista informatii necomunicate in privinta calitatii deplatitor de TVA a beneficiarului.
Scutirea de TVA la livrari este o facilitate si aplicarea ei este in beneficiul clientilor care astfel nu vor achita si TVA-ul din Romania, in pretul bunurilor sau serviciilor achizitionate.
In cazul dumneavoastra , clientul necomunicand codul valid de TVA, ati procedat conform prevederilor, de a nu aplica scutirea de TVA.
Asadar, daca indepliniti conditiile de justificare a scutirii la livrari intracomunitare (cod valid de TVA al beneficiarului, dovada de transport) , trebuie sa aplicati scutirea, in caz contrar aplicati cota de TVA din Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Am o firma de transport intern si international, inregistrata in scop de TVA. Ca prestator de servicii de transport in UE, in ce conditii pot factura ” cu taxare ” inversa? Ce declaratii trebuie sa depun?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Presupunem ca faceti referire la transportul de bunuri. Presupunem de asemenea ca beneficiarul este situat in UE.
Serviciile de transport intracomunitar prestate sunt incadrate in categoria generala a serviciilor intracomunitare, prin urmare se aplica regula generala.
Locul prestarii serviciilor intracomunitare de transport marfa este statul unde isi are stabilit sediul beneficiarul.
Serviciile prestate nu sunt impozabile din punct de vedere TVA in Romania, ele fiind considerate ca fiind prestate in statul beneficiarului , nu veti face taxare inversa fiindca aceasta se aplica doar la achizitii. Veti emite factura fara TVA.
Se declara in decontul de TVA -formular 300 la rd. 3 si 3.1 si in declaratia 390 – la prestari de servicii intracomunitare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un srl neplatitor de tva in momentul actual. Urmeaza sa facturez servicii IT pt o firma din UE. Mi s-a solicitat sa ma inregistrez ca firma platitoare de tva. Din ce am vazut in discutii este obligatoriu sa fii inregistrat ca platitor de tva in cazul serviciilor…Am inteles bine, e valabil si in situatia mea?
Nu imi este clar cum voi proceda in ceea ce priveste facturarea si calculul/plata TVA.
Practic voi factura fara tva pt clienti straini si cu tva pt ce din tara? Cum stau lucrurile in ceea ce priveste deducerile de tva?
Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca veti factura servicii pentru o firma din UE trebuie sa va inregistrati in scop de TVA in Romania. Aveti 2 variante:
a) in regim special – veti dobandi un cod de TVA numai pentru tranzactii intracomunitare, diferit de CUI-ul obisnuit in Romania. Cand veti emite facturi catre UE le veti emite de pe codul special .Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania. Pentru restul tranzactiilor in afara de cele intracomunitare, veti proceda ca inainte.
b) in regim normal-caz in care veti deveni platitor de TVA si in Romania -CUI-ul va dobandi RO in fata si va fi utilizat si pentru tranzactii intracomunitare. Facturile catre beneficiari cu cod valid de TVA din UE vor fi fara TVA, iar cele emise catre clienti din Romania vor avea TVA .
De asemenea veti putea deduce TVA la achizitii si va trebui sa calculati trimestrial TVA de plata/recuperat.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va multumesc tare mult pentru proptitudine! Tote cele bune!
si daca voi factura doar in UE si atunci as avea de plata 0 la tva…dar eu lunar platesc facturi catre firma de contabilitate din Romania, care imi factureaza cu tva. Atunci eu trimestrial voi putea recupera de la stat tva platit de mine in calitate de client, daca eu nu am TVA de plata catre stat?
Va intreb in ideea in care nu stiu care varianta este mai profitabila.
Buna ziua,
In calitate de neplatitor de TVA in tara, chiar daca in afara tarii veti factura pe codul special de TVA cu TVA 0, nu veti putea deduce TVA-ul aferent achizitiilor.
Acest lucru ar fi posibil doar daca ati deveni platitor de TVA in regim normal (care se poate face la depasirea plafonului de 300.000 lei al cifrei de afaceri sau prin optiune)
O zi frumoasa
buna seara. In cazul prezentat de dumneavoastra, ce declaratii trebuie sa depuna societatea pentru codul special? Doar 390?
Mentionez ca sunt in aceeasi situatie, neplatitor de tva, cu cod special, si facturez in marea britanie de pe acest cod special servicii de proiectare si in tara de pe codul normal. Facturez cu tva 0%
Buna ziua Iulia,
In cazul prestarii de servicii in UE, nu veti depune declaratia 301 (aceasta se depune la achizitii, acolo unde exista obligatia de plata a TVA).
Dumneavoastra veti depune D 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Avem o firma in Romania neplatitoare de Tva, dar intregistrat in scopuri de tva pt. achizitii intracomunitare.
Deci firma noastra este in Romania, noi vom cumpara produse de la procucatori din Romania si le vom vinde in Ungaria.
Ce obligatii avem? Producatorul cum ne factureaza? Noi cum facturam pt. cumparatori in UNGARIA?
Multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Achizitiile se vor efectua pe codul de neplatitor de TVA in Romania si nu veti deduce/reflecta in contabilitate TVA la achizitii. Producatorul poate factura cu TVA romanesc sau nu, dupa cum este platitor de TVA sau nu.
Daca factureaza cu TVA, aceasta va intra in costul de achizitie al bunurilor, fiind taxa nerecuperabila.
Trebuie sa mentionam ca daca o companie neinregistrata in scopuri de TVA doreste sa efectueze livrari intracomunitare de bunuri nu este obligata sa solicite cod special de TVA, fiindca acesta se solicita doar pentru:
– achizitii de bunuri peste peste 10.000 eur;
– achizitii de servicii intracomunitare ;
– prestari de servicii intracomunitare .
Asadar, un neplatitor de TVA va factura catre clientii din afara fara TVA.
Atentie daca depasiti plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei veti avea obligatia de inregistrare in regim normal in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am o firma de uber , neplatitoare de tva dar am acel intracomunitar si as dori sa stiu daca se poate cumva sa reduc tva-ul pe care il platesc lunar.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Nefiind platitor de TVA in tara, pentru tranzactiile desfasurate pe acest cod, la achizitii nu veti deduce TVA si la vanzari nu veti colecta TVA. Prin urmare aici nu se pune problema optimizarii.
In ce priveste codul special dobandit pentru tranzactii intracomunitare veti avea de plata TVA la factura de comision primita de la Uber, prin intermediul decontului special de TVA.
La astfel de achizitii intracomunitare pe cod special, exista acest TVA de plata care nu se poate compensa .Prin urmare nu vedem o solutie sa il puteti diminua.
Reducerea TVA de plata in general se poate realiza daca exista TVA dedus din achizitii care sa diminueze TVA-ul colectat din vanzari.
TVA de plata= TVA colectat – TVA dedus
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Pfa platitor de Tva trimestrial , presteaza servicii consultanta ssm in Spania unei firme cu cod valid de tva, din 2 in 2 luni(adica se va emite o factura in octombrie si una in decembrie), si achizitii din Spania nu vor fi decat la nivel de consumabile,combustibil, cazare si transport in perioada respectiva. Doresc sa stiu :
1. daca este corect ca facturarea sa se faca fara TVA;
2. Se va depune declaratia 390 , intrebarea este daca pentru aceasta declaratie mai trebuie facuta vreo inregistrare la Anaf, avand in vedere ca nu mai exista acel ROI, iar firma este deja platitoare de TVA .
3. Faptul ca se va depune D390 va modifica declararea trimestriala a TVA ului, de la trimestru in lunar ?
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
1. Este corect ca facturarea sa fie fara tva – locul prestarii este la beneficiar.
2. Nu mai trebuie facuta vreo alta inregistrare, se depune doar D390.
3. Fiindca aveti si achizitii intracomunitare de bunuri va trebui sa schimbati perioada fiscala din trimestru in luna.
Daca achizitionati doar servicii din UE nu trebuie facuta aceasta schimbare. Asadar nu D390 determina modificarea perioadei ci achizitia intracomunitara de bunuri.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt PFA neplatitor de TVA, dar cu cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Intentionez sa cumpar servicii electronice, prestate de un furnizor din afara EU. Acesta detine insa un cod special de TVA, cu indicativ EU…., pentru a colecta si plati TVA pentru servicii electronice prestate pentru persoane neimpozabile din UE, in cadrul schemei MOSS. Furnizorul imi cere codul de TVA, pentru a emite factura fara TVA, altfel ma considera persoana neimpozabila si imi factureaza cu TVA. Totusi, codul meu special de TVA este valabil doar pentru operatiuni intracomunitare si nu il pot furniza pentru aceasta operatiune. In acest caz cum se procedeaza? Furnizorul este obligat sa imi factureze fara TVA, iar eu va trebui sa depun decontul special de TVA si sa platesc singur TVA in Romania? Sau furnizorul imi factureaza cu TVA si eu nu mai am nicio obligatie aferenta TVA in Romania. Practic in ambele situatii cota de TVA este aceeasi, dar ma intereseaza sa procedez corect din punct de vedere fiscal, pentru a evita problemele cu fiscul.
Va multumesc foarte mult pentru ajutor.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Serviciile prestate de prestatori stabiliti in afara UE catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii.
Faptul ca detineti cod special nu influenteaza tratamentul fiscal dpdv al TVA.
Avem asadar un import de servicii pe care il veti declara prin formularul 301 la sectiunea 4, fara preluare la sectiunea 4.1.
Veti datora si achitaTVA pe baza D301.Factura o veti primi fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va multumesc foarte mult. Si dumneavoastra o zi placuta.
Informatiile furnizate de dvs. mi-au fost de mare ajutor si au fost confirmate ulterior si de ANAF. Nu reusesc sa identific in lista de conturi de pe site-ul ANAF contul IBAN in care trebuie efectuata plata TVA pentru acest import de servicii. Puteti sa ma ajutati in acest sens? Va multumesc mult.
Buna ziua
Ca sa obtineti codul IBAN dorit puteti sa instalati aplicata OPFV 2018 disponibila aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/programeutile/programe_OPFV.htm
Apoi alegeti trezoreria de care apartineti si apoi din lista obligatia : ?TVA – decont lunar/trim./sem./anual?.
Apoi aplicatia va genera automat IBAN-ul.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara!
Detin un SRL, platitor de TVA, cu domeniul de activitate transport rutier de marfuri. Am achizitionat in urma cu 5 luni un camion din Germania la care nu am platit tva si intentionez sa-l revand…….ce obligatii fiscale imi revin , cum se procedeaza in acest caz ? Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Trebuie sa tineti cont de urmatoarele la vanzare:
– fiindca sunteti platitor de TVA in Romania va trebui sa aveti in vederea colectarea TVA-ului la vanzare in cazul in care beneficiarul este din Romania.
Asadar, va trebui sa colectati 19% TVA la vanzarea in tara.
Daca vindeti camionul la o entitate din UE care va comunica un cod valid de TVA si puteti face dovada transportului din Romania in statul UE atunci veti avea o livrare intracomunitara scutita de TVA.
Asadar, trebuie sa stabiliti cine va fi beneficiarul fiindca difera tratamentul dpdv al TVA.
– va trebui ca valoarea de vanzare sa fie o valoare de piata, curenta. Fiind un venit, va intra in baza de calcul a impozitului pe micro (daca sunteti platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor) sau a impozitului pe profit (daca sunteti platitor de impozit pe profit).
-la scoaterea din gestiune veti avea o cheltuiala cu valoarea ramasa neamortizata;”
Va trebui sa emiteti factura de vanzare catre beneficiar sau sa intocmiti contract de vanzare cumparare in cazul in care beneficiarul nu este persoana impozabila.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Exista urmatoarea situatie: un Client cu firma in Spania (el detine un restaurant), nu este in VIES (este in curs de inregistrare), trebuie sa ii facem factura fiscala de pe firma din Romania (care este platitoare de TVA). Teoretic trebuie sa ii facturam cu TVA.
Dar, am inteles ca exista exceptii pentru anumite domenii (printre care si restaurantele) in care trebuie facturat cu TVA 0 chiar daca nu este inregistrat in VIES. Este corect?
Intrebarea mea este daca el este o exceptie si trebuie facturat fara TVA asa cum mentioneaza contabilul de la ei?
Multumesc,
O zi buna!
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Nu ati precizat daca este vorba de livrari bunuri sau de servicii iar daca este vorba de servicii care este natura acestora. Este important acest lucru fiindca exista reguli generale si apoi exceptii.
Mergand pe cazul general, clientul nefiind inregistrat in VIES, tranzactia nu benecifiaza de scutire si veti emite o factura cu TVA 19%.
In astfel de situatii va recomandam sa le solicitati baza legala prin care isi sustin solicitarea.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Este vorba de factura pentru servicii de publicitate. Clientul detine un restaurant (in Spania) si are nevoie de servicii de publicitate pentru acea zona, servicii care sunt externalizate catre firma din Romania, aceasta fiind platitoare de TVA si localizata in Romania.
Multumesc! 🙂
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Serviciile de publicitate prestate catre persoane neimpozabile din UE se supun regulii de la art 278 alin (3) Cod fiscal : „Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice.”
Asadar, locul de impozaitare este in Romania, prin urmare factura se va emite cu TVA 19% din Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt o societate din RO neplatitoare de TVA , pentru care am solicitat obtinerea codului special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Intentionez sa achizitionez bunuri de la o societate din UE platitoare de TVA si sa le revand catre o alta societate tot din UE platitoare de TVA. Bunurile nu vor tranzactiona Romania , insa eu voi fi intermediarul care va primi factura de achizitie si va intocmi factura de livrare. Transportul va fi platit de catre mine. Care sunt obligatiile mele d.p.d.v declarativ si plata a TVA-ului? Ce informatii trebuie sa inscriu pe factura de livrare? Ce documente justificative trebuie sa solicit de la furnizor si respectiv client in privinta inregistrarii lor fiscale? In momentul in care valoarea cifrei de afaceri ajunge la 300000 lei si depun declaratia 010 de inregistrare ca platitor de TVA pentru depasire de plafon, ce modificari intervin pentru mine in ceea ce priveste declararea si plata TVA pentru aceste operatiuni triunghiulare?
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Apreciem ca in cazul de fata nu se pot aplica masurile de simplificare in cadrul unei operatiuni triunghiulare, fiindca nu detineti un cod de TVA in regim normal.
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim special pe care o detineti conform art. 317 este pentru achizitii intracomunitare sau pentru servicii si nu se efectueaza pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Prin urmare in calitate de cumparator revanzator, persoana impozabila din Romania nu poate beneficia de aplicarea masurilor de simplificare in alt stat membru, in cazul in care efectueaza o livrare intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare.
Deci, pentru aplicarea masurilor de simplificare in cadrul unei operatiuni triunghiulare, persoana impozabila din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal, prin optiune.
Sa presupunem ca depasiti plafonul si solicitati inregistrarea in scop de TVA prin declaratia 010.Dupa dobandirea codului, tranzactia descrisa se inscrie in categoria operatiunilor triunghiulare si veti putea aplica masurile de simplificare.
In cazul achizitiei intracomunitare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare, obligat la plata TVA este cumparatorul bunurilor care comunica un cod valid de TVA cumparatorului revanzator si care are astfel obligatia achitarii TVA aferente tranzactiei.
Prin aplicarea masurilor de simplificare, cumparatorul revanzator din Romania (adica dvs) inregistrat in scopuri de TVA in regim normal considera ca efectueaza:
1. O achizitie intracomunitara de bunuri neimpozabila in statul membru al cumparatorului, obligat la plata TVA fiind cumparatorul stabilit, in alt stat UE;
2. O livrare intracomunitara de bunuri, scutita cu drept de deducere in cadrul unei operatiuni triunghiulare (scutita de TVA in Romania).
Va redam mai jos pct 3 alin 14 din normele metodologice pentru aplicarea art 268 alin 8 lit b din Codul fiscal:
,, In cazul operatiunilor triunghiulare efectuate in conditiile art. 268 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, daca Romania este al doilea stat membru al cumparatorului revanzator si acesta a transmis furnizorului din primul stat membru codul sau de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal, cumparatorul revanzator trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa emita factura prevazuta la art. 319 din Codul fiscal, in care sa fie inscrise codul sau de inregistrare in scopuri de TVA in Romania si codul de inregistrare in scopuri de TVA din al treilea stat membru al beneficiarului livrarii;
b) sa nu inscrie achizitia intracomunitara de bunuri care ar avea loc in Romania ca urmare a transmiterii codului de inregistrare in scopuri de TVA acordat conform art. 316 din Codul fiscal in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare, prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, aceasta fiind neimpozabila. In decontul de taxa aceste achizitii se inscriu la rubrica rezervata achizitiilor neimpozabile;
c) sa inscrie livrarea efectuata catre beneficiarul livrarii din al treilea stat membru in rubrica rezervata livrarilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa a decontului de taxa si in declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal urmatoarele date:
– codul de inregistrare in scopuri de TVA, din al treilea stat membru, al beneficiarului livrarii;
– codul T in rubrica corespunzatoare;
– valoarea livrarii efectuate??.
Asadar, in aceasta situatie,in care dobanditi calitatea de platitor de TVA dvs, in calitate de cumparator-revanzator veti avea urmatoarele obligatii:
a) In legatura cu achizitia intracomunitara, neimpozabila in Romania: nu o veti declara in D390, fiind neimpozabila in Romania, o veti declara insa in D 300 la rd 28,,achizitii de bunuri neimpozabile??;
b) In legatura cu livrarea intracomunitara:se declara in D 300 la rd 3 ,,Livrare intracomunitara scutita de taxa?? si in D390 se raporteaza ca o livrare de bunuri efectuata in cadrul unei operatiuni triunghiulare (atribut T).
Pe factura emisa veti inscrie mentiunea scutit cu drept de deducere ? operatiune triunghiulara.
In situatia in care nu va inregistrati in scop de TVA normal in Romania, consideram ca aveti obligatia de inregistrare in scop de TVA in statul UE unde este clientul si datorati TVA acolo.
Codul special de TVA pe care il detineti este pentru achizitii intracomunitare de bunuri in Romania, dar in situatia descrisa achizitia este in statul membru UE in care este clientul.
In toate cazurile, partenerilor le veti cere codul de TVA pe care aveti obliatia sa il verificati in VIES.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna seara
Doresc sa achizitionez un aparat (banda de mers) din Polonia pentru folos propriu si costa 8500 Euro.
Trebuie sa platesc TVA ???.
Care sunt datele sau informatiile care trebuiesc transmise furnizorului (CNP, ……,….)
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Fiindca livrarile de bunuri intracomunitare catre parteneri care nu furnizeaza coduri valide de TVA sunt impozabile in tara de unde pleaca bunurile, in cazul in care o persoana fizica achizitioneaza bunuri din UE va plati si TVA.
Furnizorul va emite factura cu TVA. Datele care trebuie transmise sunt numele, adresa. CNPul nu este obligatoriu.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Nu cunosc daca este plasat corect topicul. Imi cer scuze.
Sunt cetatean al Republicii Moldova, doresc sa infiintez o companie de tip dropshipping in Romania.
Dar au aparut neclaritati in privinta la TVA intracomunitar.
Situatia este in felul urmator:
Doresc sa infiintez o companie in Romania, online comercializare a produselor, produsele sunt achitate de companie Romania catre Spania, produsele vor fi vindute in UE. Exemplu client – persoana fizica din Germania achita pentru produs companiei din Romania, compania Romana face comanda catre compania din Spania, care la urma ei inpacheteaza si expediaza produs catre clientul din Germania.
Compania Spaniola elibereaza facturi fara TVA catre companiei din Romania doar in cazul cind compania este detinator de TVA intracomunitar…
Neclaritatile sunt urmatoarele:
1. Cine va achita pina la urma TVA intracomunitar?
2. Daca produsul nu ajunge in Romania, TVA se ramburseaza?
3. Cit timp dureaza primirea codului TVA intracomunitar? Sunt cerinte speciale?
La companiile care se ocupa de inregistrare a firmei, nu cunosc aceste neclaretati, ei spun sa ne adresam contabilului nostru pe care la moment nul avem.
Vom fi foarte recunoscatori pentru raspuns.
Multumesc anticipat.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Pornim de la situatia descrisa de dumneavoastra (furnizor Spania (cod valid VIES) -cumparator revanzator Romania(cu cod special)- client final persoana fizica din UE.
In situatia desscrisa consideram ca efectuati o vanzare la distanta.
Vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana, in numele acestuia, catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia prevazuta la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) – (7).
Conform prevederilor incidente acesteia, livrarile catre persoane fizice se realizeaza astfel.
1. Pana la depasirea plafonului pentru vanzari la distanta pentru fiecare stat, locul livrarii este in Romania si astfel veti emite factura fara TVA, entitatea fiind neplatitoare de TV.
2. Dupa depasirea plafonului stabilit de fiecare stat in care au loc livrari, va trebui sa va inregistrati ca platitor de TVA in statul respectiv si veti datora TVA in statul respectiv.
Codul special de TVA se obtine in cateva zile, formalitatile nefiind complicate.
Va recomandam si noi sa luati legatura cu un contabil fiindca situatiile posibile in dropshipping se trateaza diferit dpdv al TVA si trebuie analizate de la caz la caz.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa
Buna ziua,
Am doua intrebari:
1.In luna septembrie am adus niste masini din strainatate cu TVA special pentru revanzare, deci am primit factura fara TVA, aceste bunuri trebuie raportat la decont special 301, insa in 01 octombrie am trecut la TVA normal in romania si mi sa inchis contul de TVA special. Intrebarea mea este daca sa inchis acest cont cum se declara in octombrie bunuri aduse in septembrie?
2. Masini aduse anterior (iulie-august) cu tva special declarat pe decont special 301 si platit tva 19% dar vor fi vandute cu noul cod TVA normal dupa 01 octombire, cea ce inseamna ca trebuie facut factura cu TVA, din acest motiv rezulta ca trebuie raportat si platit inca o data TVA de 19%. Exista metoda de a regularizare/deducere acesta TVA ca sa nu platesc de doua ori.
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Aceasta este o situatie pentru care nu este prevazuta o modalitate de rezolvare in legislatie. Consideram totusi doua solutii posibile:
a) sa va refaca factura pe codul nou de TVA (daca este posibil acest lucru)
b) sa cuprindeti in declaratia 300 pe noul cod acest tva datorat. In fond este important sa aratati faptul ca a fost declarat si platit de catre societatea dumneavoastra.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am un salon de cosmetica( srl) neplatitoare de tva. Comand pe net diferite produse din Polonia . Factura este scrisa in lb romana, in lei, insa fara tva. Am verificat prin vies , furnizorul din Polonia este inregistrata in scopuri de tva. Ce obligatii am eu? Multumesc pentru raspuns.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Daca furnizorul din Polonia face o livrare catre dvs care nu detineti cod de TVA nici in regim normal nici special, factura trebuia emisa cu TVA din Polonia.
Nu aveti nici o obligatie daca valoarea achizitiilor intracomunitare este sub plafonul de 10.000 eur. Daca il depasiti, inainte de depasire trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua, am o intreprindere individuala neplatitoare de TVA si doresc sa emit factura pentru prestarii servicii de realizare a websiturilor in tari EU si non-EU.
Care ar fi obligatiile in cazul tarilor UE? Este obligatoriu codul special de TVA? Dar in cazul non-EU?
Nu imi este exact clar cui am voie sa facturez, persoanelor fizice sau juridice?
Va multumesc pentru ajutor!
Tiberiu
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Serviciile pe care dvs le prestati fac parte din categoria particulara a serviciilor electronice.
Puteti citi aici detaliile din Codul fiscal : https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11092018.htm#A315
Potrivit prevederilor art. 266 alin.(1) pct. 28 din Codul fiscal , serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Printre serviciile pe cale electronic inscrise in Anexa II se regasesc si serviciile privind furnizarea si gazduirea de site-uri de Internet.
Fiind vorba de servicii electronice catre persoane neimpozabile cu locul de consum in statul X din UE, devin incidente prevederile art. 315 din Codul fiscal referitoare la regimul special pentru servicii electronice, societatea prestatoare putand sa se inregistreze distinct, sa colecteze TVA-ul din statul x si sa depuna o declaratie speciala de TVA. Se va inregistra in M1SS (Procedura de inregistrare este reglementata de OPANAF 3737/2016).
Aplicarea regimului special pentru servicii electronice prin inregistrarea efectuata cf art. 315 din Codul fiscal va implica si renuntarea la aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici, pe baza art. 315 alin. 4 din Codul fiscal referitoare la atribuirea si utilizarea doar a codului de inregistrare normala in scop de TVA conform art. 316. In cazul in care II nu se inregistreaza conform art. 315 din Codul fiscal, va trebui sa se inregistreze in scop de TVA in statul membru de consum, adica in X.
Daca serviciile furnizate pe cale electronica sunt prestate in favoarea unor beneficiari ? persoane impozabile (ex.persoane juridice), locul prestarii va fi stabilit pe baza regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv serviciile vor fi considerate a fi prestate tot la sediul beneficiarului, nefiind impozabile in Romania . Totusi, in ipoteza in care beneficiarii sunt persoane impozabile din UE, prestarile de servicii vor fi considerate prestari intracomunitare, iar II va fi obligata sa se inregistreze special in scop de TVA pentru operatiuni intracomunitare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat, de cur?nd, o firma neplatitoare de TVA, pentru comert electronic.
Urmeaza sa achizitionam diverse produse pe care sa le revindem, in Ro, sub forma de cadouri (o cutie cu mai multe produse). Achizitiile intentionam sa le facem atat din Romania cat si din UE.
Nelamuririle mele ar fi:
1. Care este varianta mai buna: sa ramanem neplatitori de TVA sau sa obtinem acel cod special? avand in vedere ca achizitiile din tara si din UE vor avea valori similare, sub plafon. Adica exista vreun avantaj daca obtin acel cod?
2. Cum inregistrez spre vanzare produsul final, compus din produsele de mai sus, combinate? (RO + UE; conteaza acest aspect?)
Sper ca am fost destul de coerenta, nu am experienta in domeniu.
Multumesc, o zi frumoasa!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
1. Daca nu aveti obligatia de a lua codul special, si optati pentru obtinerea lui puteti dobandi un avantaj in ce priveste costul de achizitie al unor bunuri in cazul in care cota de TVA din tara respectiva este mai mare decat 19% cat este acum in Romania.
De exemplu, daca in tara X cota de Tva este 22% , avand cod special veti plati tva 19% cat este in Romania. Furnizorul va factura fara Tva si dvs veti plati Tva-ul in Romania prin declaratia 301.
Varianta cea mai buna depinde de acest avantaj, trebuie sa faceti niste calcule prealabile privind achizitiile din alte tari si cotele de Tva aplicabile acolo.
2. Cand compuneti produsul final nu conteaza de unde provine achizitia -in contabilitate produsele se inregistreaza la cost- in cazul neplatitorilor de Tva acesta include Tva-ul (indiferent daca este Tva din Romania sau nu), fiind o taxa nerecuperabila.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma platitoare de TVA care face in mod curent exporturi si importuri in UE, am primit o factura din Cehia pentru materiale de test care au fost utilizate de un salariat chiar in Cehia. Inregistrez cu taxare inversa? Precizez ca pe factura scrie TVA=0, dar nu am documente care sa ateste transportul bunurilor in Romania.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra
Potrivit art. 273 alin. 1 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor??.
Fiindca materialele nu au ajuns in Romania, nu se considera achizitie intracomunitra de bunuri. Factura a fost intocmita gresit fara TVA daca furnizorul este platitor de TVA in tara sa.
Prin urmare nu veti face taxare inversa si nu o veti declara ca achizitie intracomunitara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Salutare !
Sunt administrator la o societate care are ca domeniu de activitate comer?ul cu auto sh. Nel?murirea mea este urm?toarea :
In cazul firma achizi?ioneaz? din alt stat membru UE un auto sh de la o persoana fizica pe baza de contract de v?nzare cump?rare , la rev?nzarea in Romania c?tre o alta persoana fizica sau juridic? , care este regula de aplicare TVA ?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
In cazul regimului special se calculeaza TVA pornind de la marja profitului.
Marja profitului se determina ca diferenta dintre pretul de vanzare utilizat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare.
Pretul de vanzare este egal cu suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, si include si subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului,dar exclude reducerile de pret.
Pretul de cumparare reprezinta suma obtinuta de furnizor de la persoana impozabila revanzatoare.
Taxa colectata aferenta unei livrari se determina prin formula: marja profitului x 19 / 119
In situatia aplicarii regimului special pentru bunurile second hand persoana impozabila revanzatoare nu are dreptul la deducerea taxei datorate sau achitate pentru bunurile achizitionate pentru a fi livrate cu taxare in regim special.
Pe factura de vanzare a bunurilor pentru care se aplica regimul special second- hand nu se va inscrie taxa aferenta livrarilor de bunuri supuse regimului special ci se va mentiona ca este inclusa in valoarea autoturismului si se aplica regimul special privind bunurile second hand.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Mul?umesc pentru r?spuns !
Ideea este ca am ?ntrebat un inspector ANAF ?i nu a ?tiut cum sa calculeze TVA-ul la marfa sh, inclusiv auto. Eu as dorii sa specific legea pe factura , ma pute?i ajuta cu legea care se aplica in cazul acesta ?
Va mul?umesc !
Buna ziua,
Regimul second hand este reglementat de Codul fiscal, art 312.
Asadar, pe factura emisa puteti mentiona : Regimul special: regimul marjei ? bunuri second hand, conform Art. 312
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Am aproximativ aceeasi speta, in sensul ca se dau urmatoarele:
Intreprindere Individuala, avand CAEN 4511 si fiind platitoare de TVA, achizitioneaza in 2018 autoturisme de la societati platitoare de TVA, cu taxare inversa, din IT, DE, si apoi le vinde in Romania la persoane fizice si/sau juridice. Intrebarea este daca este acelasi regim, adica TVA la marja, avand in vedere ca achizitioneaza de la platitori de TVA din spatiul intracomunitar, NU de la persoane fizice.
Buna ziua,
Fiindca ati mentionat ca furnizorii din UE au facturat cu taxare inversa, inseamna ca nu au aplicat regimul marjei. In ce priveste calitatea furnizorului, art. 312 alin (2) din Codul fiscal arata ca „Persoana impozabila revanzatoare va aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, altele decat operele de arta livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori:
a) o persoana neimpozabila;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.”
Un an nou fericit!
Am cump?rat haine in valoare de 3000 euro ?i nu am pl?tit TVA , sunt ?nc? nepl?titor de TVA , ?i voiam sa ?ntreb in cazul aceesta taxarea inversa vine 3000 care am pl?tit , +19 % trebuie sa dau la stat in jur de 800 euro trebuie sa pl?tesc la stat , chiar dac? nu am v?ndut nimic? , ?i dac? intru pe TVA pe Rom?nia , cum se calculeaz? toate d?rile la stat , nu prea ?n?eleg
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Un neplatitor de TVA care achizitioneaza bunuri pana la valoarea de 10.000 eur, nu are obligatia de a solicita obtinerea codului de TVA. Furnizorii externi vor factura cu TVA din tara lor pana le veti comunica un cod valid de TVA.
Asadar, suma de 3.000 eur facturata contine TVA la cota din tara furnizorului conform facturi emise de acesta.
Pentru aceasta suma nu mai aveti obligatia de a colecta TVA si nici de a efectua taxare inversa.
Inainte de a depasi acest plafon aveti obligatia de a solicita fie cod special fie sa optati pentru a dobandi un cod normal de TVA.
In cazul codului special, abia dupa ce il veti dobandi si il veti comunica partenerului extern, acesta va factura fara TVA si dvs veti datora 19% in Romania, la valoarea facturata.
In cazul in care deveniti platitor in regim normal, veti primi factura de la furnizor tot fara TVA si veti avea avea obligatia inregistrarii taxarii inverse (adica inregistrati TVA si ca de deductibila si colectata).
Apoi, in functie de destinatia vanzarilor veti colecta fie TVA 19% la vanzarile in tara , fie in cazul in care efectuati livrari intracomunitare, veti aplica scutirea de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua
Am inregistrat un PFA care are ca obiect de activitate consultanta.
Doresc sa adaug la obiectul de activitate comertul cu autoturisme second hand din spatiul intracomunitar, cod CAEN 4511. Pot derula aceasta activitate pe PFA ? bineanteles cu inregistrarea in scop de TVA pt ca valoarea bunurilor achizitionate va depasi 10000 euro
va multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
PFA poate avea ?n obiectul de activitate cel mult 5 clase de activit??i prev?zute de codul CAEN.
Legislatia aplicabila este : Legea nr. 182/2016
Prin urmare consideram ca puteti adauga codul 4511
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna,
Va rog sa ma ajutati cu o informatie.
Am un PFA neplatitor de TVA, dar cu cod de TVA pentru operatiuni in UE.
Am cateva contracte de colaborare cu firme din Cehia si Germania, ambele platitoare de TVA si le-am emis facturi fara TVA (sub 10 000 E). Mai exact le ofer reclama in ghiduri turistice.
In aceasta situatie, trebuie sa depun formularul 390? Mai am alte obligatii?
A doua situatie este cand platesc unei firme din Cehia si din UK, neplatitoare de TVA o factura pentru o printarea unei carti respectiv pentru designul unei carti, trebuie sa declar undeva operatiunea?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Pentru serviciile intracomunitare de publicitate pe care le-ati prestat catre firmele din Cehia si Germania platitoare de TVA aveti obligatia declararii in D 390.Pentru prestarea de servicii intracomunitare nu se depune formularul 301, doar formularul 390.
A doua situatie se refera la achizitii de servicii de la firme neplatitoare de TVA. Pentru a furniza aceste servicii si partenerii dvs ar trebui sa furnizeze un cod de TVA.
Trebuie sa verificati atent factura pentru a vedea daca nu a fost inscris un cod de TVA valid in VIES. De asemenea, mentiunile trecute pe factura sunt importante si cum a fost facturat -cu TVA sau fara .
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
In primul rand multumesc pentru raspuns!
Pentru cazul al doilea codul lor de TVA este valid in VIES si au emis facturile fara TVA.
Acestea mai trebuie declarate in 390?
Multumesc frumos!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
La aceste achizitii intracomunitare de servicii efectuate pe codul special aveti urmatoarele obligatii :
– sa declarati si sa platiti TVA 19% in Romania, pe codul special, prin decontul special de taxa 301
– sa depuneti declaratia 390
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Va deranjez cu ultima intrebare legat de cazul acesta.
Cei din al doilea caz sunt neplatitori de TVA. Pentru acesta situatie cei de la ANAF mi-au confirmat ca nu trebuie sa declar nimic.
Acum am verificat si firmele nu au numar special pt TVA iar in VIES apar ca si: Num?r de TVA invalid pentru tranzac?iile transfrontaliere ?n interiorul UE.
Firmele exista doar ca nu sunt intregistrati in scop TVA.
VA multumesc pentru tot ajutorul oferit!
Buna ziua,
In acest context in care furnizorii sunt neplatitori de TVA si au intocmit facturile in acest fel, fara a avea cod valid in VIES desi presteaza servicii intracomunitare, responsabilitatea pentru emiterea facturii si prestarea serviciului intracomunitar revine partenerilor din tarile UE respective.
Totusi, noi consideram ca aceasta tranzactie trebuie raportata in D390, ca achizitie intracomunitara de servicii chiar daca nu exista cod valid de TVA si de asemenea in D301 si platit TVA la buget.
O zi frumoasa!
Buna ziua.
Vin si eu cu o intrebare mai la subiect si anume:
Detin o societate incadrata momentan la neplatitoare de TVA, am depus toate documentele la ANAF si am obtinu acel numar de inregistrare pentru plati intracomunitare. Dores achizitia unei masini second-hand de pe un site care se ocupa cu astfel de tranzactii (carsontheweb). Constat aici ca exista masini la care intradevar pretul este fara TVA dar sunt la vanzare si masini la care TVA-l a fost achitat in tara de origine (ex. Belgia, Luxemburg, etc etc). Sunt fixat pe achizitia unui astfel de autoturism avand in vedere sa prretul cu tot cu TVA m-ar avantaja dar nu stiu cum va fi procedura ulterioara. Va mai trebui sa platesc ceva la noi in tara? Imi va fi luata in considerare valoarea TVA platita la achizitionarea autoturismului?
Daca ati putea sa ma luminati si pe mine in acest sens.
Va multumesc.
Exemplu concret:
Autoturism x – pret curent inclusiv TVA 8000euro
Tara de vanzare Italia.
Costuri transport (fiindca ai posibilitatea sa achiti si transportul si masina sa iti fie livrata la domiciliu) 500euro
Total platit 8500euro
Eu va trebui sa ajung in luna respectiva sa depun declaratia 301 si ulterior ce se intampla?
Aici e nebuloasa mea si as vrea sa ma ajutati dvs daca se poate.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Regulile privind TVA pe care o achita?i pentru un autovehicul depind de regimul de taxare aplicat de catre furnizor. Va trebui sa verificati care este
1.Regimul marjei
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand ,potrivit art. 312 din Codul fiscal,in acest caz societatea dvs nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii. Pe aceasta trebuie sa apara mentionat ?regim special” si ?TVA la marja de profit”.
In plus, pe site-ul de care mentionati puteti recunoaste vehiculele cu marja dupa iconita ?M?. Pentru aceste vehicule cu marja site-ul va furnizeaza un document suplimentar, ?Certificatul de Marj??, care atest? regimul special de marj? al TVA pentru vehiculele second-hand.
In acest caz, se va plati TVA in tara UE, respectiva si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390.
In acest sens : TVA calculat la marja este inclus ?n pre?ul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
2.Regimul normal
Daca furnizorul nu aplica regimul marjei, atunci in baza codului special transmis de dvs va factura fara TVA iar dvs veti avea urmatoarele obligatii:
-sa calculati si sa platiti TVA in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de la furnizorul din UE asupra sumei in valuta inscrisa de catre furnizor in factura emisa;
-sa raportati achizitia prin decontul de TVA cod 301 „Decont special de taxa pe valoarea adaugata”, utilizand codul special.
-depuneti declaratia cod 390, pe baza codului special de TVA (verificabil VIES) cu cod A pentru achizitia de bunuri.”
La costurile conexe veti declara si plati TVA prin decontul 301 in Romania. Furnizorul le va factura de asemenea, fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Super folositor raspunsul dvs. Insa eu mai am o neclaritate daca imi permiteti, va rog frumos. Caz concret: Suma se compune din: pretul masinii 6900 eur + taxa de licitatie 155 eur + costurile transportului 438 eur + costurile specifice tarii 260 eur (acestea sunt taxe de radiere a masinii din tara respectiva) = 7753 eur.
1. La ce suma se aplica tva in momentul revanzarii in tara? La intreaga suma de 7753 eur ? Sau 7753 eur minus transport ? Sau 7753 minus (taxa de licitatie + transport + costurile specifice tarii) ? Sau ? Concret ce sume trebuie sa apara pe factura la revanzarea in tara ? In cazul in care nu apar costurile mentionate mai sus se mai plateste TVA la acest costuri? Daca da, la toate ?
2. Cheltuielile sunt deductibile ? Daca da, doar cheltuielile fara tva ?
Va multumesc mult de tot !
Buna ziua Cristian,
Va multumumim pentru apreciere. Din pacate, detalierea acestui raspuns ar depasi spatiul limitat acordat acestor raspunsuri, astfel incat va recomandam sa va consultati cu un contabil pentru a analiza in mod complex toate aceste calcule.
Zi frumoasa!
foarte frumos articolul, explicit. doar ca nu sunt in totalitate de acord cu ultima fraza {pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti – vei factura produsul cu tva aferent si la final de perioada vei achita tva coletat la stat}
avem doua situatii in cazul vanzarii:
1 . vanzarea catre clienti se face cu taxare inversa daca clientul este inregistrat in scopuri de tva. una din regulile taxarii inverse este ca tva-ul marfurilor tranzactionate se plateste de catre beneficiarul final. asta ar insemna ca daca eu vand unei societati inregistrate in scopuri de tva, voi vinde cu taxare inversa urmand ca acela sa faca la fel daca vinde unei societati platitoare de tva,
sau
2. sa colecteze tva daca vinde unei persoane fizice/juridice neinregistrate in scopuri de tva.
dealtfel, acest tva rostogolit, se va incasa de la firmele care vind catre persoane fizice/juridice neinregistrate in scopuri de tva si de la firmele cu sau fara atribut RO care folosesc marfa pentru interesul societatii.
ar mai fi o situatie speciala, zic eu. aceea de achizitii autoturisme second-hand.
aici apare o situatie cand facturezi vanzarea cu tva doar la marja de profit.
sunt foarte curios daca logica mea este si corecta. deci, cu rugamintea de a raspunde, multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Vanzarile la care facem referire in ultima parte a articolului sunt vanzarile in tara, pentru care exista obligatia colectarii TVA.
Pe langa acestea desigur pot fi si vanzari in afara tarii asa cum ati precizat.
1. In cazul vanzarii catre un platitor de tva din UE (livrare intracomunitara) factura se va emite fara TVA, beneficiarul urmand sa faca taxare inversa pentru achizitia efectuata.
2. In cazul vanzarii catre un neplatitor de TVA din UE, factura se emite cu TVA 19%.
TVA-ul este o taxa indirecta, se suporta de catre consumatorul final al bunurilor sau serviciilor, firmele care sunt platitoare de TVA colecteaza acest TVA de la clienti si il vireaza la buget.
Asadar, asa cum ati mentionat si dvs in situatiile descrise, consumatorul final este cel care suporta practic acest TVA.
Regimul pentru bunuri second hand este un regim special de TVA, in care asa acum mentionati TVA-ul se aplica la marja.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
O firma inregistrata ca platitoare de TVA achizitioneaza un laptop din UE de la o firma platitoare de TVA; achizitia se face la pret fara tva. Intrebare: firma din Romania daca nu revinde acel bun, trebuie sa plateasca TVA?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
La achizitia laptopului, dumneavoastra veti inregistra taxare inversa, adica veti reflecta TVA atat ca deductibil cat si ca TVA colectat. Nu veti colecta TVA in cazul in care bunul este utilizat intern. In cazul in care il vindeti va trebui sa colectati insa TVA la valoarea de vanzare.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna seara,
Am o firma neplatitoare de TVA in Romania. Acu o perioada am cerut de la ANAF, un cui intracomunitar cu RO in fata pentru achizitiile, platiile, serviciile din spatiul comunitar.
Daca cumpar din Cipru servicii – consultanta, fiind la baza firma neplatitoare de TVA, dar pun CUI-ul dat de ANAF cu RO in fata intracomuntiar, sunt obligat sa platesc TVA pe factura de servicii?
Factura primita de la entitatea din Cipru apare cu TVA – 0. Eu m-am gandit ca achit doar valoare de pe factura si nu platesc tva. Este corect?
Multumesc!
Presupun ca depun D390 pt suma facturii din Cipru.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Avem in situatia descrisa o achizitie intracomunitara de servicii pe cod special, pentru care aveti obligatia achitarii Tva-ului prin declaratia 301, si desigur sa depuneti D390.
Factura cu Tva 0 se plateste furnizorului, iar TVA se achita separat la buget.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat un SRL neplatitor de TVA si as dori sa achizitionez o masina noua din Germania(dealer platitor de tva) .
In cazul in care as opta pentru obtinerea unui cod special de tva si as achizitiona masina fara tva care ar fi obligatiile mele ulterioare avand in vedere exemplul Dumneavoastra de mai sus:
„Exemplu:
Presupunem ca efectuezi o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 20.000 euro, factura este emisa fara TVA cu mentiunea de ?taxare inversa? fiindca ambii parteneri detin un cod valabil de TVA. Presupunem ca avem cursul de schimb 4.5 lei/euro.
In calitate de beneficiar vei face urmatoarele inregistrari:
Achizitia de bunuri la 20.000 euro * 4.5 lei/euro = 90.000 lei
Contabilul tau va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibil, cat si ca TVA colectat in suma de 19 * 90.000 lei = 17.100 lei. Practic nu vei avea nimic de platit, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectat cat si ca TVA deductibil;
Pe masura ce vinzi produsele catre diversi clienti ? vei factura produsul cu TVA-ul aferent si la final de perioada vei achita TVA colectat la stat. ”
Sa inteleg ca voi factura cu tva doar masina in cazul in care voi vrea sa o vand sau voi factura cu tva toate facturile emise de acum incolo.
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Exemplul numeric dat este valabil pentru un platitor de TVA in regim normal.
In cazul dvs, neplatitor de TVA cu cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare, veti avea urmatoarele obligatii:
-veti calcula si achita TVA 19 % la valoare masinii, la bugetul de stat, pe baza declaratiei 301;
Codul special de TVA este doar pentru tranzactii intracomunitare. In tara, sunteti neplatitor de TVA, deci nu aveti obligatia de a colecta TVA la vanzari.
Asadar, daca vindeti masina nu veti colecta TVA, de asemenea nici la celelalte vanzari.
Doar in momentul in care depasiti cifra de afaceri de 300.000 lei veti avea obligatia inregistrarii in scop de TVA jumate in regim normal si astfel sa incepeti sa colectati TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa infiintez o firma si intentionez sa achizitionez un utilaj din UE care are o valoare de 35000 Euro. Bugetul este la fix si nu imi permit sa platesc si valoarea TVA-ului. In acest sens sub ce forma trebuie sa infiintez firma si care sunt posibilitatile sa nu platesc valoarea TVA-ului ? Exista posibilitatea platii esalonate a TVA-ului ?
Multumesc anticipat !
Cu stima,
Ionut C.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Va trebui sa verificati in primul rand daca valoarea de 35.000 eur a utilajului nu include cumva si TVA-ul statului din UE. Este posibil ca in oferta trimisa dvs in calitate de persoana fizica sa fie inclus si TVA-ul statului respectiv.
In cazul in care nu este inclus TVA-ul, solutia ca sa platiti fix 35.000 eur pe persoana juridica si sa nu mai platiti alt TVA in legatura cu aceasta achizitie, este sa optati pentru a deveni platitor de TVA in regim nornal in Romania.
Acest lucru va va permite sa platiti furnizorului pretul de 35.000 eur (el facturand fara TVA) , dvs urmand sa inregistrari taxare inversa. Consecinta insa a dobandirii codului de TVA in Romania este ca veti colecta TVA la toate vanzarile ulterioare pe care le veti face si veti putea deduce TVA la achiztiile efectuate.
Pentru a beneficia de esalonare la plata, trebuie ?ndeplinite cumulativ urm?toarele condi?ii de catre debitor:
a) s? se afle ?n dificultate generat? de lipsa temporar? de disponibilit??i b?ne?ti ?i s? aib? capacitate financiar? de plat? pe perioada de e?alonare la plat?. Aceste situa?ii se apreciaz? de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiar? ori a altor informa?ii ?i/sau documente relevante, prezentate de debitor sau de?inute de organul fiscal;
b) s? aib? constituit? garan?ie;
c) s? nu se afle ?n procedura insolven?ei;
d) s? nu se afle ?n dizolvare potrivit prevederilor legale ?n vigoare;
e) s? nu i se fi stabilit r?spunderea potrivit legisla?iei privind insolven?a ?i/sau r?spunderea solidar?.
Pe l?ng? condi?iile men?ionate mai sus, debitorul trebuie s? aib? depuse toate declara?iile fiscale, potrivit vectorului fiscal. Aceast? condi?ie trebuie ?ndeplinit? la data eliber?rii certificatului de atestare fiscal?.
O firma nou infiintata nu va putea respecta conditiile de la punctul a) pentru a se putea incadra acestui criteriu.
Mai jos este un material util pe aceasta tema:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/brosura_esalonari/mobile/index.html?fbclid=IwAR2kouAc8rq3BaTWtux-tz6tkhfg1zuuIbf9GZLO9oV0xL1vqrKcOjoO9zc#p=2
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Firma nou infiintat? neplatitor de TVA nu are v?nzari ?nc? ,a cerut cod de TVA normal dar neprimit este ?n curs, vrea s? achizi?ioneze marf? din Ungaria pentru v?nzare ?n magazin. Furnizorul cere cod valid de TVA.
1, Cum poate achizitiona ?
2, Factura cu TVA sau f?r? TVA se prime?te?
3, Ce declara?ie trebuie f?cut? ?n Romania?
4, Tva trebuie pl?tit? ?n Romania?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Se poate achizitiona marfa din Ungaria in calitate de neplatitor de TVA pana la suma de 10.000 euro, dar firma din Ungaria va factura in acest caz cu TVA-ul din Ungaria.
Factura se primeste asadar cu TVA din Ungaria.
In Romania, nefiind platitor de TVA nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA (D 301) si fiindca nu detineti nici cod special de TVA nu veti depune nici 301.
Nu se plateste TVA in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Multumesc mult pentru r?spuns! Cu stim?.
Buna ziua
Sunt administratorul unui SRL platitor de TVA in Romania si achizitionez spre vanzare din UE autoturisme second hand catre clienti persoane fizice si juridice din Romania.
Exemplu: la un autoturism cu valoare totala 5000 euro (fara TVA), vandut cu 5800 euro, care este valoarea TVA-ului pe care trebuie sa il aplic pe factura catre cumparatorul roman? Cu alte cuvinte, TVA-ul se aplica la intreaga suma sau doar la diferenta dintre suma de achizitie si cea de vanzare?
Multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Art. 312 din Codul fiscal prevede ca:
(2)Persoana impozabila revanzatoare va aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, altele decat operele de arta livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori:
a) o persoana neimpozabila;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.”
Asadar, puteti aplica acest regim special in cazul achizitiei de la furnizorii mentionati mai sus.
In cazul aplicarii acestui regim special, TVA-ul se calculeaza doar la marja, nu la intreaa suma.
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare, in care:
1. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
2. pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare.
TVA colectata se calculeaza prin extragerea din marja, prin procedeul sutei marite, respectiv:
TVA colectata = marja * 19/119
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Adic? dac? cumperi de la un dealer pl?titor de TVA , fara sa-i pl?te?ti ?i Tva-ul, adica fara sa fie trecut pe factura regim special, in tara, la rev?nzare, va trebui sa adaugi acel TVA la pre?ul de v?nzare al ma?inii sh , nefiind incidente prevederile tva-ului la marja???
Buna ziua Horia,
Vorbim de o achizitie SH la un dealer care nu aplica regimul marjei. Dumneavoastra achizitionati acest autoturism (presupunem din UE) pe care doriti sa il revindeti. Nu ati mentionat daca sunteti sau nu platitor de TVA.
Regimul special se poate aplica de catre o entitate din Romania numai daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, are calitatea de „revanzator” si a cumparat bunul din Romania sau din oricare alt stat membru de la una din urmatoarele categorii de furnizori:
a) o persoana neimpozabila cum ar fi persoanele fizice;
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.
Doar daca se poate aplica regimul special de taxare se va aplica TVA la marja de profit.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Nu sunt platitor de TVA, dar vreau sa ma inscriu la ANF in scop de TVA pentru acea tranzactie, si vreau sa cumpar auto sh de la un dealer din Germania care afiseaza pretul brut dar si pretul fara TVA.
Daca am inteles bine, in cazul in care voi cumpara la pretul fara TVA, tot va trebui sa platesc la ANAF TVA, pe baza declaratiei ce se completeaza ca urmare a tranzactiei, sau pot sa platescTVA doar in cazul in care voi revinde autotursimul, adaugand TVA la pretul de vanzare?
Multumesc!
Buna ziua Horia,
In acest caz, al achizitiei unui autoturism SH din UE de catre un neplatitor de TVA, exista urmatoarele obligatii:
a) Daca autoturismul SH nu depaseste 10.000 eur (in echivalent lei 34.000 lei), atunci firma dumneavoastra, care nu este inregistrata in scop de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, poate achizitiona bunul respective din UE, fara sa aiba obligatia de a se inregistra in scop special de TVA daca nu depaseste pragul mentionat. Factura va contine si TVA din tara respectiva.
Conform art. 268 alin. (4) lit. b) din Codul Fiscal, nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al carui echivalent in lei este stabilit prin normele metodologice.
b) Daca depasiti plafonul de 34.000 lei aveti obligatia sa va inregistrati in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, inainte de efectuarea achizitiei autoturismului. Aceasta este o inregistrare speciala, iar prin ea nu veti deveni platitor de TVA in tara. Deci nu veti colecta TVA la vanzarea ulterioara a masinii.
Furnizorul dumneavoastra din Germania va factura fara TVA, in baza codului valid de TVA comunicat de dumneavoastra impreuna cu dovada transportului.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin un SRL neplatitor de TVA si doresc sa achizitionez cateva produse din Germania, sub plafonul de 10.000 eur anual. TVA-ul din Germania este in valoare de 19%, la fel ca cel din Romania.
Exista vreun avantaj daca solicit cod de TVA intracomunitar de la ANAF?
Practic, ma intereseaza doar sa pot inregistra factura emisa de furnizorul din Germania in cheltuielile firmei. Nu-mi este clar daca pentru asta e nevoie de cod TVA intracomunitar sau nu.
Multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Daca dumneavoastra veti efectua achizitii din Germania care nu depasesc plafonul de 10.000 euro, atunci nu aveti obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA, doar daca depasiti acest plafon aveti aceasta obligatie. In contabilitate veti reflecta in costul achizitiei de bunuri valoarea TVA de la firma din Germania.
In cazul in care depasiti acest plafon si va inregistrati in scopuri de TVA, practic va trebui sa declarati achizitiile intracomunitare in Romania prin declaratia 301 si 390 si sa platiti TVA in Romania.
Codul special de TVA se poate obtine si daca nu depasiti plafonul de 10.000 euro, prin optiune. Dupa dobandirea acestui cod special, practic firma din Germania va factura fara TVA, insa dvs. veti avea obligatia de a colecta TVA in Romania pentru produsele achizitionate.
Avand in vedere ca in Germania cota de TVA este similara cu cea din Romania, consideram mai simpla prima varianta de incadrare in plafonul de 10.000 euro.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Bun? ziua.
A? avea ?i eu una-dou? ?ntreb?ri:
Dac? de?in un PFA pt. care am dou? coduri fiscale, unul f?r? RO ?i unul cu RO (din c?te ?n?eleg, prezen?a RO-ului atest? c? sunt ?nregistrat ?n scopuri de TVA cf. art 153(1) din CF), ?i inten?ionez s? achizi?ionez un produs software de la o firm? cu sediul ?n Irlanda, firm? care are un cod fiscal verificabil ?n VIES ?i care ?mi va factura, a?adar, f?r? TVA – trebuie s? pl?tesc TVA-ul ?n ?ar?, ulterior depunerii Declara?iei 301 referitoare la aceast? achizi?ie? Sau nu pl?te?te nici furnizorul ?i nu pl?tesc nici eu, clientul? (Presupun c? trebuie s? le dau codul fiscal cu RO, nu-i a?a?)
V? mul?umesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Cele doua coduri pe care le aveti sunt astfel:
-codul fara RO este pentru toate operatiunile pe care le derulati cu exceptia celor enumerate mai jos.
-codul cu RO este un cod special de TVA utilizat la achizitii de bunuri din UE de peste 10.000 eur, achiztii de servicii din UE (indiferent de suma) si prestari de servicii in UE.
In cazul achizitiei unui serviciu dintr-o tara UE, le veti comunica codul cu RO, prestatorul va factura fara TVA si dvs veti depune D 301 pe baza careia veti datora TVA la bugetul de stat in Romania.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
V? mul?umesc pentru r?spuns, ?mi este ?ntr-adev?r de folos. Mi se pare c? am auzit/citit pe oareunde c? exist? situa?ii c?nd nu pl?te?ti (ca PFA) TVA-ul (la achizi?ii), ceea ce m-a indus ?ntruc?tva ?n eroare, ?n sensul c? ?mi ?nchipuiam c? nu-l pl?te?ti deloc (dup? cum, de altfel, chiar las? s? se ?n?eleag? expresia ?nu pl?te?ti TVA?). ?n?eleg ?ns?, din ce spune?i, c? nu e vorba c? nu l-ai pl?ti deloc, ci mai degrab? c? l-ai pl?ti altfel dec?t ?n mod obi?nuit, i.e., c? TVA-ul nu e colectat de furnizor, ci de c?tre client, care ?l pl?te?te direct statului ?n care ??i are re?edin?a. Am ?n?eles corect? Sau exist?, totu?i, situa?ii c?nd efectiv nu se pl?te?te deloc TVA (m? refer, desigur, la achizi?ii, pentru c? altfel, pt. serviciile oferite de c?tre mine ca PFA, ?ntr-adev?r nu pl?tesc TVA, dup? cum nu pl?te?te nici clientul – de aici, b?nuiesc, ?i ?descrierea? unui astfel de PFA ca ?nepl?titor de TVA?, nu?) ?
V? mul?umesc mult pentru clarific?ri.
Buna ziua ,
Cum procedez pt a ma putea ?nscrie in registrul operatorilor intracomunitari? Men?ionez ca am nevoie pt a putea factura c?tre Uber/Taxify ?i este necesar acest lucru.
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Incepand cu data de 01.01.2017 au fost abrogate prevederile cu privire la Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).
Potrivit art. 317 alin. (1) litera b din Codul Fiscal- ?are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), c) sau d) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului.?
Inregistrarea in scopuri speciale de TVA se poate efectua prin completarea si depunerea la organul fiscal a formularului 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii?. Puteti gasi formularul la urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara. Persoana fizica autorizata,?nregistrat? cu cod TVA pentru opera?iuni intracomuniltare, efectueaz? achizi?ii marfa din UE, de la furnizori ?nregistra?i ?n vies, ce declara?ii depune ,301,390 ?i dac? pl?te?te TVA. Mul?umesc
Bun? ziua,
Mul?umim pentru ?ntrebarea adresat?,
Daca aveti cod special de TVA pentru operatiunile intracomunitare, atunci pentru achizitia de marfa din UE, furnizorul va va emite factura fara TVA iar dumneavoastra sunteti obligat s? platiti TVA romanesc pentru bunurile achizitionate si sa depuneti declaratiile 301 si 390.
Sper?m c? r?spunsul nostru v? este de folos,
O zi frumoas?!
Daca sunt o firma neplatitoare de tva si doresc sa export unei firme din UE cu tva intraconunitar , deci cu tva 0 pe factura, el urm?nd sa plateasca tva-ul tarii respective, am inteles ca pot face asta solicit?nd cod special de tva, insa eu imi pot recupera tva-ul av?nd in vedere ca eu achizitionez de pe teritoriul romaniei deci platind tva ?
Va multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
O societate neplatitoare de TVA care urmeaza sa efectueze vanzari de bunuri pentru o firma din UE, nu are obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA pentru tranzactiile intracomunitare (conform art. 317 alin (1) Cod Fiscal), doar daca veti presta servicii catre firma din UE aveti obligatia de inregistrare.
Astfel ca, este indiferent daca beneficiarul din UE este platitor sau neplatitor de TVA, factura se va emite fara TVA.
In ceea ce priveste recuperarea TVA-ului -> pentru achizitia din tara de la platitori de TVA, avand in vedere ca dvs. sunteti neplatitor de TVA in Romania veti inregistra intreaga valoare cu tot cu TVA ca si cost al bunurilor achizitionate, neavand posibilitatea deducerii TVA.
Partea de TVA o puteti recupera in momentul vanzarii ? cand vindeti catre firma din UE puteti fixa un pret mai mare, astfel incat sa includa si TVA-ul pe care dvs. l-ati achitat in tara.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Salut, foarte util articolul si raspunsurile la comentarii dar nu am gasit un raspuns specific pe situatia mea; am rezumat ce am inteles ca am de facut, vreau sa stiu daca e corect.
Situatie: SRL neplatitor TVA, prestare servicii intracomunitare de consultanta; locul prestarii si livrarii serviciilor va fi la biroul filialei din Romania, contractul/facturarea va fi in EUR direct cu firma mama din zona UE care este platotoare de TVA in tara respectiva.
Obligatii: fiind prestare de servicii intracomunitara, chiar daca in Ro nu sunt inregistrat TVA, trebuie sa solicit la ANAF inregistrarea in scopuri speciale de TVA prin formularul 091 disponibil aici https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf ; nu mai este nevoie sa ma inregistrez in Registrul Operatorilor Intracomunitari (abrogat din 2017); ulterior va trebui depusa declaratia 390.
Facturare: voi factura cu TVA 0% catre firma-mama
1) e corecta informatia de mai sus? mai am si altceva de facut/inregistrari/obtinere acte/ declaratii?
2) face vreo diferenta care este tipul de serviciu livrat (IT/publicitate etc)?
3) pe factura se va face vreo mentiune speciala?
Multumesc anticipat
Bun? ziua,
Mul?umim pentru ?ntrebarea adresat?,
Trebuie sa delimitam ce inseamna notiunea de loc al prestarii dpdv al TVA in cazul serviciilor.
Astfel, dpdv al TVA ? Locul de prestare a serviciilor c?tre o persoan? impozabil? care ac?ioneaz? ca atare este locul unde respectiva persoan? care prime?te serviciile ??i are stabilit sediul activit??ii sale economice.?
Asadar, conform art 278 Cod fiscal, regula generala este ca locul prestarii este la beneficiar.
1.Informatia este corecta, ati inteles bine pasii de parcurs.
Factura va fi cu tva 0.
2. In cazul concret mentionat de dvs -daca vorbim de servicii de IT sau publicitate nu exista o diferenta.
3.Pe factura se va mentiona ?taxare inversa la beneficiar conform art. 278 alin.(2) cod fiscal ?sau ?reverse charge according to art.44 Directive 2006/112/CE?.
Sper?m c? r?spunsul nostru v? este de folos,
O zi frumoas?!
Buna ziua, cautand niste raspunsuri la intrebarile mele am ajuns pe acest site si am vazut cele mai complete si profesionale raspunsuri de pana acum. Am si eu nevoie de niste lamuriri.
Puteti sa imi lasati o adresa de e-mail sa va scriu?
Buna ziua,
Multumim frumos pentru aprecieri, ne straduim sa raspundem pe cat posibil tuturor solicitarilor. Imi puteti scrie pe adresa miruna.ursache@smartbill.ro.
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Am si eu o intrebare referitor la acesta speta.
Firma este neplatitoare de TVA, presteaza servicii pe internet, si vom avea achizitii de servicii de internet din UE, iar valoarea lor nu va depasi 10.000 euro/an.
Noi vom factura/vinde servicii exclusiv pe teritoriul Romaniei.
Serviciile intracomunitare achizitionate vor fi Facebook, Google si alte servicii web (licemte, abonamente lunare, mentenata etc.)
In acest caz, avem obligatia de a obtine codul de TVA intracomunitar?
Va multumesc!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Sunteti in situatia in care un neplatitor de TVA intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare de servicii.
Fiind vorba de achizitii UE de servicii, nu mai are importanta plafonul de 10.000 euro/an. Veti avea obligatia de inregistrare in scopuri de TVA inainte sa efectuati achizitia de servicii.
Puteti opta fie pentru inregistrarea in scopuri speciale de TVA (cod utilizat doar pentru operatiunile din UE), fie pentru inregistrarea in scopuri normale de TVA (cod utilizat si pentru operatiunile din Romania).
Baza legala de referinta: Art. 317 litera c) din Codul Fiscal ?Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
– persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.?
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sper sa ma puteti o ajuta cu o speta mai dificila.
PFA neplatitor de TVA achitizioneaza din Germania carti care urmeaza sa fie livrate direct de la furnizor-(persoana fizica care vinde din patrimoniul personal), catre clientul final-diplomati, in afara UE. Suma facturata depaseste plafonul de 10.000 EUR. Cartile nu tranziteaza niciodata Romania.
Intrebarile mele sunt:
-TVA pe care ar urma sa il platesc la stat va fi de 5% (aferent cartilor) sau de 19%?
– pentru ca eu facturez doar corpului diplomatic, iar ei sunt scutiti de taxe, nu voi putea recupera niciodata TVA-ul platit statului.
-daca el nu este inregistrat ca persoana juridica in Germania, poate factura si transportul catre clientul final?
Ma puteti ajuta, va rog, cu orice sugestii sau sfaturi?
Va multumesc.
Buna ziua
Va multumim pentru intrebarea adresata.
Credem ca putem sa rezumam speta astfel: PFA neplatitor de TVA cumpara de la o persoana fizica din UE carti pe care le revinde tot catre persoana fizica din afara UE. Cartile se livreaza de la persoana fizica din UE catre persoana fizica nonUE.
Va putem prezenta cateva sfaturi :
? Achizitia pe care dvs o faceti nu se califica drept o achizitie intracomunitara efectuata pe teritoriul Romaniei fiindca, conform definitiei unei achizitii intracomunitare:
?Se consider? achizi?ie intracomunitar? de bunuri ob?inerea dreptului de a dispune, ca ?i un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destina?ia indicat? de cump?r?tor, de c?tre furnizor, de c?tre cump?r?tor sau de c?tre alt? persoan?, ?n contul furnizorului sau al cump?r?torului, c?tre un stat membru, altul dec?t cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor?.
Asadar, nu este indeplinita conditia de transport dintr-un stat membru in alt stat membru.
Prin urmare, operatiunea nu se incadreaza drept o achizitie intracomunitara si deci nu se pune problema incadrarii in cei 10.000 eur.
De asemenea, vanzarea cartilor pe care dvs o faceti nu este considerata nici export din Romania, pentru ca bunurile nu pleaca de pe teritoriul Romaniei.
Astfel, cele doua operatiuni sunt considerate neimpozabile in Romania.
? Persoana fizica furnizoare neavand calitate de persoana juridica nu poate emite factura pentru bunurile respective si prin urmare nici pentru transport. Achizitiile de la persoane fizice se fac de regula pe baza unui borderou de achizitie, sau contract de vanzare cumparare.
Va multumesc mult pentru raspuns!
Daca persoana fizica nu poate emite factura, ci doar pot semna un contract de vanzare cumparare, mai pot trece transportul+cartile pe cheltuieli deductibile? Intreaga suma?
Multumesc inca o data.
Buna ziua,
Chiar daca persoana respectiva nu emite factura (fiindca persoanele fizice nu au cum sa emita factura), dar aveti la baza un contract de vanzare-cumparare pe care este specificat clar pretul acestora, puteti deduce cheltuielile aferente cartilor si transportului.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Sotul meu are un PFA ce este neplatitor de TVA. Acesta urmeaza sa ofere consultanta unei firme din Polonia platitoare de TVA. El va emite factura fiscala clientului, valoarea depasind 10.000 euro pe an.
Asta inseamna ca trebuie sa obtina acel cod special de TVA nu? Daca obtine codul special, practic ramane neplatitoare de TVA nu, cu exceptia achizitiilor intracomunitare. Va multumesc.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Sunteti in situatia in care un neplatitor de TVA presteaza servicii pentru o societate din UE (plafonul de 10.000 euro pe an se refera doar la achizitiile de bunuri din UE).
Astfel ca, aveti obligatia de a solicita un cod special de TVA care se va utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare. Cand veti emite facturi catre societatea din UE le veti emite de pe codul special dobandit.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua!
Am intrebari legata cam de acelasi subiect.
Am PFA neplatitor de TVA. sunt inregistrat la norma de venit. momentan prestez servicii de constructii in UE
1.ar trebui sa ma inregistrez la ANAF pt acel cod special de TVA intracomunitar?
2.eu in continuare raman neplatitor de tva in tara?
3. facturez catre clientul UE cu sau fara TVA (el este platitor)
4. trebuie sa depun declaratia unica 212? mai exista vreuna pe care trebuie sa o depun?
5. dupa un anumit plafon al serviciilor prestate trebuie sa ma inregistrez ca platitor de tva si tara?
6. sunt obligat sa imi tin contabilitate cu contabil?
Imi cer scuze pt ignoranta. Nu am mai detinut PFA si acum aflu ca as cam fi in urma cu unele chestii. Nu as vrea sa iau amenzi.
Va multumesc pt claritatea si amabilitatea cu care raspundeti!
Alina
Sotul meu are un PFA neplatitor de tva, CAEN constructii speciale, pe norma de venit. Singura activitate sunt niste facturi de prestari servicii constructii in UE.
1. trebuie sa luam cod special de tva pt livrari servicii intracomunitare?
2. ramanem neplatitor de tva in Romania in continuare?
3. Facturam cu noul cod pt UE, dar cu sau fara tva? (partenerul este platitor de tva in tara lui)
4. trebuie sa depunem declaratia unica 212? dar si 394?
5. doar pt 10 facturi de prestari servicii pe an si nimic altceva suntem obligati sa tinem contabilitate?
Va multumesc foarte mult pentru disponibilitate si amabilitate!
Buna ziua
Multumim pentru intrebarea adresata,
Art. 278 alin 4 prevede ca:
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;
Serviciile asupra bunurilor imobile, asa cum sunt lucrarile de constructii, se incadreaza ca exceptie la regulile generale privind locul prestarii serviciilor. Astfel, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabil, locul prestarii acestor servicii se stabileste in functie de regulile prezentate in articolul citat mai sus.
Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Redam mai departe si prevederile normelor la acest articol:
(2) Serviciile legate de bunuri imobile prevazute la art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal includ numai acele servicii care au o legatura suficient de directa cu bunul imobil in cauza. Serviciile sunt considerate ca avand o leg?tura suficient de directa cu bunul imobil ?n urmatoarele cazuri:
a) sunt derivate dintr-un bun imobil, iar respectivul bun imobil este un element constitutiv al serviciului si este central si esential pentru serviciile prestate;
b) sunt furnizate in beneficiul unui bun imobil sau vizeaz? un bun imobil si au drept obiectiv modificarea caracteristicilor fizice sau a statutului juridic al respectivului bun.
(3) Prevederile alin. (2) se aplica in special pentru urmatoarele:
a) elaborarea de planuri pentru o constructie sau parti ale unei constructii destinate sa fie edificata pe un anumit lot de teren, indiferent daca constructia este sau nu edificata;
b) prestarea de servicii de supraveghere sau de securitate la fata locului;
c) edificarea unei constructii pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unei constructii sau a unor parti ale unei constructii;
d) construirea de structuri permanente pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare;
??.
k) intretinerea, renovarea si repararea unei cladiri sau a unor parti ale unei cladiri, inclusiv lucrari de curatenie, montare de gresie si faianta, tapet si parchet;
l) intretinerea, renovarea si repararea unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare;
?.
Asadar:
1. Nu trebuie cod special ? in textul prezentat mai sus este argumentat acest lucru;
2. In Romania ramaneti neplatitor de TVA pana la depasirea plafonului de scutire care este in prezent 300.000 lei (cifra de afaceri);
3. Facturati fara TVA pe codul pe care il aveti;
4. Depuneti declaratia unica. Declaratia 394 se depune doar de catre platitorii de TVA;
5. PFA-urile nu au aceleasi reglementari privind SRL-urile pentru care exista reguli stricte privind modul de tinere a contabilitatii ? de exemplu, contabil angajat sau contabil extern.
La PFA puteti tine dumneavoastra evidentele (registrele obligatorii) si puteti depune declaratiile aferente.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Va multumesc foarte mult pt amabilitate si timpul dedicat!
Imi cer mii se scuze!
Imi e teama ca am produs o confuzie legata de prestari de servicii in domeniul constructiilor. Trebuia sa fiu mai specifica. PFA ul are caen 4399 Alte lucrari speciale de constructii cum sunt (le scriu doar pe cele care se potrivesc efectiv serviciilor executate):
-lucrari ce impun cerinte speciale care necesita abilitati de catarare si utilizarea de echipament special, de exemplu pentru lucrul la inaltime pe structuri inalte
–constructii de fundatii, inclusiv fixarea pilonilor
Asadar, sotul meu nu construieste efectiv cladiri (nu e zidar, constructor , faiantar etc). El lucreaza in telecomunicatii, pe piloni, la inaltime: fixare cabluri, montare antene etc
Trebuie acel cod special de tva pt livrari intracomunitare?
Va multumesc mult!
Buna ziua,
Credem ca in situatia data, fiind vorba de o activitate mai complexa, ar fi important sa discutati in detaliu cu un contabil.
Noi apreciem totusi pe baza celor descrise de dvs ca cele doua activitati s-ar incadra la serviciile executate asupra bunurilor imobile .
La punctul d) din articolul mentionat se prevede „d):construirea de structuri permanente pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare; ??.”
Apreciem ca si constructiile de fundatii, reteaua de telecomunicatii aferente unei constructii se poate include in aceasta categorie.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua,
Am si eu o intrebare:
O firma de transport din Romania, platitoare de TVA,
achizitioneaza o semiremorca de la o persoana fizica din Spania; am primit factura emisa de aceasta fara tva in valoare de 8500 euro. Intrebarea mea este daca factura de inregistreaza cu taxare inversa si daca trebuie raportata in declaratia 390?
Va multumesc.
Buna ziua Silvia,
Achizitia intracomunitara este definita la art. 273 alin. (1) din Codul fiscal ? ?Se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.?
Potrivit art. 268 alin (3) litera a) reprezinta operatiune impozabila in Romania o achizitie ? ?o achizitie intracomunitara de bunuri, altele decat mijloace de transport noi sau produse accizabile, efectuata de o persoana impozabila ce actioneaza ca atare sau de o persoana juridica neimpozabila, care nu beneficiaza de exceptia prevazuta la alin. (4), care urmeaz? unei livrari intracomunitare efectuate in afara Romaniei de catre o persoana impozabila ce actioneaza ca atare si care nu este considerata intreprindere mica in statul sau membru, si careia nu i se aplica prevederile art. 275 alin. (1) lit. b) cu privire la livrarile de bunuri care fac obiectul unei instalari sau unui montaj sau ale art. 275 alin. (2) cu privire la vanzarile la distanta?.
Consideram ca achizitia intracomunitara efectuata de catre societatea din Romania (platitoare de TVA) de la persoana fizica din Spania nu este impozabila in Romania. Nu se raporteaza in formularul 390, insa se raporteaza in decontul de TVA ? formular 300.
Speram ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Va multumesc mult pentru raspuns.
Sa aveti o primavara frumoasa.
Buna ziua!
?n situa?ia unui pfa traduc?tor profesie liberal?, nepl?titor tva, dac? se va emite factur?(suma infima) c?tre o firm? din UE(pl?titoare/nepl?titoare de tva), este necesar? ?nregistrarea ?n scop TVA/cod special? Dar ?n situa?ia ?n care se emite factura unei pers. fizice, din afara UE?
Multumesc!
Buna ziua,
Avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii, aveti obligatia de a solicita cod special de TVA de la ANAF (inainte sa emiteti factura) care se va utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare.
Cand veti emite facturi catre societatea din UE, le veti emite de pe codul special dobandit.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Codul special de tva se obtine contracost? In cazul facturarii pers fizice din UE sau non-ue, e necesara obtinerea codului special de tva?
Buna ziua,
Codul special nu se obtine contra cost. Se obtine gratuit depunand o documentatie la ANAF.
Pe partea de vanzari, codul special de TVA este necesar doar in cazul prestarii de servicii catre o persoana impozabila din alt stat membru (conform art. 278 alin. (2)).
In cazul prestarii de servicii catre persoane neimpozabile (cum sunt cele fizice), se aplica regulile de la art. 278 alin. 3.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc!
Cifra de afaceri la pfa profesii libere se calculeaza la fel ca la societati? Multumesc!
Buna ziua,
Nu stim sa existe vreo diferenta in acest sens.
Exista pe site-ul ANAF un ghid cu privire la veniturile din profesii liberale din 2016 pe care il puteti consulta orientativ la urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_profesii_liberale_2016.pdf
Va sfatuim totusi sa adresati aceasta intrebare si contabilului dumneavoastra.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am un PFA nou infiintat. Intentionez sa cumpar en-gross licente software de la state comunitare si extracomunitare si sa le vand en-detail la clienti din diferite tari. Practic este o cumparare-vanzare de produse digitale la nivel global.
Pentru a ma inscrie in sistemul VIES este obligatoriu sa ma declar platitor de TVA sau ma pot inscrie si ca neplatitor?
Daca cumpar fara TVA si vand la clienti din comunitate trebuie sa aplic TVA la vanzare sau TVA`ul la clientul din comunitate nu il aplic pentru ca este o vanzare intracomunitara?
Daca cumpar fara TVA si vand la client din comunitate, ce trebuie sa platesc statului roman?
Daca cumpar fara TVA si vand la client in SUA sau alt stat non-comunitar trebuie sa aplic TVA ?
Multumesc pentru atentie
Buna ziua
Multumim pentru atentia cu care ne cititi,
In sistemul VIES se inscriu persoanele care detin cod de TVA fie in regim normal fie in regim special, pentru tranzactii intracomunitare.
Asadar o persoana impozabila poate fi inregistrata in VIES cu oricare din cele doua coduri.
Codul special de TVA este aferent persoanelor care nu au obligatia de inregistrare in scop de TVA in Romania (prin nedepasirea plafonului cifrei de afaceri), dar care efectueaza tranzactii intracomunitare asa cum am prezentat in articol.
In cazul in care sunteti neplatitor de TVA in Romania, si faceti achizitiile pe cod special, veti primi factura de la furnizorul din UE fara TVA insa veti avea obligatia de a plati TVA la budget prin declaratia 301 (decontul special de TVA)
In ce priveste vanzarile, cat timp va aflati sub plafonul de 300.000 lei/an calendaristic si efectuati livrari de bunuri intracomunitare catre alte persoane juridice/fizice si/sau exporturi si/sau vanzari in Romania, nu aveti obligatia de inregistrare nici in scop normal si nici special de TVA.
Asadar, emiteti factura fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Bunz ziua!
Sunt un Cabinet medical de ginecologie, neplatitor de TVA. Am achizitionat un echipament medical- un ecograf in valoare de 60.700 eur din Franta.
Am primit factura fara tva, am verificat codul de de tva din Franta , avand cod invalid in vies.
Intrebarea mea este daca trebuie sa achit tva-ul de 19% in Romania co decontul special 301?
Cu multumiri,
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata,
Situatia dvs. se refera la un neplatitor de TVA care achizitioneaza bunuri din UE peste plafonul de 10.000 euro.
Aveti obligatia de inregistrare in scopuri speciale de TVA (se obtine un cod special de TVA), inainte de efectuarea achizitiei de bunuri care depaseste acest plafon.
Firma din tara membra UE va emite factura fara TVA, insa dvs. aveti obligatia de a plati TVA romanesc pentru bunurile achizitionate si sa depuneti declaratiile 301 si 390.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!
Un SRL neplatitor de TVA, dar cu cod special de TVA pentru achizitie intracomunitare cumpara stoc din diverse tarii UE (fara TVA, dar depun 390). Produse se vind in Romania (fara TVA, fiind neplatitor).
Daca dores sa vind produse si in in UE ce obligatii am, avand deja cod special de TVA?
Pe facturi catre clienti in Germania (exemplu) incasez TVA sau nu?
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata.
Daca doriti sa vindeti produse in UE puteti sa faceti acest lucru pe CUI-ul pe care il aveti, de neplatitor de TVA (nu pe codul special – acesta se utilizeaza doar pentru achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 EUR, achizitii intracomunitare de servicii si prestari intracomunitare de servicii).
Veti factura fara TVA pentru clientii din tara si la fel si pentru cei din UE.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
buna ziua
intentionez sa achizitionez din germania un cort de evenimente in valoare de 17 000? si reprezentatu roman al producatorului ma sfatuit sa il cumpar pe un srl sa nu platesc tva si firma sa aiba ceva de genu cod european si ma gadesc sa infintez un srl pot cu unu nou infintat si ce conditi trebuie sa indeplineasca .
Va rog o parere ca nu ma pricep Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata,
Puteti sa va infiintati un SRL iar in ceea ce priveste TVA-ul aveti doua optiuni:
? Se obtine un cod special de TVA (utilizat doar pentru tranzactiile in UE). Obtinand cod special de TVA nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din UE (daca are cod valid de TVA) va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in Romania pentru bunurile achizitionate. Deci tot veti plati TVA, numai ca nu furnizorului ci direct statului roman;
? Deveniti platitor de TVA in tara, inregistrandu-va in scop normal de TVA, daca indepliniti criteriile si conditiile legale (codul de TVA fiind utilizat atat pentru tranzatiile in RO cat si in UE). In acest caz, daca si furnizorul din UE dispune de un cod valid de TVA, factura va fi emisa fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Taxarea inversa reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nicio plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand, pentru operatiunile efectuate, taxa aferenta intrarilor si avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
va multumesc ptr informatile pretioase si ptr ajutor va doresc sarbatori fericite !!!
Va multumim si noi pentru ca ne urmariti! Sarbatori fericite alaturi de cei dragi!
Sunt neplatitor de tva ..SRL si am un client din Eu …tot firma neplatitoare de TVA care imi cumpara de 11 mii de euro tamplarie PVC si de 1500 de euro separat , planuri pt montaj acoperis . Planurile sunt realizate de firma si transmise prin email in format PDF ; tamplaria pvc este livrata EXW ..adica clientul isi comanda/plateste singur transportul . Plata o face in euro …..dar cum pot factura ? Imi trebuie cod de tva pt livrare intracomunitara ? Multumesc anticipat .
Buna ziua! Va multumim pentru intrebarea adresata,
Un neplatitor de TVA poate face livrari intracomunitare de bunuri fara a avea cod de TVA (nici special nici normal – acesta din urma atat timp cat nu depaseste plafonul de 300.000 lei al cifrei de afaceri). Pentru bunurile livrate veti factura de pe codul pe care il aveti de neplatitor de TVA. Factura puteti sa o emiteti in EUR si va fi fara TVA, pana depasiti plafonul de scutire mentionat.
Pentru prestarile intracomunitare de servicii in UE exista insa obligatia de a detine cod special de TVA.
Factura va fi emisa de pe codul special de TVA si va fi fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna seara, Sunt o societate din RO neplatitoare de TVA , pentru care am solicitat obtinerea codului special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Pot factura catre o persoana fizica din UE fara TVA? Cum pot demonstra respectivei persoane ca nu sunt platitor de TVA in Romania. Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare,
Trebuie sa mentionam ca acest cod special este necesar a fi obtinut pentru achizitii intracomunitare de bunuri peste 10.000 eur, achizitii intracomunitare de servicii indiferent de limita si prestari intracomunitare de servicii. Asadar, nu si pentru livrari intracomunitare de bunuri. Nu ati mentionat tipul de vanzare: de bunuri sau de servicii. Pentru a demonstra persoanei ca nu sunteti platitor de TVA in Romania, ii puteti comunica codul dumneavoastra si el il va verifica in aplicatia VIES (http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html?locale=ro). Cat timp nu depasiti plafonul de scutire de 300.000 lei al cifrei de afaceri puteti sa facturati fara TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna ziua, vreau sa achizi?ioneze o ma?in? din belgia, ?n valoare de 10.000?+transport.nu am cod tva. cum procedez, legal, pt a nu plati tva ?n ?ar? sau acolo
multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru atentia cu care ne cititi!
Consideram ca informatiile prezentate nu sunt complete.
In primul rand ar trebui sa stabiliti daca autoturismul pe care il achizitionati este nou sau nu. Art. 266 alin (3) lit b) Cod fiscal prevede urmatoarele conditii pentru incadrarea unui vehicul ca nou:
?..in cazul unui vehicul terestru, acesta sa nu fi fost livrat cu mai mult de 6 luni de la data intrarii in functiune sau sa nu fi efectuat deplasari care depasesc 6.000 km?.
Apoi trebuie sa stabiliti cine este vanzatorul din Belgia (persoana fizica, juridica) si ce regim aplica (regimul marjei sau nu).
Pentru achizitia de masini second hand, indiferent daca cumparatorul este persoana fizica sau juridica, regula este sa nu se plateasca TVA in Romania, insa in functie de elementele de mai sus se poate plati TVA la cota din Belgia.
Speram ca informatiile de mai sus sa va fie de folos.
O zi frumoasa!
eu nu sunt p?atitoare de tva ?n ROM?NIA. inten?ionez s? ob?in acel cod special pentru Tva intra -comunitar. cum fac cu tva-ul, il pl?tesc ?
?nc? ceva ; Dup? ce ob?in acel tva pot face achizi?ia imediat sau trebuie s? a?tept vreo decizie de impunere? cel care imi cauta codul Tva ?n VIES il g?se?te instant sau a?tept 30 zile publicare.
Multumesc mult pentru ajutor
Buna ziua,
Codul special de TVA se poate obtine fie prin optiune, fie obligatoriu atunci cand are loc depasirea plafonului de 10.000 de euro a achizitiilor intracomunitare.
Dupa ce obtineti codul special de TVA si il veti comunica furnizorului, acesta va emite factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO pentru produsele achizitionate, prin decontul special de TVA (formularul 301) si in plus, va trebui sa depuneti si formularul 390.
La obtinerea codului special de TVA veti primi de la ANAF documentele care sa asteste aceasta inregistrare iar ulterior veti putea face achizitiile dorite.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
buna ziua,daca achizitionez produse din afara prntru decorarea unui hotel,mobilier ,lustre,etc (nu le revand)cum se procedeaza in cazul acesta cu TVA-ul?multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea adresata!
Consideram ca informatiile furnizate nu sunt suficiente.
Avem nevoie de urmatoarele detalii:
-daca firma dumneavoastra este sau nu platitoare de TVA;
-daca firma dumneavoastra are sau nu are cod special de TVA (pentru achizitiile UE);
-daca bunurile sunt achizitionate dintr-un stat membru UE sau NonUE;
-daca furnizorii de la care achizitionati bunurile au cod valid de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
firma mea nu pl?te?te tva, vreau sa solicit acel cod special pt achizi?ii intracomunitar.
firma din belgia este p?atitoare de tva.
Multumesc
Buna dimineata! Firma pe care o detin a depasit in 2015 plafonul privind TVA la achizitiile intracomunitae. Prin urmare, am inregistrat firma in scop de TVA pentru achizitii intracomunitare. Au urmat achizitii de marfa iar facturile aferente contineau codul firmei mele de tva si coloana speciala pentru tva. Insa, incepand din ultima parte a anului 2016, pe facturi apare 0 sau nu mai e mentionat nimic legat de TVA, apare codul de TVA pe care il avem in prezent pentru achizitii intracomunitare insa nu am mai achitat nimic legat de TVA la achizitie. Trebuie sa platesc TVA la achizitie de marfa in Romania sau trebuie platita in tara de unde achizitionez produsele? M-ar interesa daca am ceva de platit din urmand incepand cu 2016, cum se calculeaza si daca se tine cont de faptul ca eu voi declara orice eventuala greseala identificata si nu va fi semnalata situatia ca urmare a unei verificari sau inspectii anaf. Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea dumneavoastra,
Ati procedat corect solicitand inregistrarea speciala in scop de TVA prin depasirea plafonului de 10.000 eur.
Dupa comunicarea codului de TVA special, funizorii dumneavoastra din UE ar fi trebuit sa emita factura fara TVA, iar dvs sa platiti TVA in Romania, prin decontul special de TVA (D301).
Probabil au omis sa faca verificarea dumneavoastra in VIES si atunci cand au realizat acest lucru la final de 2016, au inceput sa emita corect facturile.
Facturi primite pe cod special vor fi fara TVA, dumneavoastra veti achita furnizorului factura , iar apoi, prin decontul 301 veti stabili TVA de plata la aceste facturi pe care o veti vira la bugetul de stat in Romania.
Asadar, pentru achizitiile la care nu s-a platit TVA ar trebui intocmita declaratia 301 si apoi achitata suma la buget.
Art 173 din Codul de procedura fiscala prevede ca :
Pentru neachitarea la termenul de scaden?? de c?tre debitor a obliga?iilor fiscale principale, se datoreaz? dup? acest termen dob?nzi ?i penalit??i de ?nt?rziere.
Dob?nzile ?i penalit??ile de ?nt?rziere se stabilesc prin decizii.
Nivelul dob?nzii este de 0,02% pentru fiecare zi de ?nt?rziere.
Nivelul penalit??ii de ?nt?rziere este de 0,01% pentru fiecare zi de ?nt?rziere.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Am infiintat un SRL neplatitor de TVA si ca obiect de activitate am prestari servicii in UE motiv pentru care am luat codul special de TVA de la anaf.Facturile pe care le voi intocmi vor fi fara TVA dupa cum am inteles din discutiile anterioare adica nu va avea rubrica de TVA….dar totusi sunt cheltuieli pe care le are firma pe teritoriul tarii din UE (ex benzina) pe care as vrea sa o inregistrez intrucat este distanta pana la locul de munca…Ce implica acest lucru….Pentru facturile intocmite trebuie sa depun dec 390 dar pentru achizitiile de combustibil?
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare,
Aveti obligatia depunerii declaratiei 390 pentru serviciile prestate in UE.
Va reamintim importanta consultarii unui contabil pentru a vedea ce tip de servicii prestati fiindca prevederile codului fiscal in materie de TVA sunt vaste si marcate de exceptii.
In ceea ce priveste achizitiile de combustibil de pe teritoriul altor state din UE in ce priveste TVA, locul operatiunii se considera a fi acolo unde se gasesc bunurile atunci cand sunt puse la dispozitia societatii, prin achizitiile de combustibil pe care societatea dumneavoastra le efectueaza teritoriul statelor din care achizitioneaza,sunt impozabile in acele state.
Asadar, aceste operatiuni nu sunt considerate achizitii intracomunitare de bunuri.
Le puteti inregistra in contabilitate ? puteti intocmi decontul de deplasare la care sa anexati bonurile de combustibil.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa
Buna Ziua. Am o intrebare.
Am o firma neplatitoare de tva si cumpar imbracaminte din europa care o personalizez si o revand. Primesc factura cu tot cu tva direct de la ei. Trebuie sa fac ceva deosebit la firma sau e ok o astfel de colaborare? Sunt la inceputul colaborari si vreau sa ma asigur ca fac totul corect. Multumesc de ajutor. Articolele voatre sunt de mare ajutor!
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebare.
Potrivit art. 5 din Hotararea nr. 518/1995, in ceea ce priveste deplasarile externe, personalului trimis in strainatate i se acorda:
? indemnizatie zilnica in valuta, denumita in continuare diurna, in vederea acoperirii cheltuielilor de hrana, a celor marunte uzuale, precum si a costului transportului in interiorul localitatii in care isi desfasoara activitatea;
? o suma zilnica in valuta, denumita in continuare plafon de cazare, in limita careia personalul trebuie sa-si acopere cheltuielile de cazare.
Nivelul deductibil al diurnei il puteti regasi in Hotararea nr. 518/1995.
Pentru Norvegia, diurna minima este de 35 euro, iar diurna maxima deductibila este de 87.5 euro. Daca se va acorda la inceputul perioadei, se va acorda sub forma de avans.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
Buna Lucian,
Multumim ca ne cititi!
Pentru a va raspunde la intrebare, in ceea ce priveste achizitiile de bunuri din UE pana la plafonul de 10.000 eur, este ok sa primiti factura de la ei cu TVA din tara respectiva. Nu aveti alte obligatii.
Dar inainte de a depasi plafonul de 10.000 eur, va trebui sa solicitati obtinerea codului special de TVA, dupa care furnizorii au obligatia sa va emita facturile fara TVA, iar dumneavoastra veti avea obligatia de intocmi decontul special de TVA, de a calcula si plati TVA in Romania.
Sper ca raspunsul nostru va este util.
Zi frumoasa!
Bun? ziua, vreau s? deschid o societate comercial? pentru a activa ca partener Uber.
?ntrebare: Unde fac solicitarea de a m? ?nregistra ca pl?titor dw TVA intracomunitar?
La Registrul Comer?ului c?nd depun dosarul pentru ?nfiin?are sau dup? la ANAF?
Mul?umesc anticipat pentru r?spuns!
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare atat de actuala.
Pentru a va inregistra ca platitor de TVA intracomunitar, trebuie ca dupa infiintarea societatii sa completati si sa depuneti la ANAF formularul 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA / Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii”
Mult succes!
Buna ziua, am o firma de transport pl?titor de Tva si vreau sa achizi?ionez un camion pana in 20000 euro din Germania,as dori sa stiu ce trebuie sa fac si unde pentru a putea plati fara Tva.Multumesc
Buna ziua,
In momentul achizitiei, va trebui sa ii comunicati furnizorului codul dumneavoastra de TVA (cu RO in fata). Pe baza acestuia, furnizorul din Germania va trebui sa va emita factura fara TVA. Daca nu face acest lucru, va trebui sa discutati cu el si sa il informati ca are obligatia emiterii facturii fara TVA , deoarece dumneavoastra aveti cod valid in VIES.
Speram ca raspunsul nostru va este de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna seara, va rog sa ma consiliati in aceasta problem?:
Imi aduc ?n ?ar? o ma?in? pe firma mea, dar imediat as vrea sa o trec pe numele meu.
Care este procedura, ce trebuie sa fac ca firma in prima faza
Multumesc
Buna ziua,
Va multumim pentru intrebarea dumneavoastra,
Pentru a trece masina de pe firma pe persoana fizica, trebuie sa faceti o vanzare. Aceasta presupune intocmirea unei facturi de vanzare de pe firma catre persoana fizica.
Este important sa aveti grija la pretul la care o vindeti ? pentru a nu fi subevaluata. Pretul trebuie sa reflecte valoarea de piata.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi frumoasa!
nu imi este foarte clar cum fac plata tva-lui.eu am cod tva doar pt achizitii intracomunitare.
pl?tesc o dat? c?nd o aduc ?n ?ar? ,apoi iar??i cand o vand carte mine?( eu fiind administratorul firmei.
Multumesc mult
Buna ziua,
Firma dumneavoastra este inregistrata in scop de TVA doar pentru tranzactii intracomunitare, nu si pentru operatiuni in tara. Astfel, la achizitia masinii veti plati TVA in Romania, ca urmare a depunerii declaratiei 301. La vanzarea catre dumneavoastra ca persoana fizica, nu veti emite factura cu TVA fiindca nu sunteti platitor de TVA in tara.
Sper ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
apreciez foarte mult disponibilitatea dvs ?n a r?spunde la toate ?ntreb?rile.
sper sa fie ultima.
am g?sit o ma?in? tva nedeductibil, din belgia. eu ca firma, am doar acel cod special de tva, mai sunt obligat? s? pl?tesc tva ?n ROM?NIA, la achizi?ia ma?inii?
Multumesc mult!
Buna ziua,
Incercam pe cat posibil sa raspundem tuturor intrebarilor adresate in timp util. Speram ca si reusim 🙂
Nu ne este foarte clar la ce va referiti atunci cand spuneti masina cu TVA nedeductibil. Este important la achizitia de masini sa specificati daca autoturismul este nou sau second hand, fiindca tratamentul fiscal difera. De asemenea, trebuie mentionat daca furnizorul aplica regimul special pentru bunuri second hand sau nu (in cazul in care autoturismul nu este nou).
O zi frumoasa!
Buna ziua, este vorba de un v?nz?tor auto second hand din belgia, care pl?te?te tva la marja ( ma?in? care eu vreau sa o cump?r de la el are tva inclus dar nu este deductibil). eu ?n acest caz mai pl?tesc tva ?n ?ara , la ?nregistrarea ma?inii ? firma mea are acel cod special de tva, nu sunt platit?are de tva
Multumesc
Buna ziua,
Trebuie sa aveti in vedere faptul ca achizitia intracomunitara a autoturismelor second-hand pentru care furnizorul a aplicat regimul special second-hand conform mentiunii inscrise in factura primita nu este operatiune impozabila in Romania.
Acest aspect este reglementat in mod expres in Codul fiscal prin art. 268 ?Operatiuni impozabile? alin. (8) ?Nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
c) achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si de antichitati, in sensul prevederilor art. 312, atunci cand vanzatorul este o persoana impozabila revanzatoare, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, in sensul art. 313 si 326 din Directiva 112, sau vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor, conform regimului special, in sensul art. 333 din Directiva 112.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi placuta!
Buna ziua,
Am o societate platitoare de TVA trimestrial. Am facut o achizitie de bunuri de 272 lei ( factura este emisa in RON) de la o firma neplatitoare de TVA din Bulgaria , care nu este inregistrata in VIES.
Urmare acestei achizitii, am obligatia de a plati TVA-ul lunar ?
Buna ziua Rodica,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Indiferent ca firma membra UE de la care dumneavoastra achizitionati bunurile respective este sau nu platitoare de TVA, dumneavoastra trebuie sa va schimbati perioada fiscala, sa treceti la platitor de TVA lunar.
?Pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 323 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.”
Speram ca raspunsul nostru va este de folos!
O zi frumoasa!
Bun? seara
Sunt persoan? fizic? ?i am achizi?ionat din Germania un autoturism nou ?n valoare de peste 10.000 eur. Nu am ob?inut anterior achizi?ion?rii cod special de TVA, astfel c? furnizorul a emis factur? cu tva inclus, pe care l-am achitat ?n Germania. Am ?n?eles c? va trebui achitat TVAul ?i ?n Rom?nia. Este ?n acest caz suficient? depunerea declara?iei 301? ?i este posibil?, ulterior achit?rii tva-ului ?n RO, restituirea acestuia de c?tre furnizorul german, pers. juridic?, ?i dac? da, ?mi spune?i v? rog unde este reglementat? procedura de restituire.
V? mul?umesc
Buna ziua,
Nu intelegem exact la ce va referiti cu TVA nedeductibil. In general, in cazul achizitiilor care depasesc 10.000 EUR, solicitarea codului special trebuie realizata inainte de a efectua achizitia respectiva. Totusi, ca exceptie, Codul Fiscal prevede ca orice persoana care efectueaza achizitii intracomunitare de mijloace noi de transport si care nu este ?nregistrata in scop normal de TVA, nu are obligatia sa se inregistreze in scop special pentru plata taxei aferente respectivei achizitii intracomunitare.
Din punct de vedere al TVA, potivit art. 268 alin. (3) lit b) din Codul Fiscal, orice achizitie intracomunitara de mijloace de transport noi, efectuata de orice persoana, este intotdeauna considerata o operatiune impozabila in Romania, daca locul respectivei achizitii intracomunitare este in Romania. Astfel, datorati TVA in Romania.
In situatia dumneavoastra, din moment ce factura este achitata deja catre furnizorul din Germania, va recomandam sa il contactati pentru a incerca stornarea si refacerea ei fara TVA.
Sper ca informatiile de mai sus va ajuta.
Zi frumoasa!
Bun? ziua,
Spune?i-mi va rog o firma neplatitoare de tva care ??i face cod de tva special cump?r? produse f?r? tva, depune cele doua documente, achita tva ul aferent ?n tara, atunci c?nd revinde bunurile clien?ilor ?n tara pre?ul este calculat f?r? sa fie trecut nimic ?n rubrica de tva, nu? Adic? vom calcula sa zicem c?t e 1 mp de material textil sa zicem astfel ?nc?t sa se acopere tva ul achitat+profitul ?i trecem suma respectiva, asa este?
Mul?umesc.
Buna ziua,
Este corect, da.
Zi frumoasa!
Dac? am un i.i a activitate cresterea albinelor pot achizi?iona un tractor nou f?r? tva. Cu factura extern?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Daca doriti sa faceti achizitii din UE va trebui sa respectati prevederile mentionate in articol:
– pana la 10.000 eur puteti face achizitia fara cod special, insa furnizorul din UE va factura cu TVA din tara sa;
– peste 10.000 eur va trebui sa solicitati cod special, astfel incat furnizorul va factura pe baza acestuia fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia de a calcula TVA prin D 301 si achita TVA la stat.
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua!! De?in un S.R.L. pl?titor de TVA. FIrma are obiect de activitatea comer? cu autoturisme sh. Practic eu o sa cump?r auto sh din SM U.E. Aceste auto in momentul cump?r?rii au urm?torul statut:
-anumitor auto li se aplica TVA, in sensul ca pl?tesc tva in ?ara respectiva in momentul achizi?ion?rii;
-anumitor auto nu li se aplica TVA, achizi?ion?nd astfel auto f?r? TVA.
In momentul v?nz?rii acestor doua categorii de auto, fie c?tre pers fizice, fie juridice, ce regim de TVA se aplica si cum se calculeaz?! ?i de asemenea care TVA se poate deduce de cump?r?tor, in cazul in care este persoana juridic?! De asemenea orice alte detalii referitoare la acest aspect, imi pot fi se folos! Mul?umesc!
Buna ziua,
Multumim ca ne cititi cu atata interes.
Comertul cu bunuri second hand are o complexitate mai mare si ar fi dificil sa o cuprindem intr-un simplu raspuns, fapt pentru care va recomandam sa consultati un contabil, pentru a avea posibilitatea de a analiza in detaliu aceste operatiuni.
Intre timp, va sfatuim sa porniti de la urmatorul articol din legislatia in vigoare:
Art. 312 Cod fiscal Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati ? pe care il puteti gasi aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11102018.htm#A312
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi buna!
buna ziua,am o societate platitoare de TVA care presteaza servicii de reparatii,zugraveli etc ,avand detasati salariati
in cadrul unui contract cu o societare din Franta care nu e platitoare de TVA. cum facturez ?
Buna ziua,
Va multumim pentru aceasta intrebare.
Art. 278 alin. (4) din Codul fiscal prevede ca prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urm?toarele prest?ri de servicii, locul prest?rii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
In Normele metodologice se arata ca aceste prevederi se aplica printre altele si pentru:
k) intretinerea, renovarea si repararea unei cladiri sau a unor parti ale unei cladiri, inclusiv lucrari de curatenie, montare de gresie si faianta, tapet si parchet.
Asadar locul prestarii acestor servicii este locul unde este situat bunul imobil, indiferent daca beneficiarul este persoana impozabila sau nu. In acest caz, serviciile respective sunt neimpozabile in Romania, deci nu datorati TVA in Romania.
Va recomandam sa va consultati cu contabilul dumneavoastra pentru a verifica indeplinirea si a altor conditii care ar determina inregistrarea fiscala in Franta.
Sper ca raspunsul nostru sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am o firma platitoare TVA care a achizitionat un produs IT de la o firma din Bulgaria. Furnizorul nu apare cu cod valid in VIES. Factura este emisa in RON ,dar TVA este 0 si procentul de TVA 0%. Cum se inregistreaza in evidenta factura ? Se intocmeste D390?
Buna ziua,
Va multumim ca ne urmariti cu atata interes.
Pentru a raspunde intrebarii adresate, pentru achizitia intracomunitara va trebui sa faceti taxare inversa si sa o reflectati in decontul 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am o firma cu un cod special de tva, doar pentru achizi?ii intracomunitare. Vreau sa achizi?ionez o ma?in? de la o Pers. juridica din Belgia care aplic? tva la marja, ?n acest caz eu mai pl?tesc tva ?n ROM?NIA pt ma?in??
Buna ziua Maria,
Achizitiile intracomunitare de mijloace de transport second hand pot fi supuse fie regimului obinuit al TVA aplicabila achizitiilor intracomunitare de bunuri, fie regimului special al TVA pentru achizitiile de bunuri second hand (al marjei). Daca se achizitioneaza de la o persoana juridica ce aplica acest regim special, este obligatoriu ca pe factura sa existe mentiunea ca se aplica regimul bunurilor second hand, deoarece aceste operatiuni nu sunt impozabile in Romania, potrivit art. 268 alin. (8) pct. c):
Nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
– achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand, in sensul prevederilor art. 312, atunci cand vanzatorul este o persoana impozabila revanzatoare, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, sau vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor, conform regimului special.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
pentru achizitie intracomunitara UAT-urile cum trebuie sa procedeze,nefiind platitoare de TVA? Multumesc!
Buna ziua Laszlo,
Noi consideram ca si institutiile publice trebuie s? fie supuse aceluiasi tratament in ce priveste TVA, la fel ca agentii economici obisnuiti, asadar sa se respecte prevederile din articol.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am achizitionat un autoturism de pe un site autorizat din strainatate. Mentionez ca am primit 3 facturi, una pentru pretul masinii, avand codul TVA – M, o alta factura pentru taxa de licitatie avand litera R si o alta factura pentru alte taxe privind serviciile avand litera I.
Sunt firma neplatitoare de TVA in Romania, dar cu TVA intracomunitar.
Va rog sa imi spuneti ce declaratii trebuie sa depun la ANAF si daca am TVA de platit pentru facturile ce detin litera R, respectiv litera I.
Va multumesc frumos!
Buna ziua,
Va multumim ca ne cititi!
Codificarile respective sunt proprii furnizorului (site-ului respectiv), de aceea nu putem evalua ce reprezinta. Va recomandam sa verificati daca undeva pe factura nu sunt detaliate aceste codificari ale cotei de taxa.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa infiintez in Romania o firma cu cod CAEN 4511 – Comert cu autoturisme si autovehicule usoare (sub 3,5 tone), neplatitoare de TVA, in scopul de revanzarii in Romania a autoturismelor.
1. Pentru achizitia acestora din UE inteleg ca este necesar obtinerea unui identificator unic la nivel european (EUID) simultan cu inregistrarea firmei, corect ? De ce este necesar acesta ?
2. La achizitia de auto din spatiul intracomunitar UE, inteleg ca nu se achita TVA conform 2006/112/CE ce a fost completata de directiva 2010/45/UE A CONSILIULUI din 13 iulie 2010, respectiv directiva 2017/2455 A CONSILIULUI din 5 decembrie 2017, corect ? Exista vreo diferenta daca achizitia o fac de la o persoana fizica sau juridica? Pe facturile emise din alte state UE (Germania, Belgia, Olanda, Franta) ar trebui sa existe precizari in acest sens ?
3. La revanzarea bunurilor in Romania se mai aplica TVA ? Eu inteleg ca conform ART. 310 – Regimul special de scutire pentru ?ntreprinderile mici, bunurile nu se vand cu tva (la revanzare in Romania) daca cifra de afaceri (adica vanzarile totale) nu depaseste plafonul de 88.500 euro. Corect sau inteleg eu eronat ? Trebuie intrunite mai multe conditii simultan pentru a beneficia de aceasta facilitate ? Trebuie sa existe anumite precizari specifice pe factura (la momentul revanzarii in Romania) ?
Intreb pentru ca vreau ca totul sa fie perfect legal si nu vreau sa eludez statul in vreun fel sau altul.
Multumesc anticipat pentru raspuns !
revin in completare cu cateva intrebari suplimentare, daca mi se permite, va rog:
– inteleg ca trebuie sa obtin si un cod special de TVA. In ce moment se obtine / cum se obtine si de unde si cat dureaza ?
– poate ca este o intrebare stupida, insa plata unei facturi emisa de o persoana fizica / juridica din cadrul UE, exprimata in EUR cum se plateste ? Se plateste din contul de RON al firmei cu contul la o banca din Romania, facandu-se conversia in cadrul transferului ? Sau trebuie sa stiu cursul valutar pentru efectuarea conversiei ? Sau se plateste din contul EUR al firmei ? iar in contabilitate cum se inregistreaza ? la ce curs / sau cum ?
Multumesc mult pentru eventualele raspunsuri ! 🙂
Buna ziua,
Sigur, primim si intrebari suplimentare 🙂
Codul special de TVA se obtine prin depunerea unei documentatii la ANAF alaturi de declaratia 091. Va trebui sa verificati la administratia financiara de care apartineti care sunt documentele suplimentare de care aveti nevoie.
Cererea trebuie depusa inainte de a depasi plafonul de 10.000 euro (atentie la cursul de conversie mentionat in articol).
Veti obtine relativ repede (in cateva zile) un cod de inregistrare fiscala diferit de cel primit la inregistrarea initiala la Registrul Comertului sau la organul fiscal.
Daca aveti factura externa in Euro, puteti sa deschideti un cont bancar in euro si sa achitati factura in euro. Daca aveti banii in contul de lei, puteti sa convertiti suma din lei in eur ? fie din aplicatia de internet banking (daca banca la care aveti cont detine una, fie la ghiseu). Cursul de conversie este cursul afisat de banca. In functie de suma convertita puteti solicita bancii negocierea cursului.
Operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la
cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei de la data efectuarii operatiunii respective. Prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).
Operatiunile de vanzare?cumparare de valuta, inclusiv cele derulate in cadrul contractelor cu
decontare la termen, se inregistreaza in contabilitate la cursul utilizat de banca comerciala la care se efectueaza licitatia cu valuta, fara ca acestea sa genereze in contabilitate diferente de curs valutar.
Sper ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Va recomandam sa luati legatura cu un contabil pentru a clarifica toate aceste aspecte. Subiectele atinse sunt putin mai largi decat posibilitatile noastre de a raspunde intr-un comentariu, si nu am vrea ca din dorinta de a prezenta pe scurt sa omitem sa va comunicam detalii care ar putea fi importante.
Zi frumoasa!
Detin o firm? neplatitoare de Tva,pe domeniul” instalatii sanitare” etc.As dori sa achizi?ionez din Ue un miniexcavator in valoare de maxim 9000 euro pentru a fi folosit pe santier ,de la o firm? pl?titoare de Tva .Cum trebuie s? procedez pentru a fi ?n legalitate?Dar daca cump?r de la o persoan? fizic? ?i ?n anun? despre specificat „tva nedeductibil”?Va multumesc anticipat.
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
In cazul in care efectuati o achizitie sub 10.000 eur nu aveti obligatia de a va inregistra in regim special. Furnizorul dumneavoastra va emite factura cu TVA din tara respectiva, dumneavoastra o veti achita integral. Nu aveti alte obligatii in Romania – nici de declarare si nici de plata.
Speram ca aceste informatii sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Sunt firma platitoare de tva si inregistrat cu tva intra-comunitar. Achiztionez marfa de la o firma din Polonai in valoare de 800 de euro, dar firma respectiva , am verificat-o ,nu are tva intracomunitar.
Eu cum imi deduc TVA -ul, mai ales ca la produsele achiztionate tva-ul in Polonia este de 23% iar la noi este de 19 % ?
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Dumneavoastra achizitionati bunuri de la un neplatitor de TVA din Polonia, astfel el va factura fara TVA. Deoarece sunteti platitor de TVA, faceti o achizitie intracomunitara, astfel incat veti face taxare inversa (veti reflecta atat TVA deductibila cat si TVA colectata) – la cota de 19%.
Speram ca aceste informatii va sunt utile.
Zi frumoasa!
Firma de la care achizi?ionez ,este pl?titoare de TVA, pentru ca mi-a emis factura cu TVA , dar c?nd am verificat-o la tva intracomunitar , nu era ?nregistrat? ! Probabil nu s-a ?nregistrat cu TVA intracomunitar …
Ce declara?ie trebuie completat? ? ?i practic de la cine imi recuperez tva pl?tit in Polonia ?
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne urmariti.
In primul rand, va rog sa va asigurati ca verificarea a fost facuta in VIES accesand: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html
Aici ati introdus statul si numarul de TVA si ati obtinut raspuns invalid.
Dumneavoastra nu ati precizat daca sunteti sau nu platitor de TVA, fiindca raspunsul difera in functie de acest aspect.
Zi frumoasa!
Ba da am precizat ca sunt platitor de tva si chiar inregistrat cu tva intra-comunitar. Firma din Polonia nu este inregistratata cu tva intra-comunitar (verificat) dar mi-a emis factura cu tva (23% tva din Polonia) Eu am platit factura… cum procedez acum sa imi recuperez tva-ul platit catre Polonia ?
Buna ziua,
Nu cunoastem o modalitate prin care sa puteti sa recuperati acest TVA de 23%. El a fost facturat de catre furnizorul din Polonia, desi in opinia noastra acesta ar fi trebuit sa emita factura fara TVA. Va recomandam totusi sa contactati furnizorul pentru a vedea daca nu a fost emisa eronat, si atunci ar fi posibiliatea sa va storneze facture si sa o refaca fara TVA.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Ma lovesc de o situatie noua. Vand online in Ungaria, Grecia si Bulgaria. Am coduri pentru tarile respective si facturile le emit cu acele coduri. Dupa logica mea, aceste facturi nu mai fac obiectul unei tranzactii cu taxare inversa. Am dreptate?
Va multumesc anticipat pentru raspuns.
Buna Doina,
Nu este clar din intrebarea adresata daca vindeti bunuri sau servicii. Dar in general, taxarea inversa se face la achizitii cum sunt de exemplu cele intracomunitare, nu la vanzari de bunuri sau servicii.
Este important de mentionat ca tratamentul fiscal care se va aplica variaza in functie de obiectul si natura tranzactiilor, astfel incat este esential ca toate aceste informatii sa fie luate in calcul pentru a obtine un raspuns corect.
Sper ca cele de mai sus sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Cum pot factura din programul Smart Bill catre o firma din UE?
Multumesc
Buna ziua,
Pentru a va putea oferi un raspuns complet si adaptat situatiei dumneavoastra de fapt, va invit sa ii contactati pe colegii mei din echipa de suport pe e-mail sau telefon: https://www.smartbill.ro/contact
Multumim!
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am adus 2 masini din Danemarca in urma cu 8 luni pe firma nostra (neplatitoare de TVA) cumparate tot de la firma, facturile au fost pierdute timp de 6 luni si nu au fost inregistrate, iar valorile la ambele masini era de 1000 E/bucata, masinile dorim sa le pastram in firma, nu sa le revindem, acum intrebarea mea este: 1. Trebuie inregistrate facturile intracomunitar?
2. Fiindca nu au fost inregistrate anul trecut si doar acum vrem sa le inregistram va rog sa imi spuneti cum trebuie sa procedez? Care sunt sanctiunile care as putea sa le primesc?
Buna ziua,
Va recomandam sa faceti demersurile necesare sa aduceti contabilitatea la zi cu aceste documente.
Astfel, facturile primite vor trebui inregistrate in contabilitate.
Credem ca avand in vedere suma mai mica de 10.000 euro si daca nu aveti cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare, aceste facturi au fost emise cu TVA din Danemarca. In aceasta situatie, dumneavoastra nu aveati obligatii din punct de vedere al TVA si nici de declarare.
Aveti insa obligatia de a le inregistra in contabilitate, fiindca potrivit art. 11 al Legii contabilitatii (82/1991): ?Detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de operatiuni economico-financiare, fara sa fie inregistrate in contabilitate, sunt interzise.?
Articolul 41 al aceleasi legi prevede ca este contraventie detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de operatiuni economico-financiare, fara sa fie inregistrate in contabilitate si se poate sanctiona cu amenda de la 1.000 lei la 10.000 lei.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
buna ziua am si io intrebare . Am o firma platitoare de tva si doresc sa fac niste facturi in italia doar ca a aparut de la 1 ianuarie factura electonica la ei . Daca se poate niste informatii ? Multumesc anticipat
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Din pacate, nu suntem in masura de a va oferi informatii in legatura cu prevederile legislatiei fiscale din Italia referitoare la factura electronica.
Ce va putem spune este ca:
– pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii sau prestarii se considera a fi in Romania, facturarea face obiectul prevederilor legislatiei romanesti (Codul fiscal);
– pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii nu se considera a fi in Romania, facturarea face obiectul normelor aplicabile in statele membre in care are loc livrarea de bunuri/prestarea de servicii.
Sper ca aceste informatii sa va ajute in a realiza demersurile potrivite.
Zi frumoasa!
buna ziua,
10.000 euro in present sare de 47.000 lei (in articol este specificat 10.000 euro=34.000lei)care barem este considerat bun in euro sau in lei?
Buna ziua,
Legislatia prevede ca se va lua in calcul cursul BNR de la data aderarii, astfel va trebui sa urmariti sa nu depasiti plafonul in lei de 34.000 lei.
Zi frumoasa!
Buna Ziua
Am o firma, platitoare TVA, obiect de activitate transporturi rutiere de marfuri.
Am achizitionat de curand un autoturism din Germania de la un parc de auto second hand, care a costat 10.500 euro, dar care nu avea TVA deductibil (deci pret final 10500e).
Cand am ajuns la ANAF mi s-a spus ca trebuie sa platesc 50% din TVA, ca doar 50% mi se deduce. Dar acest auto nu a avut niciodata TVA, eu nu l-am dedus in nici un fel.
Ce pot face in aceasta situatie, pt ca simt ca sunt taxat abuziv pt o chestie inventanta?
Nu am depus inca nici o declaratie, urma sa o fac, dar cand mi s-a dat aceast raspuns am oprit tot, pt ca am nevoie de sfaturi.
Am gasit legea 126 art 8 (c), in care se stipuleaza ca nu sunt considerate operatiuni impozabile in RO fix speta mea de auto second hand de la un revanzator.
Am o precizare pe factura ca auto este impozitat conform ceva lege din Germania.
Buna ziua,
Multumim pentru atentia cu care ne urmariti.
Asa cum precizati, art. 268 alin (8) lit c) Cod Fiscal,prevede ca nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania:
?c) achizi?iile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de art?, obiecte de colec?ie ?i de antichit??i, ?n sensul prevederilor art. 312, atunci c?nd v?nz?torul este o persoan? impozabil? rev?nz?toare, care ac?ioneaz? ?n aceast? calitate, iar bunurile au fost taxate ?n statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, ?n sensul art. 313 ?i 326 din Directiva 112, sau v?nz?torul este organizator de v?nz?ri prin licita?ie public?, care ac?ioneaz? ?n aceast? calitate, iar bunurile au fost taxate ?n statul membru furnizor, conform regimului special, ?n sensul art. 333 din Directiva 112;?.
Va recomandam sa formulate aceasta intrebare direct la ANAF ? gasiti aici linkul pentru formular- https://www.anaf.ro/asistpublic/.
Astfel, veti obtine un raspuns oficial, cele primite de la ghiseu verbal pot fi usor interpretate.
Sper ca informatiile de mai sus sa va fie de ajutor.
Zi frumoasa!
Buna ziua, vreau sa achizi?ionez un autoturism din Germania, valoarea acestuia fiind peste 10.000euro , ma?ina are peste 6 luni ?i mai mult de 6000 km, dac? firma mea este pl?titoare de TVA in Rom?nia am nevoie de certificat intracomunitar de TVA ?
Trebuie sa pl?tesc TVA in Rom?nia pentru autoturismul achizi?ionat dac? firma din Germania este pl?titoare de TVA ?
Dup? ce ?nmatriculez ma?ina in Rom?nia am ?n?eles ca firma din Germania ramburseaz? TVA-?l pl?tit in pre?ul autovehiculului , este adev?rat ?
Buna ziua Adrian,
In acest caz lucrurile sunt simple: faptul ca firma dumneavoastra este platitoare de TVA in Romania inseamna ca este automat inregistrata si in VIES. Firma din Germania fiind la randul ei platitoare de TVA, inseamna ca va factura fara TVA urmand ca dumneavoastra sa inregistrati tranzactia cu taxare inversa.
Speram ca raspunsul nostru sa av fie util.
Zi frumoasa!
Mutumesc anticipat !
ONG platitor de TVA iese, la cerere, la data de 18.01.2019 din sistemul TVA. In data de 25.01.2019 efectueaza o achizitie intracomunitara ce nu depaseste plafonul de 10.000 euro. Intrebarea este: odata cu iesirea din sistemul TVA la cerere codul de TVA poate fi folosit pentru achizitii intracomunitare pt. a beneficia de scutire sau furnizorul din celalalt stat va trebui sa-mi factureze cu TVA.
Buna ziua Aurelian,
Daca achizitia intracomunitara de bunuri nu depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci nu aveti obligatia de a cere cod special de TVA.
In cazul in care achizitia de bunuri depaseste plafonul de 10.000 euro, atunci aveti obligatia de a solicita cod special de TVA pentru operatiunile UE.
Obtinand cod special de TVA nu inseamna ca firma dumneavoastra este scutita de TVA. Inseamna ca furnizorul din EU va factura fara TVA catre dumneavoastra, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in RO pentru produsele respective, prin decontul special de TVA.
Speram ca raspunsul nostru va este de folos,
O zi placuta!
Buna ziua,
Am o firma, cu cod RO, care presteaza servicii de inginerie, arhitectura si management de proiect catre o firma din Estonia, pentru proiecte in Polonia. Pentru aceste servicii este corecta facturarea serviciilor cu taxare inversa? Serviciile se realizeaza atat din biroul din Romania cat si pe santier, in Polonia.
Multumesc
Buna ziua Bogdan,
Multumim ca ne urmariti.
Va putem recomanda sa studiati prevederile art 278 CF Locul prest?rii de servicii – https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_30012019.htm#A278
Trebuie sa analizati daca serviciile prestate intra la regula generala sau sunt servicii legate de bunuri imobile si in functie de aceasta veti putea stabili si modul de facturare.
Speram ca aceste informatii va sunt utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!as dori sa import o masina sh din elvetia in valoare de 5000chf de la o persoana fizica!spuneti-mi va rog cat ca fi tva_ul.?in functie de ce anume se calculeaza ?multumesc
Buna ziua Nicu,
In primul rand, in cazul achizitiei de la persoana fizica, veti avea un contract de vanzare cumparare in care va fi specificat pretul. Dupa intocmirea formalitatilor de import se vor datora taxe vamale (in anumite conditii) si TVA.
TVA de 19% se aplica asupra valorii in vama.
Valoarea in vama a marfurilor importate este valoarea de tranzactie, respectiv pretul efectiv platit sau de platit pentru marfuri atunci cand sunt vandute pentru export pe teritoriul vamal al Comunitatii. Valoarea de tranzactie poate fi ajustata atunci cand anumite elemente specifice care sunt considerate ca facand parte din valoarea in vama sunt in sarcina cumparatorului, dar nu sunt incluse in pretul efectiv platit sau de platit pentru marfurile importate (de exemplu, cheltuielile de transport si costul asigurarii marfurilor importate, precum si cheltuielile de incarcare si manipulare legate de transportul marfurilor importate pana la punctul de introducere a marfurilor pe teritoriul vamal al Comunitatii, redevente si drepturi de licenta etc.).
In valoarea de tranzactie se includ si anumite prestatii facute de cumparator in favoarea vanzatorului sub forma de marfuri sau de servicii determinate, altele decat sub forma de bani. Sunt prevazute si elemente care nu se includ in valoarea in vama a marfurilor, cu conditia sa fie evidentiate separat de pretul efectiv platit sau de platit (de exemplu, cheltuielile de transport pentru marfuri dupa sosirea lor la locul de intrare pe teritoriul Comunitatii, comisioane de cump?rare etc.).
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Va rog r?spuns la urm?toarele 3situatii ptr un SRL proasp?t ?nfiin?at care dore?te s? v?nd? produse online pe Amazo:
(1) achizi?ie bunuri din UK (UE) ?i v?nzare c?tre persoane fizice din Germania (alt stat UE)
(2) achizi?ie bunuri din UK (UE) ?i v?nzare c?tre persoane fizice tot din UK (acela?i stat UE)
(3) achizi?ie bunuri din Romania (UE, sediul societ??ii) ?i v?nzare c?tre persoane fizice din Germania (alt stat UE)
In acest moment as vrea s? ob?in codul intracomunitar de TVA (repet, firma noua, sediul ?n Rom?nia)
Mul?umesc mult pentru r?spuns.
Apropo, inten?ionez s? folosesc Smart Bill ptr contabilitate, mai ales c? o s? fie f mult facturi de emis ?i ?n?eleg c? ave?i o integrare f buna cu Backoffice AMZ
Buna ziua Adrian,
Multumim pentru intrebarea adresata.
Acest tip de comert este foarte frecvent ? firmele cumpara produse din tara X si le vind in tara Y. Produsele sunt livrate fie direct de catre furnizorul din tara X catre clientul final din tara Y (neintrand deci pe teritoriul Romaniei), iar alteori intrand pe teritoriul Romaniei (ajung la firma dumneavoastra si dumneavoastra le expediati mai departe).
Va recomandam sa stabiliti circuitul produselor asa cum am prezentat mai sus.
Din cunostintele noastre, Amazon ofera doua modalitati de livrare. Ca sa sintetizam si ca sa utilizam terminologia lor, aceasta platforma permite lucrul in regim :
? FBA (Fulfilled By Amazon) – Realizat de Amazon sau
? FBM (Fulfilled By Merchant) – Realizat de Comerciant.
FBA presupune ca marfa ajunge in depozitele Amazon, de unde este livrata direct clientului final.
FBM presupune ca se trimite fiecare produs in parte clientului.
Dupa ce ati stabilit circuitul produselor va recomandam sa va consultati cu contabilul entitatii, fiindca difera obligatiile pe care le aveti in functie de fiecare caz in parte.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
Am deschis recent o intreprindere individuala cu sistem real, neplatitor de tva, o s? facturez pentru o firm? din Ungaria platitor tva, pentru prest?ri servicii pentru prelucrare date. Intrebarea mea este ca langa declaratie unica trebuie sa depun declaratie 390? Sau sunt ?i alte declaratii pe care trebuie sa depun? Am nevoie de cod special tva? Trebuie sa platesc tva?
Buna ziua Gabriella,
Presupunand ca firma din Ungaria va comunica un cod valid de TVA va trebui:
-sa solicitati la ANAF cod special de TVA (doar pentru operatiunile in UE);
-ulterior trebuie depusa declaratia 390 cu factura/facturile de prestari servicii pe care le emiteti.
Cand veti emite facturi catre Ungaria, le veti emite de pe codul special dobandit. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Sper ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Bun? seara.
A? avea o ?ntrebare. Dac? am un PFA nepl?titor de TVA ?n Rom?nia, dar ?nscris ?n ROI pentru opera?iuni intracomunitare, PFA impozitat ?n sistem real, ?n cazul unei achizi?ii intracomunitare de servicii, TVA-ul aferent achizi?iei se poate trece ?n Registrul jurnal de ?ncas?ri ?i pl??i ?i ?n Registrul de eviden?? fiscal? la ?capitolul? cheltuieli deductibile?
V? mul?umesc.
Buna ziua Romy,
Daca ati fi platitor de TVA, atunci TVA dedusa din achizita de bunuri si servicii nu ar reprezinta cheltuiala deductibila si nu s-ar inregistra in Registrul de evidenta fiscala. In contextul in care nu sunteti platitor de TVA, atunci consideram ca TVA, in ceea ce va priveste, reprezinta o cheltuiala deductibila pe care o veti inregistra in registre.
Speram ca acest raspuns va este de ajutor.
Zi frumoasa!
V? mul?umesc pentru r?spuns!
Un weekend pl?cut v? doresc ?i toate cele bune!
Buna ziua! Suntem o firma inregistrata in scopuri de TVA si achizitionam bunuri din Cehia. Pana acum livrarile au fost efectuate de un transportator tert. Dorim sa mergem personal in Cehia in vizita la furnizor, iar cu aceasta ocazie vrem sa achizitionam un alt lot de marfa, pe care sa il aducem in tara cu autoturismul inchiriat pentru excursie. Cum se aplica TVA-ul in aceste conditii? Ca sa fie considerata livrare intracomunitara, ce documente sunt necesare avand in vedere ca utilizam un autoturism inchiriat si aducem marfa pe cont propriu? Va multumesc!
Buna ziua Devi,
Multumim ca ne urmariti.
In definitia achizitiei intracomunitare de la art 273 din Codul fiscal se arata ca:
?Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.?
Asadar, bunurile pot fi transportate si de catre cumparator din statul membru 1 catre statul membru 2. Transportul poate fi facut cu mijloacele de transport proprii. In acest sens, puteti mentiona in contractul incheiat intre parti ca transportul este in sarcina dumneavoastra.
Ca documente justificative puteti adauga: foaia de parcurs in care sa se vada traseul desfasurat, ordinul de deplasare pentru dumneavoastra si apoi nota de receptie a marfii la destinatie.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Cum intocmesc o factura din punct de vedere a TVA-ului pentru o persoana fizica din
Comunitatea Europeana(Italia) pentru servicii de cazare.Mentionez ca plata se face numerar (bon fiscal cu tva).Factura o va folosi in Italia pt decont cheltuieli.Va multumesc.
Buna ziua Nina,
Baza legala este art. 278, alin. (4), litera a) din Codul fiscal care arata ca din punct de vedere al TVA, prin exceptie de la regula generala, pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
„a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;”
Asadar, cazarea in Romania are locul prestarii in Romania, si astfel veti factura cu TVA romanesc.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna seara
Ma intereseaza sa achizitionez autoturisme din uniunea europeana numai ca pentru asta am nevoie sa detin o firma platitoare de tva
doresc sa stiu ce inseamna asta din punct de vedere contabil
daca platesc tva cand achizitionez masina sau cand o revand
cum se inregistreaza asta in contabilitate
si am mai citit ca la achizitii sub 10000 euro exista taxare inversa imi puteti da cateva lamuriri ce inseamna mai exact asta?
Multumesc
Buna ziua Claudiu,
Va recomandam sa luati legatura cu un contabil, de care veti avea obligatoriu nevoie pentru a tine contabilitatea firmei dumneavoastra. Veti putea astfel analiza impreuna activitatea si ii veti detalia fluxul de business – de unde cumparati (persoane fizice/juridice – se aplica sau nu regimul second hand etc.), cine sunt clientii dumneavoastra – daca sunt din tara sau nu si asa mai departe.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Am achizitionat marfa de la un neplatitor de TVA din Olanda. Eu sunt platitor de TVA lunar. Cum inregistrez in contabilitate si in declaratii?
Multumesc frumos!
Buna Maria,
In opinia noastra, pentru o achizitie de la neplatitor de TVA se inregistreaza in contabilitate taxare inversa. Se inregistreaza in D 300 la randurile 5 si 17 si, de asemenea, se declara in D390 fara a mentiona codul de TVA.
Zi frumoasa!
Buna dimineata, Am o firm? nepl?tit? de tva, Am solicitat doar acel cod special de tva EU.
vreau sa fac import din china, ce pa?i trebuie urma?i
Multumesc mult
Buna ziua Maria,
O firma neplatitoare de TVA poate sa faca importuri fara a detine codul special de TVA. Acesta se obtine doar pentru achizitiile intracomunitare de bunuri peste un anumit plafon, achizitiile intracomunitare de servicii si pentru prestarile intracomunitare de servicii. La import va trebui efectuata vama si platit TVA si taxe vamale.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
sa inteleg ca trebuie sa ma ?nregistrez ca pl?titor de tva, astfel ei nu pot recupera acel tva ca il pl?tesc?
Multumesc mult pentru r?spuns
Buna ziua Maria,
Da, daca va inregistrati ca platitor de TVA in regim normal, atunci veti putea deduce TVA platit in vama (se va reflecta ca TVA deductibila in decontul de TVA), dar pe de alta parte va trebui sa tineti cont ca va trebui sa colectati TVA la vanzarile pe care le veti efectua.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Doresc sa prestez servicii de proiectare(arhitectura) catre o companie din Franta.
Puncul de lucru este la biroul meu din Romania. Proiectele pe care le fac urmeaza a se executa in Franta.
Firmea mea nu este platitoare de TVA. Cum ii pot factura? Pot solicita cod special de TVA?
Mutumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aceasta intrebare.
Daca veti factura servicii pentru o firma din UE, trebuie sa va inregistrati in scop special de TVA la ANAF.
Veti dobandi un cod special de TVA numai pentru tranzactii intracomunitare, diferit de CUI-ul obisnuit in Romania.
Cand veti emite facturi catre UE le veti emite de pe codul special.
Daca beneficiarul va comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Buna ziua,
La ce valoare a cifrei de afaceri inregistrata in Ungaria suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de tva in aceasta tara?
Mentionez ca societatea la care lucrez face comert online pe emag Ungaria.
Multumesc.
Buna ziua Daniela,
Din pacate nu suntem in masura de a va oferi informatii cu privire la legislatia fiscala aplicabila in Ungaria. Cu toate acestea, veti gasi cu usurinta aceste informatii online, cautand dupa cuvinte-cheie in limba engleza.
O zi placuta!
Buna ziua,
Cred ca s-a mai pus intrebarea, insa, din ce-am citit, nu m-am lamurit complet.
Speta:
SRL neplatitor de TVA. Vreau sa cumpar o masina din Germania, valoare cca 15.000 Euro. Daca ma inregistrez ca platitor de tva pentru tranzactii intracomunitare, strict pentru a achizitiona aceasta masina ( pe care nu am de gand s-o vand in viitorul apropiat), la inmatricularea acesteia in tara, sunt dator sa platesc TVA-ul atunci? Sau doar dupa ce-o instrainez, voi achita TVA-ul pe valoarea de vanzare? ( sper ca are noima ce-am scris).
Buna ziua Alexandru,
Aveti obligatia de plati TVA la bugetul de stat pana pe data de 25 a lunii urmatoare achizitiei. TVA se plateste la achizitie, indiferent ce veti face in continuare cu masina. In tara nefiind platitor de TVA, la o eventuala vanzare nu veti mai colecta TVA. Daca mijlocul de transport este nou, nu aveti obligatia de inregistrare in scop special pentru plata taxei aferente respectivei achizitii intracomunitare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am urmatoarea problema:
Srl neplatitor de TVA pe teritoriul Romaniei cu cod special de tva pentru AIC
Am cumparat un autoturism S.H. din Belgia prin licitatie iar pe factura de achizitie am TVA 0% urmand sa se faca taxarea inversa in Romania pentru plata TVA.
Eu nefiind platitor de TVA nu pot emite facturi cu TVA.
1.- Trebuie sa platesc TVA ul pentru aceasta achizitie ? (contabila a spus ca trebuie sa platesc in urmatoarea luna aferenta achizitiei (nefiind platitor de TVA in Romania) )dar daca eram platitor plateam doar la revanzarea acelei masini ?
2.-Dar daca nu vand masina si o tin pe firma mea mai platesc TVA ? Daca da cum il pot deduce ?
– firma din belgia este revanzatoare auto SH
– vanzarea nu a fost la marja (directiva 112) ci cu taxare inversa
– masina au transportat-o ei pana in romania
Multumesc frumos!
Buna ziua Laurentiu,
1. Dumneavoastra fiind neplatitor de TVA, aveti obligatia de a calcula si plati TVA la bugetul de stat pana pe data de 25 a lunii urmatoare achizitiei. Daca ati fi fost platitor de TVA, ati fi inregistrat la achizitie taxare inversa si ati fi colectat TVA la vanzare, presupunand ca aceasta are loc in tara.
2. Chiar daca nu vindeti masina, tot datorati TVA la achizitie. Nefiind platitor de TVA in Romania, aceasta este pentru dumneavoastra o taxa nerecuperabila care, din punct de vedere al legislatiei contabile, se va inregistra in valoarea masinii.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Mi-am infiintat decurand PFA (neplatitor TVA) pentru prestari servicii de inginerie . PFA-ul are sediul in Romania dar prestarea de servicii o realizez in Croatia. Pentru facturare o sa am nevoie de cod special TVA declaratia 091? valabil in VIES.
Facturile o sa fie cu TVA 0. Vroiam sa stiu care este plafonul pentru care pot fi neplatitor TVA si pot folosi codul special pentru prestari servicii in UE.
Ce declaratii trebuie sa depun la ANAF?
Multumesc frumos pentru suport.
Buna ziua Liviu,
Avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii pe care dumneavoastra o veti efectua catre o firma din Croatia, va trebui sa solicitati la ANAF cod special de TVA (pentru operatiunile in UE).
Cand veti emite facturi catre UE, le veti emite de pe codul special si le veti declara in formularul 390. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania.
Pentru dobandirea codului special de TVA trebuie sa depuneti la ANAF formularul 091.
Nu exista un plafon in acest sens, plafonul de 10.000 euro se refera doar la achizitiile de bunuri intracomunitare pentru care intervine obligatia de a va inregistra in scop special de TVA (in calitate de neplatitor in RO).
Pentru tranzactiile in Romania, plafonul pentru care sunteti obligat sa va inregistrati in scop de TVA (normal) este de 300.000 lei (cifra de afaceri).
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi frumoasa!
Va multumrsc frumos pentru raspunsuri.
Toate cele bune va doresc!
Multumim si noi ca ne urmariti!
Zi cu soare!
Buna seara,
Am o firma neplatitoare de tva. Urmeaza sa fac servicii de traducere in Ro. pt. o institutie europeana neplatitoare de tva. Am inteles ca trebuie sa obtin codul special de tva cu formularul 091. Factura o completez fara tva? In ce declaratie voi inregistra facturile emise?
Multumesc pentru ajutor
Buna ziua Liviu,
Presupunem ca in situatia descrisa, institutia europeana neplatitoare de TVA este o persoana neimpozabila iar conform art. 278 alin. (3), ?Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt prestate de la un sediu fix al prestatorului, aflat in alt loc decat locul in care persoana impozabila si-a stabilit sediul activitatii economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde prestatorul isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.?
Acestea fiind spuse, consideram ca locul prestarii serviciilor este in Romania, iar in acest caz nu aveti obligatia sa va procurati cod special de TVA, daca faceti dovada ca nici partenerul nu este inregistrat in scopuri de TVA.
Factura o veti emite fara TVA si avand in vedere ca nu aveti obligatia sa va procurati cod special de TVA, nu trebuie declarati operatiunea in formularul 390.
O zi placuta!
Buna ziua,
Am citit raspunsurile dvs. si va multumesc pentru numeroasele clarificari.
In cazul meu intrebarea ar fi:
Sunt in PFA norma de venit si ofer servicii de consultanta IT pentru o firma din UE. Am obtinut cod de TVA intracomunitar. Intrebarea care se pune sunt obligata sa depun 390 lunar din cauza acestui cod de tva intracomunitar?
As fi putut sa facturez serviciile catre aceasta firma si fara acest cod de tva, daca as fi cerut un alt cod de tva de exemplu de neplatitor?
Va multumesc,
Alice
Buna ziua,
Declaratia 390 se depune doar in lunile in care aveti tranzactii, cu alte cuvinte nu se depune pe 0.
Pentru prestari de servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon, este obligatorie obtinerea codului special de TVA.
La multi ani!
Buna ziua. Pentru o firma neplatitoare de tva dar care urmeaza sa factureze servicii undei fime platitoare de tva din ue este necasara inregistrarea in scopuri de tva? Care ar fi pasii? VA MULTUMESC
Buna ziua Andreea,
Exista doua posibilitati:
1. Cod special de TVA
Daca doriti ca in tara (in Romania) firma sa ramana neplatitoare de TVA, atunci avand in vedere ca este vorba despre o prestare de servicii pe care firma neplatitoare o va efectua catre o firma din UE, va trebui sa solicitati la ANAF cod special de TVA (utilizat doar pentru operatiunile in UE).
Cand veti emite facturi catre UE, le veti emite de pe codul special si le veti declara in formularul 390. Daca beneficiarul comunica un cod valid de TVA, ele vor fi cu TVA 0, fiindca aceste prestari nu sunt impozabile in Romania. Pentru dobandirea codului special de TVA trebuie sa depuneti la ANAF formularul 091.
2. Cod normal de TVA
Daca doriti ca si in tara (in Romania) firma sa devina platitoare de TVA, atunci puteti solicita prin optiune sa va inregistrati ca platitor de TVA (cod normal in RO), cod pe care il veti putea utiliza si pentru tranzactiile intracomunitare. In acest sens, trebuie sa depuneti la ANAF urmatoarele documente: declaratie pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA; declaratia de mentiuni 010; dovada transmiterii declaratiei pe propria raspundere a asociatilor si administratorilor.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Avem si noi cateva nelamuriri.
1. Daca firma noastra este neplatitoare de TVA si factureaza servicii de turism (circuite si tururi in Romania pentru straini) catre agentii partenere din UE cu un cod special de TVA inregistrat in VIES, se aplica vreo cota de TVA (din strainatate sau din Romania)? Mentionez ca si agentiile partenere au cod TVA valabil in VIES. Ei vand pachetele noastre care consta in diverse sejururi in Romania.
2. Daca noi nu trebuie sa aplicam vreo cota de TVA catre agentia partenera, ea cand revinde pachetul catre turistii sai (clientii finali), atunci e obligata sa adauge vreo cota de TVA?
3. Daca devenim platitori de TVA, ce se intampla? Cum trebuie sa facturam catre agentiile partenere din strainatate cu cod de TVA inregistrat in VIES si cum catre persoanele fizice cu sediul in strainatate (UE)?
Multumim foarte mult in avans.
Buna dimineata,
Intrebarea adresata de dumneavoastra este ceva mai complexa. Va recomandam ca punct de pornire sa studiati prevederile Codului fiscal, astfel:
– Art. 311 – Regimul special pentru agen?iile de turism
– Art. 278 cu accent pe exceptia de la alin (4) lit a)
De asemenea, trebuie analizata componenta pachetului: cazare, servicii restaurat, alte servicii etc. Va recomandam sa discutati cu un contabil toate aceste aspecte, pentru a nu omite detalii ce ar putea avea un impact esential asupra tratamentului fiscal aplicabil.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Ca SRL neplatitor de TVA, care presteaza servicii foto in Romania (fotografierea unui santier), pentru o firma din Austria (iar SRL-ul emite factura catre firma din Austria pentru fotografiile prestate in Romania), este necesara obtinerea codului intracomunitar de TVA?
Multumesc,
Buna ziua,
Pentru prestari de servicii intracomunitare aveti obligatia de inregistrare speciala in scop de TVA cf. art. 317 Cod fiscal.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat un PFA cu norma de venit, caen 6202. Voi emite facturi pentru o firma din UE. Am cateva intrebari:
1. Trebuie sa aplic pentru un cod TVA intracomunitar, corect?
2. Cum se face facturarea? Se foloseste codul de TVA special si se mai face vreo mentiune?
3. In afara de declaratia 390 mai trebuie sa depun ceva?
Va multumesc anticipat pentru raspuns!
Buna ziua Gabi,
1. Banuim ca este vorba despre o prestare de servicii catre firma din UE, avand in vedere ca aveti codul CAEN 6202. Daca este asa, atunci da, trebuie sa solicitati cod special de TVA (formular 091) pentru tranzactiile in UE, inainte sa facturati/prestati respectivul serviciu.
2. Pe factura veti trece codul special de TVA dobandit. Presupunand ca firma la care prestati serviciul va comunica un cod valid de TVA, factura o veti emite fara TVA. Pe de alta parte, pe factura mai puteti mentiona ?taxare inversa la beneficiar conform art. 278 alin.(2) cod fiscal ? sau ?reverse charge according to art. 44 Directive 2006/112/CE?.
3. Se va depune doar declaratia 390 cu facturile emise in perioada respectiva catre UE.
O zi placuta!
Multumesc foarte mult pentru raspunsul detaliat! Exact ce aveam nevoie.
Din cate stiu, declaratia 390 se depune doar online. Oare o poate depune cineva cu semnatura electronica in numele meu? (cu sau fara procura)
Daca achizitionez eu semnatura, aceasta trebuie sa fie pe persoana fizica sau pe persoana juridica.( As prefera sa fie pe CNP dar nu stiu daca se poate.)
Imi cer scuze daca intrebarile nu au legatura cu subiectul articolului
Buna ziua,
Asa este, declaratia 390 se depune doar online, insa puteti incerca si la ghiseu, e posibil sa o primeasca pana va faceti rost de semnatura digitala sau imputerniciti o persoana in acest sens.
Declaratiile fiscale ale unei entitati pot fi semnate si depuse online doar de catre persoane care au calitatea de reprezentanti legali in cadrul societatii sau de catre alte persoane imputernicite de entitate in acest sens.
Titularii certificatelor digitale pot fi atat persoane fizice cat si persoane juridice. In acest sens puteti obtine mai multe informatii de la furnizorii de servicii de certificare digitala.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Multumesc din nou!
Buna ziua,
Ce ar trebui completat in formularul 091 pentru cazul meu (PFA norma pe venit, neplatitor TVA, cod 6202/prestari servicii consultanta IT catre firma din UE cu tva ).
1. La paragraful A.1
a) Persoan? impozabil? care nu este ?nregistrat? ?i nu are obliga?ia s? se ?nregistreze conform art.316…..
sau
b) Persoan? juridic? neimpozabil?
2. La paragraful D (date privind vectorul fiscal), trebuie sa bifez punctul
2) ?nregistrare pentru prest?ri de servicii care au locul ?n alt stat membru, pentru care beneficiarul
serviciului este persoana obligat? la plata taxei conform echivalentului din legisla?ia altui stat membru al
art.307 alin.(2) din Codul fiscal
Va multumesc pentru timpul acordat!
Buna ziua,
Puteti consulta prin accesarea link-ului urmator instructiunile de completare a declaratiei: 091:https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_091_OPANAF_1381_2017.pdf
In cazul dumneavoastra, veti alege la A 1 alin a) apoi D I pct 2.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua .Sunt srl in Romania neplatitor de TVA ,ma inregistrez in Registrul Operatorilor Intracomunitar, emit facutura cu TVA 0 pt. prestari servicii transport in spatiu comunitar catre o firma platitoare de TVA din spatiu comunitar .TREBUIE PLATIT TVA IN ROMANIA LA VALOAREA FACTURILOR EMISE. Multumesc
Buna ziua Iulian,
Registrul Operatorilor Intracomunitari a fost desfiintat.
Avand in vedere ca sunteti neplatitor de TVA in tara si efectuati o prestare de servicii in UE, aveti obligatia de a dobandi cod special de TVA (doar pentru tranzactiile in UE).
Factura catre firma din UE o veti emite fara TVA (presupunand ca firma din UE va comunica un cod valid de TVA) de pe codul special de TVA dobandit. Ulterior, aceste facturi trebuie sa le declarati in formularul 390.
Nu trebuie sa platiti TVA in Romania pentru facturile de prestari servicii emise. Aveti obligatia sa platiti TVA in tara doar daca achizitionati bunuri (de pe codul special de TVA) de la o firma membra UE.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile!
O zi placuta!
Multumesc .
Buna ziua,
Am urmatoarea intrebare/situatie:
Eu firma X (RO) cumpar de la firma Y (UE). Imi iau codul de TVA intracomunitar nefiind platitor inca si iau marfa fara TVA. Ulterior vand mai departe aceasta marfa catre Z (firma platitoare de TVA in Romania). Exista obligatia ca eu sa facturez cu TVA catre firma Z, sau se poate aplica alta modalitate, de exemplu taxare inversa?
Multumesc frumos,
Buna ziua Alexandru,
Dumneavoastra, in calitate de neplatitor de TVA in tara, aveti obligatia de a obtine cod special de TVA (pentru tranzactiile intracomunitare) doar daca achizitia / achizitiile de bunuri depasesc plafonul de 10.000 euro.
Daca achizitiile depasesc plafonul mai sus mentionat si obtineti cod special de TVA, furnizorul din UE o sa va emita factura fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA la cota valabila in Romania pentru bunurile achizitionate, prin decontul special de TVA.
In momentul in care vindeti bunurile firmei Z din Romania (platitoare de TVA), fiindca in tara sunteti neplatitor de TVA, factura o veti emite fara TVA.
Speram ca acest informatii sa va fie de folos!
O zi placuta!
Buna seara!
Am societate de transport international, platitor de TVA trimestrial. Achizitia cu factura a combustibilului – alimentarile necesare- ma obliga sa schimb regimul de la trimestrial la lunar?
Buna ziua Adriana,
Achizitia de combustibil din statii pentru alimentarea mijloacelor de transport nu este o achizitie intracomunitara, deoarece nu se indeplineste conditia de transport (conform art. 273 alin. (1) din Codul fiscal). Asadar, nu exista obligatia de schimbare a perioadei fiscale.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
multumesc
ONG plateste TVA in Romania la o masina second hand cumparata din Germania pe firma ONG ? Astept raspuns! Multumesc!
Buna ziua,
Vom porni de la premisa ca ONG-ul este neplatitor de TVA.
La achizitia din UE a masinii, daca se situeaza sub plafonul de 10.000 EUR (34.000 in echivalent lei) va primi o factura cu TVA din Germania.
Daca depaseste 10.000 EUR, va trebui sa obtina cod special, apoi sa plateasca TVA in Romania.
Daca furnizorul din Germania aplica regimul special pentru bunuri SH (aplica TVA la marja), atunci nu veti datora TVA in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am primit o factura de cazare din Austria, purtatoare de tva. Cum inregistrez aceasta factura? O inregistrez la intrari valuta si o declar in 390 ?
Multumesc.
Buna ziua Daniela,
Se analizeaza locul prestarii serviciilor care este locul unde se afla bunul imobil (respectiv tara din UE).
Prin urmare, factura de cazare se emite de catre hotelier avand cota de TVA din tara UE respectiva, iar beneficiarul o declara in D 300 la rd. 28. Nu se declara in D 390.
Zi frumoasa!
Dac? ambele firme sunt pl?titor tva se emite factura cu tva inclus sau f?r?
Buna ziua,
Daca ambele firme implicate intr-o tranzactie intracomunitara sunt platitoare de TVA (cod valid de TVA), atunci beneficiarul/cumparatorul va proceda la taxare inversa (va inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa). Factura emisa va fi fara TVA.
O zi placuta!
Buna seara. PJ din Romania, neplatitor TVA, detine cod VIES, caen principal comert auto, achizitioneaza auto sh care depasesc in total 10.000 eur din Germania pe cod VIES, primind doua facturi la fiecare AIC, factura cu auto sh are precizat M in dreptul TVA iar factura cu diverse taxe nu contine TVA. Toate masinile le voi revinde catre persoane fizice din Romania.
1. Pana la atingerea plafonului de 300.000 ron, cand PJ devine platitor TVA, se achita la buget TVA la marja de profit? Daca raspunsul este afirmativ, ce declaratie trebuie sa depun la finante pentru a declara acest TVA la marja?
2. Plafonul de 300.000 ron este format din insumarea marjelor de profit exclusiv tva aferent sau din CA?
3. Pana la atingerea plafonului de 300.000 ron, se depune declaratia 390?
Mii de multumiri!
Buna ziua Maria,
Faptul ca pe factura este mentionat M in dreptul TVA, inseamna ca furnizorul dumneavoastra aplica regimul marjei. In ceea ce priveste firma dumneavoastra, avand in vedere ca societatea nu este inregistrata in scop de TVA, nu poate aplica regimul marjei.
1. Astfel de achizitii de la o persoana care aplica regimul marjei nu sunt impozabile in Romania, ele fiind impozabile in statul membru al furnizorului care are calitatea de revanzator al acestor bunuri si care colecteaza TVA in Germania, la marja sa de profit. Va recomandam sa cititi art. 268 alin. (8) lit. c) Cod fiscal.
Achizitia unui autoturism SH de la o persoana impozabila revanzatoare nu reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania, deoarece este impozitata in Germania, la marja de profit, prin aplicarea cotei standard TVA din Germania.
2. Plafonul de 300.000 lei este format din cifra de afaceri, dar nu cea definita contabil. In cifra de afaceri, care serveste drept baza de calcul pentru TVA sunt incluse:
? valoarea livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile, daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere;
? valoarea operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b);
? valoarea operatiunilor scutite cu drept de deducere si
? daca nu sunt accesorii activitatii principale, valoarea operatiunilor scutite fara drept de deducere: unele operatiuni de natura financiar-bancara, asigurare-reasigurare, arendare, concesionare, inchiriere si leasingul de bunuri imobile, livrare de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri, activitatea de invatamant (prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) ?i f));
? facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
3. Pentru circuitul descris in intrebare nu se depune D390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am o factura de prestari servicii emisa de un furnizor din germania cu cod valid de tva Noi,firma platitoare de tva,efectuam lucrari de constructii in Germania la un client,Cum inregistrez factura de la furnizorul german,este fara tva.factura emisa de ei.Serviciile sunt pt lucrarea de acolo.Am o situatie identica cu o factura emisa de ei cu tva.Inregistrez taxare inversa,declar in 390?Multumesc
Buna ziua Cristina,
Va recomandam sa verificati cu contabilul dumneavoastra incadrarea in categoria serviciilor legate de bunuri imobile. De asemenea, tipul serviciului prestat de catre furnizorul din Germania trebuie analizat in ambele cazuri, iar pe baza analizei se va putea constata modul de facturare, cu TVA sau fara.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Avem urmatoarea situatie:
Platitor de TVA normal/trimestru din Romania primeste factura de marfa de la platitor de TVA din Italia si factureaza catre stat NonUE – Rusia. Marfa este transportata, cu avion, direct Italia – Rusia.
Cum tratez situatia din punct de vedere a TVA? Este vorba de achizitie intracomunitara neimpozabila si livrare scutita? Care ar fi articolul din Cod Fiscal.
Mai sunt platitor de TVA la trimestru?
Pentru livrare preiau cursul DVE?
Buna ziua,
Art. 273 alin. (1) din Codul fiscal precizeaza ca se consider? achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.
Fiindca aici livrarea nu are loc intr-un stat membru, achizitia nu se califica drept achizitie intracomunitara. In aceasta situatie, nu trebuie sa modificati perioada fiscala.
In ce priveste livrarile, va recomandam sa verificati indeplinirea cumulativa a celor 4 conditii de mai jos pentru a indentifica care operatiuni sunt impozabile in Romania:
a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice: activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate.
Doar daca toate aceste patru conditii sunt indeplinite, atunci inseamna ca operatiunea este impozabila in Romania.
Asadar, vanzarea efectuata nu este impozabila in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc! O zi frumoasa!
Buna ziua ! Pentru un srl neplatitor de TVA in RO, pentru a vinde intr-o tara din UE, de ex unei parohii ortodoxe din Italia neplatitoare de TVA, care este procedura, se plateste TVA ? Se depune declaratia 091 si obtin un cod pt TVA intracomunitar dar mai departe nu inteleg. Se plateste TVA ? Daca da , cat si care este procedura ?
Va multumesc anticipat pentru toate informatiile!
O zi cu spor ! Sorin.
Buna ziua Sorin,
Multumim pentru intrebarea adresata aici.
Presupunem ca vindeti bunuri in UE. In aceasta situatie, nu aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA. Aceasta inregistrare in scop special se aplica doar in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii precum si a prestarilor de servicii. Astfel, la livrari intracomunitare de bunuri nu apare aceasta obligatie, iar dumneavoastra veti emite factura fara TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumesc nespus de mult pentru raspunul pe care mi l-ati dat !
Fac o precizare, voi picta mai multe tablouri pentru o parohie neplatitoare de TVA din Italia si Franta . Deci situatia nu va schimba problema si modalitatea este valabila asa cum mi-ati raspuns mai sus ?
Buna ziua,
Intelegem din comentariul dumneavoastra ca veti vinde bunuri (tablouri) catre parohie. Aceasta tranzactie se incadreaza, asa cum spuneam, la livrare de bunuri – presupuneam ca livrarea o faceti din Romania catre parohiile respective. Ramane valabil in acest caz ce am mentionat.
Zi frumoasa!
Buna ziua ! Livrarea o voi face din Romania catre aceste parohii, le voi picta si le voi expedia. Va multumesc pentru toata atentia!
O zi minunata !
Buna ziua
Sunt un pfa neplatitor de tva am certificat pt achizitii intracomunitare
am cumparat o masina second hand 9600 euro masina- servicii 837 euro,factura a vent fara tva ,masina nu vreau sa o vand o tin pt pfa
intrebarea mea este/ cand platesc tva,si ce formulare trebuie sa depun la anaf
multumesc
Buna ziua Dana,
Intelegem ca furnizorul nu a aplicat regimul marjei (regim special pentru bunuri second hand) si a facturat fara TVA in baza codului special de TVA. Astfel, veti depune formularul 301 si veti datora TVA la buget, adica 19% in urma depunerii acestui formular.
Instructiunile de completare le gasiti aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Dec_301_OPANAF_592_2016.pdf
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna,
Am si eu o nel?murire. Firma din Romania platitoare de TVA renoveaz? o casa in Germania, clientul este persoana fizica iar facturile le pl?te?te banca. Firma din Romania trebuie sa facturare cu TVA materiale si manoper? ?
Multumesc
Buna ziua Octavian,
Va recomandam sa studiati pentru aceasta situatie prevederile art art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Zi frumoasa!
Cum se ?ntocme?te fatura de servicii de v?n?toare si cazare pentru un partener din Uniune care mi-a comunicat un cod valid de tva ? Cu sau fara tva ? Ac?iunea s-a desfasurat in Romania.
Buna ziua Daniela,
Pentru a va putea raspunde la aceasta intrebare va trebui sa ne comunicati starea societatii care emite factura, adica daca este sau nu platitoare de TVA.
O zi placuta!
Da. Societatea care emite factura are cod valid de tva in Romania.
Buna ziua,
Daca si beneficiarul din UE va comunica un cod valid de TVA atunci factura se va emite fara TVA, iar beneficiarul va proceda la taxare inversa.
O zi placuta!
Buna ziua,
Firma mea nu este platitoare de TVA(si prefer sa ramana asa), este o firma de productie si doresc sa vand in UE produsele realizate. Firma colaboratoare din UE imi cere European VAT number. Din cate am inteles trebuie sa ma inscriu in VIES pentru a obtine acest cod?
Buna ziua Adrian,
Daca doriti sa ramaneti neplatitor de TVA in tara, atunci puteti solicita cod special de TVA (doar pentru tranzactiile intracomunitare) si pe acesta sa il comunicati partenerului. Se depune la ANAF declaratia 091 in acest sens.
Insa, conform art. Art. 317 alin. (1) din Codul Fiscal, in calitate de neplatitor nu aveti obligatia de a va inregistra in scopuri speciale de TVA pentru vanzarea de bunuri catre societati din UE. Factura o veti emite fara TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
O zi placuta!
Buna ziua,
Nunele meu este Ionut si doresc si eu daca se poate cateva informati in legatura si comertul intracomunitar. Detin o firma (pfa) in Romania si doresc sa achizitionez mai multe bunuri de la un depozit din Germania care se ocupa cu colectarea de bunuri de tot felul de la electrocasnice la materiale de constructi iar eu doresc sa achizitionez de la ei cativa paleti cu electrocascine si cativa paleti cu haine mentionez ca lucrurile sunt noi sau date pe retur de magazinele care le-au achizitionat pentru moci defecte de ex din transport. Daca cumpar de la respectivul depozit si vreau sa le vand in tara printr.un magazin mai trebuie sa platesc tva? Mentionez ca respectivul depozit imi ofera factura pentru fiecare palet.
Buna ziua Ionut,
Daca valoarea bunurilor este sub 10.000 euro (la cursul mentionat in articol), nu aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA, insa furnizorul va factura cu TVA aplicabil in tara sa.
Daca valoarea bunurilor este peste 10.000 euro (la cursul mentionat in articol), aveti obligatia de inregistrare in scop special de TVA. Furnizorul va emite factura fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia de a calcula TVA si de a o plati la buget in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un pfa recent deschis si as vrea sa stiu daca pot deschide un cont bancar pe numele meu sau este obligatoriu sa deschide acest cont bancar pe numele PFA.
Prestez servicii in UE.
Va multumesc anticipat
Buna ziua Liviu,
Nu cunoastem un act normativ care sa oblige deschiderea unui cont separat, mai ales ca la PFA patrimoniul persoanei fizice este acelasi cu al PFA-ului. Dar este recomandat sa fie deschis un cont separat fiindca este mai usoara urmarirea operatiunilor.
Zi frumoasa!
Va multumesc frumos pentru raspuns.
Am deschis un cont bancar pe numele meu si il voi folosi doar pentru activitatea de PFA.
O zi buna va doresc.
Buna ziua
PFA, activitate de traducere, neplatitoare de TVA, presteaza servicii ( locul prestarii Romania) unei organizatii nonguvernamentale din Germania care la randul ei nu este platitoare de TVA, nu are cod special de TVA. PFA trebuie sa obtina cod special de TVA?
Multumesc anticipat pentru raspuns!
Buna ziua Judit,
Presupunem ca acest ONG este persoana neimpozabila in sensul TVA (nu desfasoara activitati economice).
Asadar, avem servicii prestate de un neplatitor de TVA catre o persoana neimpozabila din UE. Locul prestarii este in acest caz la prestator, prin urmare dvs fiind scutit de TVA veti emite factura fara TVA.
In aceasta ipoteza, dumneavoastra nu aveti obligatia obtinerii codului special.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua, Am un SRL, neplatitor de TVA. Am inteles corect, pentru servicii prestate unei agentii de turism din strainatate, trebuie sa ma inregistrez ca si platitor de TVA in regim special(sa emit factura cu TVA )? Locul de prestare a serviciilor se considera tara straina din UE, chiar daca prestez servicii de ghidaj exclusiv pe teritoriul tarii, pentru clientii agentiei respective care viziteaza Romania?Multumesc.
Buna ziua,
Stabilirea locului de prestare a serviciilor se face conform art. 278 din Codul fiscal. Alin (2) al acestui articol arata ca „Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.”
Asadar, pentru prestarea de servicii catre persoana impozabila din UE aveti obligatia de a obtine codul special. Factura se emite fara TVA de pe codul special.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua
vreau sa achizitionez produse din spania , pe care sa le vand prin magazin online,
am un srl neplatitor de tva,
am inteles ca taxe vamale numai platesc, furnizorul imi factureaza odata cu tva de21 %, mai platesc si in Romania 19%?
Multumesc
Buna ziua Elena,
Atata timp cat valoarea achizitiilor este sub 10.000 euro (in echivalent lei 34.000 lei), furnizorul va factura cu TVA din Spania, si atunci dumneavoastra nu veti mai datora TVA si in Romania.
Insa, daca estimati ca veti depasi plafonul de 34.000 lei, inainte de depasire, va trebui sa obtineti codul special de TVA. In baza lui, furnizorul va factura fara TVA (deci fara 21%), insa dumneavoastra veti datora TVA 19% in Romania. A doua solutie este chiar mai avantajoasa fiindca veti avea de platit mai putin cu 2%.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
As dori si eu sa aflu mai multe detalii despre prestarea de servicii intra si extracomunitare. Mai exact, detin un srl neplatitor de tva si urmeaza sa semnez un contract de prestari servicii de inginerie cu o companie din UK. Locul prestarii serviciilor va fi in China, deci extracomunitar. Cum ar trebui sa facturez aceste servicii, cu sau fara tva? Va trebui sa platesc tva in Romania pe facturile emise? Ce se va intampla dupa ce UK va iesi din UE, voi factura direct fara tva?
Va multumesc anticipat.
Buna ziua Bogdan,
Firma dumneavoastra este neplatitoare de TVA, iar clientul dumneavoastra este o companie din UK (nu ati mentionat daca este platitoare sau nu de TVA).
Serviciile pe care le prestati sunt de inginerie.
La aceste servicii trebuie sa analizati mai detaliat tipul de serviciu, fiindca exista diferente in ce priveste locul prestarii, in cazul in care serviciul este legat de un bun imobil anume (ex. un santier din China).
Daca vorbim de servicii de inginerie care nu sunt legate de un bun imobil (cum ar fi de exemplu o consultanta generala) atunci se aplica art. 278 alin. (2) din Codul fiscal care prevede ca:
? Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.?
In acest caz veti avea nevoie de cod special de TVA si veti face factura fara TVA, fiind o prestare intracomunitara de servicii.
Daca din contra, serviciul este legat de un bun imobil ? cum ar fi daca ati oferi sevicii de inginerie pentru o constructie din China, atunci veti aplica art. 278 alin. (4) din Codul fiscal care arata ca locul prestarii este in China.
?(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;?
Locul prestarii va fi in China.
Mai mult, in acest caz, prin exceptie de la regulile generale din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoan? neimpozabila, locul prestarii serviciilor prevazute la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal se stabileste in functie de regulile prevazute la alin. (4) al art. 278 din Codul fiscal. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
In ceea ce priveste implicatiile Brexit-ului, din momentul in care Marea Britanie va iesi din Uniune se vor aplica aceleasi principii care se aplica acum pentru orice parteneri din zone non UE.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin o societate infiintata recent, neplatitor de TVA, dar am si cod fiscal pentru operatiuni intracomunitare cu RO. Nelamurirea mea este urmatoarea:
Am achizitionat din Uniunea Europeana, doua autovehicule second-hand supuse regimului de TVA la marja. Pe facturile de achizitie pentru autovehicul este specificat urmatorul paragraf: ?Livrarea se supune regimului special al marjei profitului. TVA nedeductibil. Art 58 ? 4 al Codului TVA din Belgia (2006/112/CE art 312-325).? Iar pentru taxe si transport (aprox 700 EUR) s-a specificat in factura urmatorul paragraf: ?Servicii intracomunitare ? ?? 13b alin. 1 din Legea TVA coroborat cu 3a alin,. 2 din Legea TVA. Legea TVA se aplic? ?n acest caz. Obliga?ia fiscal? ?i revine beneficiarului -/-?
Ambele achizitii, depasesc 11000 EUR dar fiind fara TVA intra in aceeasi categorie de pana in 10000 EUR?
Cum trebuie inregistrate?
Multumesc anticipat pentru lamuriri!
Buna ziua Andrei,
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand, potrivit art. 312 din Codul fiscal, atunci societatea dumneavoastra nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii, asa cum ati mentionat si dumneavoastra ca este scris. In acest caz, se va plati TVA in tara UE si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390.
In acest sens: TVA calculat la marja este inclus in pretul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
Zi frumoasa!
Dar pentru taxele specifice si pentru transport, am platit fara TVA. Pentru acestea trebuie depusa declaratia?
Buna ziua Andrei,
Serviciile adiacente intra in categoria serviciilor intracomunitare primite si pentru acestea va trebui sa platiti TVA in Romania prin depunerea decontului special de TVA, pe codul de TVA atribuit pentru operatiuni intracomunitare.
Zi frumoasa!
Buna ziua Andrei,
Daca autoturismele achizitionate sunt second hand si daca furnizorul intracomunitar aplica regimul special pentru bunuri second hand, potrivit art. 312 din Codul fiscal, societatea dumneavoastra nu efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania, iar TVA nu se datoreaza in Romania.
Regimul special pentru bunuri second hand trebuie sa reiasa din textul facturii, asa cum ati mentionat si dumneavoastra ca este scris.
In acest caz, se va plati TVA in tara UE si nu aveti obligatia depunerii Declaratiei 390. Suma de TVA calculata la marja este inclusa in pretul autovehiculului.
In Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Detin o firma platitoare de tva. Doresc sa achizitionez bunuri din spatiul UE pentru a le vinde tot in spatiul UE prin intermediul unui magazin online. Bunurile nu vor intra in Romania. Cum se va proceda cu TVA-ul in acest caz?
Multumesc.
Buna ziua Adrian,
Multumim ca ne urmariti!
In primul rand, trebuie sa stabilim cele 4 conditii pentru ca o operatiune sa fie impozabila in Romania:
a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice: activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate.
Operatiunea este impozabila in Romania doar atunci cand toate aceste patru conditii sunt indeplinite.
In cazul dumneavoastra, operatiunea nu este impozabila in Romania, deci in Romania nu aveti obligatii privind TVA.
Fiindca prevederile TVA sunt unitare la nivelul UE, consideram insa ca aveti obligatia de a va inregistra fiscal in statul in care are loc operatiunea.
Fiecare stat membru are propriile reguli de inregistrare, de aceea este necesara consultarea cu un specialist in taxe sau contabil din statul membru respectiv.
In plus, trebuie sa stabiliti si cine sunt clientii dumneavoastra din UE – persoane fizice sau juridice.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
am o achizituie intracomunitara cu factura cu cod fiscal de Olanda, dar locul de plecare al marfii este din Polonia (pe factura este specificat acest lucru si apare si un cod fiscal de Polonia al altei societati de logistica) . Intrebarea, la care va rog sa ma ajutati cu raspuns, cu ce cod fiscal declar achizitia intracomunitara, cu cel de Polonia sau cu cel de Olanda?
multumesc.
Buna ziua Simona,
Declararea se face pe codul fiscal al persoanei juridice care a emis factura, respectiv cel de Olanda.
Zi frumoasa!
Buna ziua, daca am un ONG, neplatitor de TVA si accesez serviciile unui terapeut din UE, care de asemenea e neplatitor de TVA, sunt obligata sa obtin codul de TVA si sa ma inscriu in acel registru intracomunitar? Multumesc
Buna ziua Oana,
Trebuie sa verificati care este adevaratul motiv pentru care prestatorul de servicii din UE nu comunica un cod valid de TVA. In mod normal nu ar trebui sa se intample acest lucru, deoarece la prestarea de servicii intracomunitare este nevoie ca entitatea sa se inregistreze fie in scopuri speciale de TVA, fie in scop normal de TVA.
Dumneavoastra trebuie sa solicitati cod special de TVA la ANAF prin depunerea formularului 091 indiferent care este valoarea prestarii de servicii (nu se mai aplica plafonul de 10.000 euro mentionat la achizitia de bunuri).
Acest cod special de TVA il veti utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare. Pentru serviciile primite trebuie sa platiti TVA romanesc prin intermediul formularului 301. Operatiunea se va declara si in formularul 390.
Baza legala:
? Art. 317 alin. (1) litera c) din Codul Fiscal;
? Sectiunea a-2-a ? Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii art. 90 alin. (4) din normele metodologice la Codul Fiscal.
O zi placuta!
Nicolae : Sunt persoana fiizica fara nici un fel de firma sau pfa si vreau sa merg iin GERMANIA sa mi achizitionez o masina second hand de peste 10.000 euro
Pretul este pe site la un dealer auto( autohous) atat net cat si brut ! Eu ce suma ii platesc acolo net sau brut ? Am vreo posibilitate in Tar? sa mi recuperez tva ul daca.platesc acolo pretul brutt ?Dealerul german este sigur pers juridica si e platitor de tva !!!
Buna ziua Nicolae,
Multumim pentru intrebarea adresata.
In calitate de persoana fizica consideram ca pretul pe care il veti avea de achitat este cel brut. De asemenea, nu cunoastem o prevedere legislativa prin care sa puteti recupera in Romania suma de TVA achitata prin factura platita catre furnizorul din Germania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin un srl neplatitor de tva si fara roi. Primesc lunar facturi de la booking.com aferente comisionului. Aceste facturi vin cu taxare inversa. Am obligatia sa obtin roi, avand in vedere ca nu depasesc pragul acela de 10000?? Sau in cazut serviciilor nu se aplica acel prag? Va multumesc anticipat.
Buna ziua,
Registrul Operatorilor Intracomunitari a fost desfiintat. In cazul dumneavoastra, fiindca este vorba despre servicii primite de la persoane cu cod valid de TVA dintr-o tara membra UE, aveti obligatia de a solicita la ANAF cod special de TVA (plafonul de 10.000 de euro se refera doar la achizitiile de bunuri). Codul il veti folosi doar pentru operatiunile intracomunitare.
Acest cod trebuie sa il obtineti inainte ca firma din UE sa va emita factura si, odata obtinut, il veti comunica partenerului din UE.
Pentru serviciile achizitionate (comisionul) aveti obligatia achitarii TVA in tara (RO) prin declaratia 301, si desigur, pe cea a depunerii declaratiei 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi placuta!
Buna ziua
Detin un PFA care este neplatitoare de TVA. Vreau sa facturez in UE la firma platioare de TVA.( prestari servicii)Am obtinut codul special de TVA. Factura o emit fara TVA cu mentiunea TAXARE INVERSA? Ce obligatii declarative am?
Vamultumesc
Buna ziua,
Daca firma din UE va comunica un cod valid de TVA, atunci aveti urmatoarele obligatii:
– emiteti factura fara TVA de pe codul special de TVA dobandit;
– achitati contravaloarea TVA in Romania pentru serviciile prestate prin intermediul formularului 301;
– declarati tranzactia si in formularul 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumes pentru raspuns.
O zi buna
Buna ziua,
Foarte interesent articolul si foarte utile raspunsurile pe care le-ati dat celorlalti cititori. Am si eu trei intrebari:
– SRL neplatitor de TVA, dar care detine un cod intracomunitar de tva. Deci avem doua coduri, unul cu RO si unul fara. Trebuie sa trecem codul cu RO pe toate facturile, sau doar pe cele pentru achizitie servicii, prestare servicii, achizitie bunuri din UE peste 10,000 euro? Este vreo problema daca apar ambele coduri pe toate facturile?
– Pentru comert online tip drop-shipping din UE in UE, deci nu ajung in RO produsele, putem alege sa platim noi TVA-ul in RO comunicand furnizorului codul intracomunitar?
Daca nu depasim limita pentru vanzarile la distanta (specifica fiecarei tari a beneficiarului final), mai trebuie sa platim vreo taxa in tara in care ajunge produsul?
– Daca SRL-ul cumpara servicii de la o firma din SUA, trebuie sa depunem si 390 sau doar 301?
Multumesc
Buna ziua,
Multumim pentru aprecieri, ne bucura sa stim ca informatiile furnizate aici sunt de folos.
Iata raspunsurile la intrebarile transmise:
1. Codul cu RO se trece doar pentru tranzactiile intracomunitare. Pentru restul, de exemplu vanzari in tara, veti trece codul fara RO. In mod normal se trece un singur cod pe factura, ceea ce este de altfel recomandat pentru a se evita confuziile. Art. 319 alin. (20) lit. d) mentioneaza ca elemente obligatoriu ale facturii „d) denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile”.
2. La dropshippingul UE-UE nu avem practic o achizitie intracomunitara in Romania si nici o livrare intracomunitara din Romania, deoarece bunurile nu ajung in Romania. Asadar, nu se aplica regulile de mai sus, de exemplu cel cu plafonul de 10.000 EUR. Aici intervin insa alte aspecte pe care este bine sa le discutati cu un specialist contabil.
3. In ceea ce priveste achizitiile de servicii din SUA, nu se depune Declaratia 390, insa aveti obligatia calcularii TVA si depunerii D301 pe codul normal (nu pe cel special).
Speram ca aceste informatii sa va fie util.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Am un furnizor de piese auto extern, amandoi suntem platitori de TVA. Cumpar de la el o piesa in valoare de 500 lei. atat ii platesc pe factura.
Intrebarea este: care este pretul meu de achizitie real? 500*19% tva sau 500*19%=595 si mai pun inca o data 595*19%=708 lei?
Multumesc.
Buna ziua Marian,
Daca furnizorul este dintr-o tara membra UE si va comunica un cod valid de TVA, atunci dumneavoastra in calitate de beneficiar veti face taxare inversa.
Contabilul va inregistra TVA la aceasta factura atat ca TVA deductibila, cat si ca TVA colectata in suma de 0.19 * 500 lei = 95 lei.
Practic nu veti mai avea nimic de platit in plus fata de ceea ce apare pe factura, doar in evidentele contabile si fiscale se reflecta aceasta suma de doua ori: atat ca TVA colectat cat si ca TVA deductibil.
Pretul dumneavoastra de achizitie va fi de 500 lei, cat este inscris pe factura.
O zi placuta!
Buna seara.
Am si eu o intrebare legata strict de domeniul ONG-urilor.
Un ONG care deruleaza campanii publicitare prin FB trebuie sa se inregistreze la ANAF pentru cod de inregistrare in scopuri de TVA?
Nu „vinde” nimic, nu a cerut sa recupereze niciun TVA, apare pe site-ul https://www.verificaretva.ro cu „TVA: NU”. Daca trebuie totusi sa se inregistreze, se va putea apoi folosi respectivul cod de TVA si pentru a cere recuperarea de TVA in cazul in care plateste facturi cu TVA pentru participari la targuri, evenimente, publicitate, telecomunicatii, training, cheltuieli de protocol, masa/cazare etc?
Multumesc anticipat pentru raspuns.
Cu respect.
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea dumneavoastra.
Articolul este analizat din punct de vedere al societatilor cu scop patrimonial, de aceea, din pacate nu va putem oferi un raspuns concret cu privire la societatile fara scop patrimonial (ONG-uri).
In acest sens avem rugamintea sa va consultati cu contabilul dumneavoastra sau sa solicitati in scris ajutorul autoritatilor fiscale.
O zi frumoasa!
O persona juridica, neplatitoare de TVA, din Romania a solicitat cod special de TVA pentru servicii intracomunitare (fact facebook, google, etc). Intre timp, a incheiat un contract pentru montare parchet in Italia. Nu se stie in acest moment cate contracte va incheia cu partenerii din Italia. Primul contract prevede ca lucrarea sa fie finalizata in 30 de zile. Ce obligatii fiscale si declarative are societatea din Roamnia, avand in vedere ca serviciile prestate sunt in legatura cu un imobil aflat in Italia?
1. Are obligatia de a se inregistra fiscal in Italia odata cu incheierea primului contract? Daca da, ce obligatii declarative are catre organele fiscale din acest stat si ce trebuie sa achite in Italia, TVA, impozit pe venitul micro?
2. In Romania, depune decontul special de TVA daca nu presteaza/beneficiaza de alte servicii intracomunitare? Mai trece aceste operatiuni la rd.3?
3. Daca se inregistreaza fiscal in Italia, pe facturile emise, la prestator, va trece datele de identificare din Italia?
4. In Romania, administratorul-asociat unic, poate sa lucreze si daca nu este angajat. Este posibil acest lucru in conditiile in care lucrarile se executa in tari din afara Romaniei?
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata.
Art. 278 alin. (4) din Codul fiscal prevede ca pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
?a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.”
Apoi, normele metodologice date in aplicarea art. 278 din Codul fiscal arata ca:
„(2) Serviciile legate de bunuri imobile prevazute la art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal includ numai acele servicii care au o legatura suficient de directa cu bunul imobil in cauza. Serviciile sunt considerate ca avand o legatura suficient de directa cu bunul imobil in urmatoarele cazuri:
?..
k) intretinerea, renovarea si repararea unei cladiri sau a unor parti ale unei cladiri, inclusiv lucrari de curatenie, montare de gresie si faianta, tapet si parchet;?
Asadar, serviciile prestate se incadreaza la categoria servicii legate de bunuri imobile.
Pentru lucrarile efectuate pe teritoriul unui stat membru, prestatorul din Romania trebuie sa verifice daca este obligat sa se inregistreze la autoritatea fiscala din acel stat membru. Asadar, va trebui sa verificati in Italia daca exista aceasta obligatie.
Daca nu aveti aceasta obligatie, conform celor de mai sus rezulta ca serviciile prestate in legatura cu bunurile imobile au locul prestarii la locul unde sunt situate bunurile imobile respectiv Italia, astfel ele nu sunt impozabile in Romania (veti factura fara TVA). De asemenea, nu le declarati in D390. Se declara in declaratia 300 la rd. 3 fara reluarea sumei la randul 3.1.
Daca aveti obligatia de inregistrare, atunci va trebui sa respectati prevederile legislatiei fiscale din Italia.
O zi frumoasa!
Buna ziua.
Am un PFA neplatitor TVA – laborator de tehnica dentara.
Doresc sa achizitionez un autoturism din UE. Am 2 variante: de la o persoana fizica si de la o fima platitoare de tva
1. Puteti sa imi spuneti, va rog, care sunt implicatiile fiscale? Tva-ul in cazul achizitionarii de la fima il achit in RO? Pot deduce asigurarile, impozitul aferent?
2. Ar fi mai ok sa cumpar pe persoana fizica si sa imi inchiriez ca si PFA acel auto?
3. Care ar fi monografia contabila?
Anticipat va multumesc frumos de raspuns.
Irina
Buna ziua Irina,
Nu ati mentionat daca autoturismul este nou sau second hand si ce valoare are. In cazul achizitiei de la persoana juridica, daca suma depaseste 10.000 euro trebuie sa solicitati codul special. Pe baza lui, veti plati TVA in Romania. Pentru a calcula totusi care este cea mai buna varianta, va sfatuim sa adresati aceasta intrebare si unui contabil.
Zi frumoasa!
Buna ziua, doresc sa achizitionez echipamente pentru o sala de fitness . Am firma inregistrata urmeaza sa obtin si codul special TVA( pentru achizitii intracomunitare ).Echipamentele se afla in UE. Pretul este de 14500 euro fara transport si 16000 transport inclus SI FARA TVA. Vanzatorul v-a emite factura fara TVA .
Acum intrebarea- Eu mai trebuie sa platesc tva in tara? Eu nu vreau sa vand echipamentele mai departe, deschid o sala de fitness.
Multumesc mult!
Buna ziua,
Multumim pentru intrebarea adresata si ca ne cititi cu atata interes.
Daca obtineti cod special de TVA (din ce spuneti dumneavoastra depasiti plafonul mentionat in articol), atunci pentru achizitia de bunuri din UE furnizorul va va emite factura fara TVA, iar dumneavoastra sunteti obligat sa platiti TVA in Romania pentru bunurile achizitionate si sa depuneti declaratiile 301 si 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi placuta!
Bun? ziua. Sunt pl?titor de TVA ?n Rom?nia ?i am o factur? pentru prest?ri servicii de la o firma din Serbia cu TVA. Acest TVA se poate deduce? Unde trebuie trecut in decont? Mul?umesc
Buna ziua,
Avand in vedere ca Serbia nu face parte din UE, factura va va fi emisa fara TVA iar dumneavoastra veti proceda la taxare inversa in Romania.
Tranzactia se declara in formularul 300 la randul 7 fara reluare la randul 7.1.
In formularul 390 nu se va declara, insa se va declara in formularul 394 la tip partener 4. ?Persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene? si tip operatiune ?C?.
Ca baza legala va rugam sa consultati art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal si punctul 15 alin. (7) din Normele la Codul Fiscal.
Speram ca raspunsul nostru sa va fie de folos.
O zi placuta!
Mul?umesc. Si daca factur? este emis? de o firma din Croa?ia – va fi cu TVA? Cel din Croa?ia imi spune ca nu poate emite fara TVA. Fiind ?nregistrat ca pl?titor de TVA , iar bunurile livrate de mine sunt cu taxare invers?, TVA ul factuii emise de firma croat?, poate fi recuperata de la statul rom?n? Mul?umesc
Buna ziua Sorin,
Va recomandam sa verificati incadrarea in prevederile Ordinului nr. 2.810 din 29 septembrie 2016
pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA aferenta importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii, efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene de catre persoanele impozabile stabilite in Romania – http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/182911
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Intrebarea mea este legata de o achizitie intracomunitara de bunuri efectuata de catre o firma neplatitoare de tva. Mi se va emite factura de catre furnizorul din UE cu TVA? Daca da TVA va fi calculat cu cotele din tara furnizorului? in ce cont se inregistreaza si cand se plateste? In ce decont se declara?
Buna ziua,
Avand in vedere ca nu ati mentionat daca valoarea achizitiilor de bunuri efectuate depaseste sau nu plafonul de 10.000 de euro (34.000 lei), avem doua situatii:
1. Daca nu se depaseste acest plafon, atunci dumneavoastra nu aveti obligatia de a solicita la ANAF cod special de TVA. Furnizorul va emite factura cu TVA din tara sa, iar pentru dumneavoastra acest TVA va reintregi costul de achizitie al bunurilor astfel dobandite.
2. Daca se depaseste acest plafon, atunci dumneavoastra aveti obligatia de a solicita la ANAF cod special de TVA. Furnizorul va emite factura fara TVA, insa va trebui sa achitati TVA romanesc pentru bunurile achizitionate prin decontul 301. Pe langa acest formular va trebui sa mai depuneti si declaratia 390 in care sa evidentiati aceste achizitii.
Speram ca raspunsul nostru sa va fie util.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
O firma nou infiintata din Romania, neplatitoare de TVA, face achizitie intracomunitara dintr-un stat UE si vinde acelasi produs in alt stat UE(vanzare intracomunitara).
Daca obtine cod special de TVA pentru activitati intracomunitare, cum inregistraza si palateste/sau nu plateste TVA?
Buna ziua,
Firma neplatitoare de TVA, pe baza codului special, va primi factura fara TVA de la furnizor. Are insa obligatia de depune decontul special de TVA in baza caruia datoreaza TVA la bugetul de stat in Romania. Asadar, datoreaza TVA in Romania, la cota aplicabila respectivului produs (19%, 9%, 5%).
Speram ca aceste informatii sa av fie utile.
Zi frumoasa!
Buna
Detin o companie platitor de TVA ,cu profil de vanzari online si an alte tarii .Si am fost avertizati din Ungaria ca am ajuns la pragul de 35000 ? de la anceputul anului si suntem nevoiti sa platim TVA-ul an ungaria din momentul depasiri pragului de 35000,mentionez noi facturam 95% persoanelor fizice. De la autoritatile Ungare am primit toate instructiunile ce avem de facut (primim un cod de tva de la ei facturier cu 27%TVA si le folosim ales si platim lunar TVA-ul la ei pt facturile emise pana la sfarsitul anului, iar anul viitor la depasirea pragului la fel procedam.Asta am anteles doar problema acuma anchor cum procedam an contabilitatea noastra din Romania am cerut ajutor de la finante de la noi din oras dar dansi habar naveau de asa ceva, cum procedam cu facturile emise spre ungaria unde si cum le anregistram an prigramul de contabilitate. Dace ma puteti ajuta cu un sfat .Va multumesc Krisztian
Buna ziua Krisztian,
Ati depasit plafonul pentru vanzari la distanta in Ungaria, plafon care este de 35.000 EUR. Aveti astfel obligatia de inregistrare fiscala in Ungaria. Va trebui sa facturati apoi catre clientii din Ungaria cu TVA din Ungaria.
In ceea ce priveste formalitatile necesare inregistrarii fiscale din Ungaria insa, nu va putem da mai multe detalii, ar fi bine sa consultati un consultant fiscal de acolo. Dupa inregistrare va trebui sa depuneti declaratii fiscale acolo si sa platiti TVA in Ungaria. In functie de volumul de activitate este posibil sa aveti nevoie de un soft adaptat fiscalitatii din Ungaria.
Zi frumoasa!
Buna seara. Detin o ?ntreprindere individual?, pl?titor de TVA. O factur? de servicii / studii emis? de universitate din Croa?ia, cu cod TVA va contine sau nu TVA? Mul?umesc
Buna ziua Sorin,
In cazul in care atat furnizorul, cat si clientul intr-o tranzactie intracomunitara dispun de un cod valid de TVA, factura va fi emisa fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Situatia dumneavoastra se incadreaza in cele mentionate mai sus, deci factura va veni fara TVA din Croatia, iar intreprinderea individuala (cumparatorul) va proceda la taxare inversa.
O zi placuta!
buna ziu,va rog sa ma ajutati cu urmwtoarea speta: am in Ro o firma neplatitoare dr TVA, ce are ca obiect de activitate comertul cu autoturisme SH. am facut achizitii intracomunitare de peste 10.000 euro,ca atare am facut inregistrarea speciala im scop de TVA. partenerul din Olanada (persoana juridica) vinde masinile cu TVA inclus in factura. intrebarea este urmatoarea: in RO mai platesc TVA in momentuo vanzarii? multumesc
Buna ziua Alin,
Intelegem ca partenerul din Olanda aplica regimul marjei, TVA la marja fiind inclusa in valoarea facturii.
Astfel de achizitii de la o persoana care aplica regimul marjei nu sunt impozabile in Romania, ele fiind impozabile in statul membru al furnizorului care are calitatea de revanzator al acestor bunuri si care colecteaza TVA in Olanda, la marja sa de profit.
Va recomandam sa cititi art. 268 alin. (8) lit. c) Cod fiscal. Achizitia unui autoturism SH de la o persoana impozabila revanzatoare nu este o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania deoarece este impozitata in Olanda, la marja de profit, prin aplicarea cotei standard TVA din Olanda.
Astfel, in Romania nu aveti alta obligatie de plata a TVA referitoare la achizitie. In ceea ce priveste vanzarea, dumneavoastra nefiind platitor de TVA nu aveti obligatia de a colecta TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Detin un pfa neplatitor de tva ,urmeaza sa achizitionez spre revanzare imbracaminte copii din UK (in UK am inteles ca tva la imbracaminte copii este 0%) ,trebuie sa ma inregistrez pentru cod special de tva daca nu intentionez sa depasesc plafonul de 10000 de euro? Va dati seama ca mi-ar conveni sa imi trimita factura cu tva perceput de ei (pentru ca sunt scutiti la acest articol).
Buna ziua Elena,
Daca nu depasiti pragul de 10.000 euro, atunci nu aveti obligatia solicitarii codului special. Furnizorul va factura cu cota de TVA din tara sa, respectiv 0% daca exista scutire pentru respectivele articole.
Zi frumoasa!
Dar odata depasit plafonul (se va depasi totusi in cateva saptamani) va trebui sa achit acel Tva in tara, mereu sau doar dupa ce depasesc acel plafon in fiecare an. Sa ma fac inteleasa, anul viitor pot incepe iar de la zero sau se considera acesti 10000 de euro chiar daca trec in alt alt fiscal. Multumesc.
Buna ziua Elena,
Dupa ce depasiti plafonul de 10.000 de euro, aveti obligatia de a solicita cod special de TVA de la ANAF.
Acel cod special de TVA il veti folosi incepand de atunci pentru toate tranzactiile intracomunitare desfasurate. Tot incepand de atunci, va trebui sa achitati TVA in Romania pentru bunurile achizitionate de la firme din tari membre UE.
Codul special de TVA va fi valabil si in urmatorul an. De asemenea, codul special de TVA nu il veti mai folosi decat in momentul in care, poate, va interveni obligatia de a va inregistra in scopuri normale de TVA in tara (dobandirea sintagmei RO in fata CUI-ului).
O zi placuta!
Buna ziua,
Va rog sa ma lamuriti si pe mine pt o achizitie intracomunitara ambele firme platitoare de tva,cum se procedeaza daca firma din Polonia imi trimite acum 2 luni fact proforma,eu achit si nu a ajuns factura.Ce pot sa fac?Multumesc!
Buna ziua Mihaela,
Nu ati mentionat si daca produsul a fost livrat sau serviciul prestat catre dumneavoastra. Este important acest lucru pentru a vedea care sunt pasii urmatori.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Un PFA cu cod special de TVA emite o factura de prestari servicii in UE unei firme neplatitoare de TVA. Este corect sa factureze de pe codul special in acest caz? Sau factureaza de pe CUI obtinut de la reg com la inregistrare?
Buna ziua,
Trebuie sa facturati de pe codul special de TVA dobandit.
Zi frumoasa!
buna ziua, nu sunt platitor de TVA, si doresc sa import din Bulgaria utilaje in valoare de 9500 euro+ TVA( in Bulgaria este 20%); cum procedez? multumesc
Buna ziua Tudor,
In calitate de neplatitor de TVA, urmeaza sa achizitionati bunuri care depasesc plafonul de 10.000 EUR calculati in echivalent lei la cursul de la data aderarii si care conduce la un plafon in lei de 34.000 lei.
Asadar, depasind acest plafon, inainte de achizitie aveti obligatia de a solicita cod special de TVA. Il veti comunica furnizorului care va emite factura fara TVA, iar dumneavoastra va trebui sa depuneti decontul special de TVA in Romania, in baza caruia veti plati la buget 19% TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Sunt profesie liberala. Am achitat actualizare antivirus Betdefender cu plata online in uniune. M-am trezit cu notificare anaf ca sa platesc TVA lunar. Intrebare. Nu cumva s-a prestat un serviciu? Eu nu am achizitionat bunuri. Multumesc
Buna ziua Mariana,
Asa este, un platitor de TVA in Romania, in ceea ce priveste achizitiile de servicii din UE (cum este si acest program) nu are obligatia schimbarii perioadei fiscale din trimestru in luna. Aceasta obligatie exista doar pentru achizitii intracomunitare de bunuri.
Zi frumoasa!
Buna ziua .Sunt o persoana f?zica autorizar? si inregistrata in Spania si am venit in Romania pentru a construii piscine . Am codul de TVA ES asi vrea sa stiu daca la cumpararea de material din Romania pentru constructia piscinelor cu codul ES trebuie sa platesc TVA .Va multumesc
Buna ziua Gabriel,
Pentru ca operatiunea efectuata in Romania sa fie considerata livrare intracomunitara, iar factura emisa catre dumneavoastra sa fie astfel fara TVA, trebuie sa fie indeplinite 2 conditii:
– cumparatorul (adica dumneavoastra) comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, cod care este inclus pe factura de livrare intracomunitara (conditie indeplinita de firma dumneavoastra) si
– sa existe un document care atesta transportul bunurilor din Romania in alt stat membru.
Doar in cazul in care si a doua conditie este si ea indeplinita veti beneficia de factura fara TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
O societate platitoare de TVA. Cum fac o factura(cu sau fara TVA) de prestari servicii in Romania pentru o societate cu domiciliul fiscal in Ungaria ?
Va multumesc
Buna ziua Ana,
Daca clientul va comunica si el un cod valid de TVA, atunci factura se va emite fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Zi frumoasa!
Buna seara,
O microintreprindere,platitoare de TVA ,emite o factura de prestari servicii(proiect structura gard-realizat in tara) catre o firma din Luxemburg (care a comunicat un cod valid de TVA).Factura este supusa taxarii inverse,se declara in decontul de TVA la rd.14 sau rd 3 si 3.1 ?
Nu inteleg ce se declara la rd 14 si ce se declara la rd 3 si 3.1 ? Se depune si 390 aferenta lunii in care s-au prestat serviciile .
Multumesc !
Buna ziua Camelia,
Va recomandam sa consultati un contabil pentru a vedea daca serviciile prestate nu se pot incadra la servicii legate de bunuri imobile conform art. 278 alin. (4) Cod fiscal. Trebuie analizate mai in detaliu serviciile prestate si abia apoi se poate decide modul de incadrare.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma realizeaza doar proiectul nu executa si gardul (bun imobil).
Cum se factureaza serviciul,se declara in 390 si D 300 rd.3 si 3.1?
Este prestare de serviciu intracomunitara ?
Buna ziua Camelia,
Punctul 16 din Normele la Codul fiscal indica faptul ca „serviciile legate de bunuri imobile prevazute la art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal includ numai acele servicii care au o legatura suficient de directa cu bunul imobil in cauza. Serviciile sunt considerate ca avand o legatura suficient de direct? cu bunul imobil in urmatoarele cazuri:
a) sunt derivate dintr-un bun imobil, iar respectivul bun imobil este un element constitutiv al serviciului si este central si esential pentru serviciile prestate;
b) sunt furnizate in beneficiul unui bun imobil sau vizeaza un bun imobil si au drept obiectiv modificarea caracteristicilor fizice sau a statutului juridic al respectivului bun.
(3) Prevederile alin. (2) se aplica in special pentru urmatoarele:
a) elaborarea de planuri pentru o constructie sau parti ale unei constructii destinate sa fie edificata pe un anumit lot de teren, indiferent daca constructia este sau nu edificata
d) construirea de structuri permanente pe un teren, precum si lucrarile de constructie si de demolare executate asupra unor structuri permanente precum retelele de conducte pentru gaz, apa, canalizare si altele similare
Noi apreciem ca sunt servicii legate de bunuri imobile si prin urmare locul prestarii este acolo unde este situat bunul imobil.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma platitoare de TVA efectueaz? achizitii auto intracomunitare, se ?ncadreaz? ?n regimul marjei deci datoreaz? statului cota TVA din marja. Pe langa aceasta plata firma mai trebuie sa achite si 3% din totalul pretului de v?nzare? Reprezent?nd impozitul pe venit al intreprinderilor? Cel pu?in asta am aflat de la contabilitate.
Exemplu
Auto cumparat cu 10000? v?ndut cu 11000
Tva de plata 190?
Impozit pe venit 3% – 330?
Buna ziua George,
TVA si impozitul pe micro sunt doua taxe diferite pe care firma dumneavoastra trebuie sa le achite statului. Suma de TVA se calculeaza la marja in cazul firmei dumneavoastra, fiindca aplicati acest regim.
Apoi, in calitate de microintreprindere (presupunem ca nu aveti salariati), aveti de achitat 3% din valoarea vanzarii. Daca ati avea cel putin un salariat acest impozit ar fi de 1%.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
BUNA ZIUA! O FIRMA NEPLATITOARE DE TVA, CU COD SPECIAL DE TVA , CUMPARA MARFA DIN GRECIA DE LA UN NEPLATITOR DE TVA(CODUL LOR NU SE REGASESTE IN WIESS) AM OBIGATIA DE A PLATI TVA LA NOI IN TARA LA FEL CUM PROCEDEZ CU FIRMELE CARE AU COD PE WIESS?
MENTIONEZ CA FACTURA INTOCMITA DE EI ESTE SUB 10.000 EURO SI NU CONTINE TVA.
Buna ziua,
Daca nu ati depasit plafonul de 10.000 euro pe an (in echivalent lei 34.000 lei), atunci daca ii comunicati codul de neplatitor de TVA furnizorului dumneavoastra (care la randul sau este neplatitor), nu veti avea obligatia privind TVA in Romania.
Atentie, plafonul de 34.000 lei se refera la achizitiile cumulate de bunuri din UE, annual, si nu este un plafon pentru fiecare factura individuala.
Zi frumoasa!
BUNA ZIUA,
IDEEA ESTE CA A COMUNICAT SI A CUMPARAT PE CODUL SPECIAL DE TVA, FURNIZORUL ESTE NEPLATITOR FIINDCA NU-L GASESC IN WIESS, VENITURILE DEPASESC ANUAL 34000 LEI, EU PLATESC TVA LA ACESTE ACHIZITII?
EU CRED CA TREBUIE PLATIT TVA-UL DIN ROMANIA SI DECLARATE FACTURILE IN 301, DAR NU DECLAR IN 390. ESTE CORECT?
Buna ziua Nicoleta,
In aceasta situatie apreciem ca trebuie sa depuneti declaratia 390 fara codul de TVA al furnizorului, iar la achizitii veti depune decontul special 301 si veti calcula si plati TVA in Romania.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt persoana fizica neautorizata si in anul 2017 am cumparat autoturisme din Germania si le-am vandut in tara. Inspectia fiscala a constatat ca am depasit plafonul de tva si mi-a emis o decizie de impunere in care mi-a calculat tva din valoarea de vanzare , chiar daca eu am platit tva-ul in Germania. , motivand ca nu m-am inregistrat ca platitor de tva si trebuie sa-l mai platesc inca o data in Romania. Este corect? M-au facut platitor de tva din oficiu? Daca si in 2018 am facut comert cu auto , ce declaratii trebuie sa depun?Multumesc!!
Buna ziua Elena,
Articolul 316 alin. (10) din Codul fiscal prevede ca, in cazul in care o persoana este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA, in conformitate cu prevederile alin. (1) lit. b), alin. (2), (4) sau (6), si nu solicita inregistrarea, organele fiscale competente vor inregistra persoana respectiva din oficiu.
Asadar da, se poate sa fiti intregistrata din oficiu. Inregistrarea in scop de TVA atrage dupa sine calitatea de platitor de TVA, in urma careia facturarea se va face cu TVA din Romania (19%). Pe de alta parte, veti putea deduce si TVA la achizitiile pe care veti face. Declaratiile care se depun in calitate de platitor de TVA sunt D 300 (decontul de TVA), declaratia 390, declaratia 394.
Zi frumoasa!
Buna ziua , in cazul transporturilor , daca iau o cursa de la un client extern , de exemplu facturez pentru acea cursa 500 eur fara tva. in contabilitate cum trebuie inregistrata ?
Buna ziua Marius,
Tranzactiile in valuta se inregistreaza la cursul valabil la data emiterii facturii/biletului. In ce priveste suma de TVA aferenta tranzactiei, problematica este mai complexa: depinde daca sunteti sau nu platitor de TVA, daca faceti transport de bunuri sau calatori si daca clientul final este persoana neimpozabila (ex. fizica) sau impozabila.
Zi frumoasa!
Buna seara, am ?nfiin?at un SRL ?i doresc achizi?ionarea unui utilaj din UE, dac? devin pl?titor de TVA si utilajul se folose?te in domeniul de activitate al firmei, mai trebuie sa pl?tesc TVA in Rom?nia?
Buna ziua Adrian,
Daca deveniti platitor de TVA in tara (RO in fata CUI-ului) si achizitionati utilajul de la o firma care va comunica un cod valid de TVA, atunci factura emisa va fi fara TVA iar dumneavoastra veti face taxare inversa (veti inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa).
Daca solicitati cod special de TVA (doar pentru operatiunile in UE) si achizitionati utilajul de la o firma care va comunica un cod valid de TVA, atunci factura emisa va fi fara TVA, insa dumneavoastra aveti obligatia de a achita TVA in Romania pentru bunul achizitionat.
O zi placuta!
Mul?umesc frumos!
Buna ziua, acest cod special de tva pt achizitii intracomunitare (daca firma este neplatitoare de TVA) este acelasi lucru cu acel cod EORI (am avut un import din China si am fost obligat sa il fac de cei de la DHL sa pot primi coletul, codul fiind CUI-ul firmei + RO in fata). Multumesc.
Buna ziua Alex,
Nu este acelasi lucru, codul EORI este necesar la importuri si se identifica cu CUI-ul firmei. Codul special de TVA se obtine in baza unei solicitari speciale de la ANAF si difera de CUI-ul firmei.
Numarul EORI este un numar unic in Uniunea Europeana, pe care autoritatile vamale sau alte autoritati desemnate de catre statele membre il atribuie operatorilor economici si altor persoane interesate, in vederea utilizarii acestuia incepand cu 1 iulie 2009 la toate operatiunile vamale derulate de acestea pe intreg teritoriul Uniunii Europene.
Zi frumoasa!
Multumesc, o zi frumoasa.
Buna ziua, am un SRL nepl?titor de TVA ?i urmeaz? s? colaborez cu eMag Ungaria (s? listez la ei pe site tablouri ?i s? le v?nd acolo). Cei de acolo ?mi tot cer un VAT number ?i eu nu ?tiu cum s? fac, deoarece ?n Romania vreau s? r?m?n in continuare nepl?titoare de TVA.
Buna ziua Monica,
Intelegem ca urmeaza sa vindeti tablouri catre persoane din Ungaria, prin intermediul site-ului eMAG. Dumneavoastra sunteti neplatitor de TVA si veti expedia bunurile din Romania catre clientul final din Ungaria. La livrarile de bunuri din Romania catre Ungaria (intracomunitare), nu aveti obligatia de a solicita cod special de TVA. Puteti sa le comunicati codul dumneavoastra fiscal, cel de neplatitor de TVA si sa le solicitati baza legala potrivit careia va solicita astfel de cod.
Sper ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Alta situatie : SRL1 cu sediul in Romania cumpara produse de la SRL2 tot cu sediul in Romania deci cu TVA. SRL1 vinde produsele in UE – fattura far? TVA.
Ce se intampla cu TVAul platit cand SRL1 a achizitionat de la STL2?
Multumesc
Buna ziua Ioana,
SRL1 va deduce TVA de pe factura de la SRL 2. Daca veti avea si vanzari in tara cu TVA colectat, veti scadea suma de TVA dedusa din suma de TVA colectata si doar diferenta o veti plati la buget (cu alte cuvinte, TVA aferenta achizitiei se scade din TVA aferenta vanzarilor).
Daca vindeti numai in UE (operatiune scutita – cu TVA 0), atunci veti fi in situatia de a avea TVA de recuperat de la buget. Se va bifa pe decontul de TVA solicitarea de rambursare. Nu poate fi solicitat? rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscal? de raportare, mai mic de 5.000 lei inclusiv, acesta fiind reportat obligatoriu ?n decontul perioadei fiscale urm?toare, conform art. 303 al. (7) din Codul fiscal.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Firma RO cu cod special TVA. Primeste facturi pe cod special de la un furnizor de servicii turistice din Austria. Serviciile se presteaza pe teritoriul Austriei. Firma RO refactureaza aceste serivicii (folosind cod special) + un mic comision la o firma din Spania.
Va rog sa imi spuneti cine plateste TVA si unde? Ce declaratii trebuie sa depuna firma RO?
Buna ziua Claudia,
Speta dumneavoastra ar trebui discutata mai detaliat cu un contabil.
Noi va putem recomanda sa cititi art. 278 din Codul fiscal, care detaliza locul prestarii serviciilor.
Astfel, pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
Trebuie analizat tipul de serviciu turistic prestat: daca este vorba de cazare in sectorul hotelier, atunci locul prestarii este acolo unde este situat hotelul, deci veti primi factura de la furnizor cu TVA din tara sa.
Apoi, daca vorbim de servicii de cazare pe care le veti refactura, apreciem ca acestea vor fi fara TVA, locul prestarii nefiind in Romania.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Va multumesc pentru raspuns. Serviciile turistice constau in insotitor grup la diverse obiective turistice. Din ce am inteles, imi confirmati ca din punct de vedere TVA locul prestarii este in Austria. Furnizorul emite factura catre firma RO cu TVA, iar firma RO va emite catre clientul final factura fara TVA.
O zi frumoasa
Buna ziua
Am firma fara tva nou infiintata si am clienti care sunt din tara si strainatate ; eu fac consultanta pt constructii , renovari si ofer planuri arhitecturale sau de amenajare . Practic clientii imi trimit poze si cote la cladirile sau apartamentele care le au si eu le dau solutii si costuri pt renovare . AM facturat deja la un client neplatitor de TVA servicii de 6200 euro ( factura in lei – cu valoarea in euro adaugata )
Am acum un client persoana fizica din Franta care are sa imi achite 15.000 de euro ( planuri amenajare casa in format 3D si consultanta ) . II pot factura servicii ca si pina acuma cu factura in lei ( fara tva cu valoarea euro alaturat ) ?
Multumesc
Nelu .
Buna ziua,
Art. 278 alin. (4) prevede ca pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, .., pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;
Mai detaliat, pentru a vedea daca serviciile prestate de dumneavoastra se inscriu in categoria serviciilor legate de bunuri imobile, normele prezinta o lista mai detaliata care include printre altele si
a) elaborarea de planuri pentru o constructie sau parti ale unei constructii destinate sa fie edificata pe un anumit lot de teren, indiferent daca constructia este sau nu edificata;
Asadar, apreciem ca planurile intocmite de dumneavoastra se inscriu in categoria serviciilor legate de bunuri imobile. Acestea au locul prestarii in statul unde este situat bunul imobil. Nu conteaza daca beneficiarul este persoana fizica sau juridica. Operatiunea nu este impozabila in Romania din punct de vedere a TVA, ci in statul unde este situat bunul imobil.
Puteti emite factura in euro, fiindca veti primi incasarea in euro.
Speram ca acest informatii sa va fie de folos.
O zi frumoasa!
Pai persoana fiizica de acolo ….imi va achita mie serviciul de consultanta in Romania ; si de exemplul va comanda un plan constructiv ….cum sunt cataloagele de planuri de case de exemplu din Germania sau Polonia …unde platesti mii de euro ca sa primesti prin email documentatia la proiectul respectiv …asta nu inseamna ca am sa ma duc eu ca persoana fizica sa platesc TVA la o achizite de genul asta . Ideea e sa nu ma puna cumva astia de la Finante sa achit TVA la facturile in lei ( cu valoare euro ) …ca nu fac livrare intracomunitara sau export , sau sa nu fie vreo limita la genul asta de consultanta pt clienti persoana fizica din EU .
Buna ziua,
In situatia dumneavoastra, datorita tipului de serviciu prestat, servicii legate de bunuri imobile din UE (client persoana fizica din UE) asa cum mentionam anterior, fiind legat de bunuri imobile, operatiunea nu este impozabila in Romania. Asadar, in Romania nu datorati taxa.
Am omis sa mentionam in raspunsul anterior ca, in opinia noastra, aveti obligatia de inregistrare in scop de TVA in tara unde se afla bunul imobil, precum si de plata TVA acolo. Aceasta inseamna sa va inregistrati acolo in scop de TVA si sa facturati cu TVA serviciile legate de bunuri imobile prestate la astfel de persoane fizice din UE.
Va trebui sa solicitati opinia unui specialist contabil din tara respectiva care va va putea oferi mai multe detalii privind obligatiile de inregistrare.
Zi frumoasa!
buna ziua, am si eu o intrebare la dumneavoastra.
locuiesc in germania si intentionez sa deschid aici o firma de achizitionare marfa pe care o revand si livrez mai departe in romania. Am intrebat firma din romania cumparatoarea produselor mele si contabila respectiva spune ca eu va trebui sa facturez in romania pretul fara tva.
pai daca eu cumpar cu tva de aici cum pot sa il vand cu tva mai departe?
Buna,
In cazul firmei infiintate in Germania, in ipoteza in care veti fi platitor de TVA acolo (intelegem acest lucru din faptul ca ati mentionat ca veti deduce TVA la achizitiile din Germania), atunci in momentul in care veti face o livrare de bunuri din Germania, catre firma de Romania (care la randul ei presupunem ca este platitoare de TVA), atunci vanzarea se va face fara TVA. Firma din Romania platitoare de TVA va face taxare inversa.
Speram ca aceste informatii va sunt de folos.
Zi frumoasa!
Buna ziua, as dori sa va intreb urmatorul lucru. Firma noastra se ocupa de comercializarea sistemelor de incalzire pe biomasa. Producatorul nostru este din Austria. Marfa pe care o receptionam nu are TVA inclus. Clientul final trebuie sa plateasca TVA-ul aferent, si daca da, noi cum facem receptia acestor produse pt a le putea factura cu TVA? Va multumesc frumos.
Buna ziua Daniel,
Nu ati mentionat daca sunteti sau nu platitori de TVA:
a) Daca sunteti platitor de TVA, atunci factura de achizitie va fi fara TVA, dumneavoastra urmand sa faceti taxare inversa (TVA deductibila = TVA colectata). Receptia bunurilor va fi fara TVA, la valoarea din factura, convertita in lei. La vanzare in tara veti factura cu TVA 19%.
b) Daca nu sunteti platitor de TVA, veti primi factura tot fara TVA, pe baza codului special de TVA pe care presupunem ca il aveti, iar dumneavoastra veti plati TVA la buget pe baza decontului 301. TVA se va regasi si in costul marfurilor. Vanzarea se va face desigur fara TVA, nefiind platitor de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Detin o firma platitoare de TVA si doresc sa achizitionez un autoturism second-hand de la o reprezentanta din Germania, firma platitoare de TVA si ea. Factura emisa va fi fara TVA. In momentul inmatricularii in Romania va trebui sa achit TVA?
Buna ziua Claudiu,
La achizitia intracomunitara de bunuri (respectiv masina), veti primi factura fara TVA si dumneavoastra veti face taxare inversa in contabilitate, adica reflectati suma de TVA ca fiind atat deductibila, cat si colectata. Nu veti avea de platit TVA.
Zi frumoasa!
Buna seara!
O firma platitoare TVA trimestrial,achizi?ioneaz? un utilaj agricol(tractor) an fabricatie 2011. Trece de la TVA trimestrial la TVA lunar? Multumesc anticipat!
Buna ziua Simona,
Daca achizitia bunului s-a realizat dintr-un stat membru UE (tranzactie intracomunitara), atunci da, se va schimba perioada fiscala la TVA: de la trimestrial la lunar.
O zi placuta!
Buna seara,si multumesc pentru toate informatiile pe care le furnizati,noua cititorilor! As avea si eu o intrebare,o rugaminte la dvs. Am un Srl in Romania,platitor de Tva,si doresc sa fac prestari servicii in Germania! Cineva de aici de la un birou de contabilitate a spus ca trebuie sa incasez si Tva de la clienti! Trebuie sau nu? Am de lucru si pt o firma care nu este platitoare de Tva in germania si a spus ca lui nu-i trebuie factura cu Tva! Trebuie numai pt clientii privati factura cu Tva sau nu? Mentionez ca montez garaje din lemn,deci numai prestari servicii! Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
In cazul dumneavoastra, respectiv montarea de garaje de lemn, se pune problema daca se pot incadra sau nu la servicii legate de bunuri imobile, de aceea ar trebui clarificat putin daca acestea se edifica pe un teren si daca se pot deplasa sau sunt definitiv pe constructia respectiva. Se pot considera parte a unei constructii ?
Daca sunt servicii legate de bunuri imobile, atunci acestea sunt impozabile din punct de vedere a TVA acolo unde afla bunul imobil. Asadar, operatiunea nu este impozabila in Romania, dar este impozabila acolo unde este situat bunul imobil, respectiv in Germania.
Clientii dumneavoastra fiind persoane fizice, apreciem ca aveti obligatia de a va inregistra fiscal in Germania.
Zi frumoasa!
Multumesc d-na Ursache pentru raspuns,da intradevar garajele se vor monta pe un teren si se vor considera ca parte de constructii,deci cum am inteles de la dvs trebuie sa ma inregistrez aici! Ce se intimpla daca garajele sunt comercializate ,sau fabricate de noi in RO si montate in DE se aplica aceeasi idee cu inregistratul aici! Mentionez ca nu incercam sa evitam impozitarea de orice fel,ci numai birocratia care costa si complica acaesta forma de servicii! Multumesc inca o data ! G.G
Buna ziua,
Ma bucur ca v-am fost de folos.
In situatia descrisa, dumneavoastra veti face o livrare de bunuri (operatiunea principala) urmata de montaj (operatiune accesorie). In acest caz, se aplica art. 275 alin. 1 lit. b) care spune ca locul livrarii bunurilor este „b) locul unde se efectueaza instalarea sau montajul, de catre furnizor ori de catre alta persoana in numele furnizorului, in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari sau unui montaj;”
Asadar, locul livrarii nu este in Romania, ci la beneficiar, iar operatiunea este impozabila in statul UE respectiv. Si in acest caz va recomandam sa consultati un specialist contabil din statul meembru respectiv care va poate confirma daca aveti obligatia de inregistrare acolo, conform legilor din statul respectiv.
Zi frumoasa!
Multumesc inca o data dna Ursache, da informatiile dvs mi – au fost de folos, a-ti avut dreptate, pt serviciile effectuate in DE a trebuit sa ma inregistrez aici, la Finanzamt Chemnitz Sud, responsabila pe teritoriul Germaniei cu toate firmele cu profil constructii din Romania, inca o data multumesc si va urez multa sanatate in Numele Domnului Isus! George Gruia
Care este procedura pentru atribuirea cod special tva pentru prestari servicii. intracomunitar? Am inteles ca atribuirea la cerere tva este un proces destul de greoi. Mi-ar in Teresa care ar fi diferentele. Va multumesc…
Buna ziua,
Daca firma dumneavoastra nu este platitoare de TVA si veti efectua prestari de servicii intracomunitare, atunci sunteti obligata sa solicitati acest cod special de TVA.
Nu este un proces greoi. In vederea inregistrarii in scopuri speciale de TVA, contribuabilii trebuie sa depuna formularul 091 ? Declaratie de inregistrare in scop de TVA / Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii.
Ulterior operatiunile UE le veti declara prin intermediul formularului 301 si 390.
O zi placuta!
Multumesc pentru raspuns
Buna ziua. Am si eu o intrebare. S-a achizitionat din Cehia o carcasa pentru un telefon mobil. La achizitie nu s-a comunicat codul nostru de TVA (firma de la care am achizitionat are cod valid de TVA) si factura a fost emisa cu TVA. Cum ma inregistrez in contabilitate si ce declaratii se intocmesc? Va multumesc
Buna ziua,
Este important de stiut daca firma dumneavoastra este sau nu platitoare de TVA.
Daca firma dumneavoastra este platitoare de TVA, atunci trebuia sa solicitati firmei de la care ati achizitionat bunul sa va mentioneze pe factura codul dumneavoastra de TVA. In acest caz, in care atat dumneavoastra, cat si partenerul din Cehia aveti fiecare cod valid de TVA, factura trebuia emisa fara TVA si dumneavoastra trebuia sa procedati la efectuarea taxarii inverse. Aceasta operatiune trebuie declarata in decontul de TVA (formular 300) si in declaratia 390.
Pe de alta parte, daca perioada fiscala la TVA este trimestrul calendaristic, atunci dupa aceasta achizitie de bunuri, va trebui sa schimbati perioada fiscala la TVA in luna calendaristica.
O zi placuta!
Firma noastra este platitoare de TVA, iar firma din Cehia nu vrea sa modifice factura. Mai declar in 390?
Buna ziua Alina,
Daca ati achizitionat bunuri/servicii de la o firma din Cehia inregistrata in VIES dar factura pe care a emis-o este gresita (fie ca a emis-o cu TVA sau a gresit codul dumneavoastra), consideram ca aveti obligatia de a o inregistra in 390.
Zi frumoasa!
Multumesc mult de raspuns. Zi frumoasa
Buna. am i firma neplatitoare de tva. vreau livrrz bunuri c?tre Bulgar?. cum facturez fara tvs? ce declaratii dep7n ?
Buna ziua Elena,
Firma din Romania nu are obligatia sa se inregistreze in scopuri speciale de TVA pentru vanzarea de bunuri catre societati din UE. Factura se va emite fara TVA. De asemenea, nu se depun declaratii de TVA.
Baza legala o reprezinta art. 317 alin. (1) din Codul Fiscal.
Zi frumoasa!
Bun? ziua. Firma pl?titoare TVA ?nregistrata ?n Registrul op. intracomunitari achizi?ioneaz? auto sh de la o firma din Belgia, neplatitoare TVA. Sunt obligat la plata TVA ?n Rom?nia? Va mul?umesc.
Buna ziua,
Dumneavoastra, in calitate de platitor de TVA (mentionam ca registrul operatorilor intracomunitari nu mai exista), daca achizitionati bunuri de la o entitate neplatitoare de TVA, nu veti mai avea de platit TVA in Romania.
Beneficiarul din Romania va trece insa la perioada fiscala luna calendaristica (va depune declaratia 092 in acest sens).
Se declara in formularul 300 (randul 28).
Zi frumoasa!
Firma din Romania, neplatitoare de TVA, dar detine codul special de TVA pentru achizitii intracomunitare, achizitioneaza un domeniu din Franta, domeniu.fr si gazduire email pe durata determintate, 1 – 3 ani. Furnizorul din Franta factureaza fara TVA. Intrebare: firma din Romanie , plateste TVA la aceasta achizitie?
Buna ziua Gabriel,
In aceasta situatie, faceti o achizitie intracomunitara de servicii la care sunteti obligat la plata taxei. Trebuie sa calculati si sa platiti TVA prin D 301.
Zi frumoasa!
Buna seara,
Am infiintat un PFA in Aprilie 2019 cu activitate 7112. Mentionez ca nu sunt platitor de TVA. Am un contract cu o asociere de firme din Bulgaria. Am solicitat prin formularul 091 un cod unic de TVA si am solicitat la vectorul fiscal pct.2. Dintr-o eroare am facturat folosind CUI din Romania si nu CIF.
Intrebari : 1. Cum pot corecta eroarea? 2. Daca valoarea contractului este de 14.000 euro trebuie sa platesc ceva taxe ? 3. Daca nu sunt platitor de TVA in Romania trebuie sa platesc ceva pt ca lucrez cu alta tara din UE?
Mutumesc
Buna ziua Catalin,
Aici aveti un cod caen 7112 care se refera la activitati de inginerie si consultanta tehnica. Pentru acest caz specific este important sa discutati cu un contabil pentru a vedea tipul exact al serviciului (ne intereseaza in mod special daca sunt legate de bunuri imobile sau nu). Daca sunt servicii legate de bunuri imobile, locul prestarii este acolo unde este situat bunul imobil, deci daca bunul nu este in Romania, operatiunea nu este impozabila in Romania. Prin urmare, in acest caz nu datorati TVA in Romania.
Zi frumoasa!
Buna seara, am infiintat de curand un I.I.. Nu sunt platitor de TVA. Urmeaza sa prestez servicii de grafic design pentru o firma din Belgia. Lucrarile vor fi ocazionale. Probabil pana la sfarsitul anului nu vor depasi 2000 euro.
Inregistrarea/solicitarea unui cod special de TVA se face indiferent de suma care urmeaza sa o primesti in urma prestarii serviciilor?
Voi plati TVA indiferent de suma incasata sau nu?
Cat este plafonul pentru plata TVA prestari servicii intracomunitare?
Plafonul se stabileste in urma cumularii veniturilor din tara si strainatate? Inteleg ca in tara facturez cu codul atribuit la infiintare.
Dupa facturare ce declaratii trebuie sa mai depun in afara de D390?
Pentru transmitere declaratie D390 am nevoie de semnatura electonica (contabil) sau nu? (declaratia unica se poate depune fara semnatura).
Multumesc!
Buna ziua,
In cazul dumneavoastra va trebui sa solicitati codul special de TVA pe care il veti utiliza la emiterea facturii catre partenerul dumneavoastra. Nu veti datora TVA la aceste servicii. Codul se solicita indiferent de suma pe care o veti factura. Aveti obligatia depunerii D 390 pentru lunile in care facturati in UE. Daca in 2019 totalul veniturilor din tara si din afara tarii (cumulat) depaseste 300.000 lei, veti deveni platitor de TVA in Romania. La PFA nu aveti nevoie de contabil. Puteti achizitiona un certificat digital si sa depuneti dumneavoastra declaratia online.
Zi frumoasa!
Buna seara ,
M-a confrunt cu urm?toarea problema :
1. PFA a prestat servicii intracomunitare (consultanta / management ) la sediul beneficiarului (UK) ?i in alte loca?iile ale acestuia (FR) respectiv alte tari din UE ( except?nd Rom?nia )
2. Din necunoa?tere nu a solicitat cod special de tva
3. A facturat f?r? TVA
4. Beneficiarul este pl?titor de tva
5 . Ulterior sa ob?inut cod special de TVA ce sa trecut pe facturi.
?ntrebarea ar fi dac? pt facturile emise cine nu era ob?inute codul special de TVA , trebuie pl?tit TVA in Rom?nia sau nu , eventual dac? se pot storna (reface) sau ?factura ? separat tva-ul pentru a putea fi pl?tit in Rom?nia
Va mul?umesc
Buna ziua,
Pentru prestarile de servicii intracomunitare pe care le mentionati nu aveti obligatia de plata a TVA. Aveti insa obligatia de a solicita cod special de TVA si de a trimite D 390. Puteti storna acele facturi si reface cu codul corect, si apoi reface declaratia 390.
Zi frumoasa!
Bun? ziua, ?ntrebarea mea este simpla, la importuri din Asia este necesar sa pl?tesc TVA?
De?in o firma neplatitoare de TVA.
Multumesc frumos,
Cu stima…
Buna ziua Ianos,
Importurile sunt supuse obligatiei de plata a TVA, chiar daca dumneavoastra nu aveti calitatea de platitor de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Urmeaza sa imi deschid o firma, pentru a importa un produs din italia si vreau sa inteleg mai bine cum functioneaza tva-ul.
Daca aleg sa fac o firma NEPlatitoare de TVA, firma din italia imi poate factura produsul fara tava, iar eu la randul meu aici sa nu o platesc? Sau cum functioneaza mai exact?
Ce sfat imi puteti da ? Multumesc
Buna ziua Radu,
Exista urmatoarele situatii:
– daca firma pe care o veti deschide va fi neplatitoare de TVA si bunul achizitionat depaseste suma de 10.000 euro (echivalent a 34.000 lei)/an, atunci aveti obligatia de a solicita cod special de TVA (doar pentru tranzactiile intracomunitare). Firma din Italia va factura fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA in Romania pentru bunul achizitionat prin intermediul decontului 301 (se va depune si declaratia 390 in acest sens);
– daca firma pe care o veti deschide va fi neplatitoare de TVA si bunul achizitionat nu depaseste suma de 10.000 euro (echivalent a 34.000 lei)/an, atunci nu aveti obligatia de a solicita cod special de TVA si de a plati TVA in Romania;
– daca firma pe care o veti deschide va fi platitoare de TVA si firma din Italia prezinta si ea cod valid de TVA, atunci dumneavoastra veti proceda la taxare inversa (beneficiarul va inregistra taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa). Taxarea inversa reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nicio plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand pentru operatiunile efectuate taxa aferenta intrarilor si avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa. Dupa aceasta achizitie perioada fiscala la TVA vi se va schimba din trimestrial in lunar.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
O zi placuta!
Buna ziua,
Indraznesc cu o rugaminte. Am o firma infiintata in 2018 care presteaza servicii (montat marmura) doar intracomunitar catre o firma din Belgia cu cod valid de tva in vies…initial am avut cod splecial de tva pt a putea emite factura externa fara tva si am depus D390. In luna iunie 2019 a depasit plafonul pentru tva si cu 1 august este platitoare de tva in tara si evident s-a anulat codul special. Va rog sa ma corectati daca gresesc…de la 1 august facturile se vor emite tot fara tva cu mentiunea „neimpozabil in Romania”, pe factura se va trece cui-ul primit la infintarea firmei cu ro in fata….in D390 se declara ca si pana acum la „P” suma facturilor emise in luna respectiva iar pe langa aceste lucruri trebuie depuse D300 si D394.
No acum incepe distractia…e prima firma pe care o am la tva. Cu D394 ma descurc fiind doar cateva achizitii din tara (bonuri de combustibil)…dar la D300 sunt intr-o ceata totala mai ales ca a aparut formular nou si toate discutiile pe care le-am gasit sunt mai vechi. Unde anume trebuie trecuta suma scutita de pe facturile emise intracomunitar si scutite de tva? Am citit o multime de variante.
Va rog sa imi explicati sa nu incep cu o gafa.
Va multumesc aniticipat pentru rabdare.
Buna ziua Denisa,
Confirmam ca dupa 1 august va trebui sa emiteti facturile tot fara TVA, sa declarati in 390 cu mentiunea P si sa intocmiti suplimentar, in calitate de platitor de TVA, declaratiile 300 si 394. Tot de la aceasta data veti utiliza codul vechi, dar cu RO in fata. Pentru completarea D 300 va recomandam sa utilizati instructiunile de completare a formularului. Le puteti gasi aici: http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/217239. Prestarile intracomunitare se declara la rd. 3 cu reluare la 3.1.
Zi frumoasa!
Buna Ziua si va multumesc pentru consultanta si eficienta pe care o prezentati.
In exemplu facturii externe in EUR de pe SmartBill la ultimul capitol trebuie sa mentionam la rubrica cu TVA Legislatia conform careia acest TVA este „neimpozabil in Romania” sau „taxare inversa la beneficiar”. In cazul unui SRL care a obtinut codul special TVA pentru prestari servicii, ce ART ar trebui sa il mentionez.
Activitatea desfasurata pentru partenerul Austriac implica Servicii de Consultanta proiecte EU. Consultanta se realizeaza in mai multe locatii din UE. Multumesc mult
Buna ziua,
Multumim pentru aprecieri, ne bucura sa putem fi de folos.
Pentru a raspunde intrebarii adresate, presunem ca beneficiarul este persoana impozabila din UE, care v-a comunicat un cod valid de TVA. In cazul dumneavoastra, al serviciilor de consultanta, factura se va emite fara TVA, cu mentiunea „neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. 2 Cod fiscal”.
Zi frumoasa!
Bun? ziua. Sunt o firma neplatitoare de tva. Nu ?tiam ca pt achizi?ile intracomunitare 10 000 euro ?nseamn? 34 000 lei. Dac? deja am dep??it recent aceasta suma, mai pot depune actele pt codul special de TVA intracomunitar pt achizi?iile viitoare? Sau ce se ?nt?mpl? de acum?
Buna ziua,
Asa este, se ia cursul de la data aderarii, deci 10.000 euro in echivalent 3.4 inseamna mult mai putin de fapt. Puteti discuta cu partenerul sa storneze factura de depasire (desigur, daca este acord), dumneavoastra sa solicitati intre timp codul special (se obtine foarte repede) si partenerul sa refaca apoi factura. Daca nu este posibil, atunci solicitati acum codul special.
Zi frumoasa!
E posibil sa mai am o ?ans?… Suma aceasta se calculeaz? la pretul produselor achizi?ionate, f?r? tva-ul din tara respectiva ad?ugat?
Buna ziua,
Plafonul pentru achizitii intracomunitare este consituit din valoarea totala, exclusiv taxa pe valoare adaugata, datorata sau achitata in statul membru din care se expediaza sau se transporta bunurile, a achizitiilor intracomunitare de bunuri. Deci nu se ia in calcul TVA.
Zi frumoasa!
E perfect atunci. Mul?umesc.
Buna ziua,firma micro,neplatitoare de TVA ,vrea sa aduca de dincolo mobil (Marfa) trebuie sa se inregistreze in scop de TVA? Multumesc!
Buna ziua Elena,
Daca valoarea marfii achiztionate din UE nu depaseste 34.000 lei/an, atunci nu are obligatia de inregistrare. Daca se depaseste acest plafon, se va solicita cod special de TVA. Daca marfa este adusa din afara UE, atunci nu aveti obligatia inregistrarii in scop de TVA.
Zi frumoasa!
Buna seara,
Am citit acest articol si multe dintre comentarii insa nu prea mi-e clara situatia. Am un SRL neplatitor de TVA, vreau sa cumpar servicii virtuale de la DigitalOcean ei avand cod de TVA european. Deci nu vand afara, ci cumpar. Trebuie sa-mi fac si eu cod de TVA? Ideea e ca, nu vand afara, ci in tara.
Buna ziua Catalin,
Si in cazul achizitiilor intracomunitare de servicii exista obligatia solicitarii codului special de TVA. Acesta va trebui comunicat partenerului extern care va factura fara TVA. Apoi, dumneavoastra veti datora TVA 19% pe care o veti achita la buget. Va trebui sa depuneti si D301.
Zi frumoasa!
Bun? ziua ?i mul?umesc pentru r?spuns. Totu?i, ideea este c? pe mine nu m? intereseaz? dac? pl?tesc TVA-ul lor. Adic? ei mi-ar da facturi cu tot cu TVA, f?r? s?-l deduc eu undeva. Chiar ?i a?a trebuie s?-mi fac acel cod de TVA special ?
Buna ziua,
Cu placere, ne bucuram sa fim de folos.
Daca dumneavoastra nu le comunicati codul special de TVA, ei vor emite facturile cu TVA, insa dumneavoastra tot nu sunteti in regula fiindca in codul fiscal scrie clar la art. 317 ca aveti obligatia de a solicita cod special inainte de a achizitiona servicii intracomunitare.
Zi frumoasa!
Bun? ziua, am rug?mintea de a ma ajuta cu urm?toarea situa?ie.
Am o firma neplatitoare de TVA. Am g?sit un furnizor european iar preturile de pe site-ul lor sunt exprimate cu taxe ?i f?r? taxe. Exist? vreo varianta ca eu sa cump?r f?r? acele taxe ?i sa nu fiu nevoit sa le platesc nici ?n Romania?
Multumesc!
Buna ziua Artur,
In aceasta situatie, aveti doua variante: daca achizitiile sunt pana in plafonul de 34.000 lei, atunci nu trebuie sa obineti cod special de TVA, insa furnizorul intracomunitar va emite factura cu TVA din tara sa. Daca depasiti plafonul sau chiar inainte de depasire, daca solicitati cod special de TVA, atunci furnizorul va factura fara TVA din tara sa, insa dumneavoastra aveti obligatia de a plati TVA in Romania, prin depunerea decontului special de TVA. Asadar, in ambele cazuri se plateste TVA.
Zi frumoasa!
Va rog sa ma ajuta?i in urm?toarea situa?ie:
O filiala ( SRL, pl?titoare de TVA, si de impozit pe profit) a unei companii multina?ionale cumpara bunuri de la firma mama ?i le revinde in ?ara ?ns? sunt ?i c??iva clienti care nu mai cumpara de la firma din Rom?nia ?i cumpara direct de la firma mama (fiind AIC, clientul nu mai deduce TVA ul, iar filiala nu mai colecteaza ?i nici nu mai pl?teste impozit) firma mama factur?nd ?i ?nregistr?nd totul, ?ns? filiala din Romania intermediaz? totul (de la comenzi pana la proforme pt plata)
?mi trebuie baza legal? in care este interzis at?t filialei c?t ?i clientului sa fac? asta at?t timp c?t exista o filiala (este filiala nu reprezentanta a firmei mama) in ?ara de unde poate achizi?iona.
Va mul?umesc pt ajutorul acordat!
Buna ziua,
Consideram ca politica de alocare a clientilor intre societatea si mama si filiala trebuie sa tina de decizia interna a companiei. Nu cunoastem o restrictie legala prin care un client dat sa nu poata face achizitii directe de la firma mama atata timp cat exista o filiala a acesteia in tara in care acesta se afla.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Va rog sa imi explicati pe intelesul meu urmatorul caz. Am infiintat de curand un PFA neplatitoare de TVA, pentru colaborare cu Uber. Urmeaza sa scot cod special de TVA. Ce obligatii am referitoare la plata TVA? Ce declaratii trebuie sa depun? Trebuie sa platesc TVA statului roman?
Buna ziua,
Uber emite facturi de comision pentru PFA-ul dumneavoastra. Dumneavoastra, in calitate de neplatitor de TVA, inainte de a beneficia de aceste servicii intracomunitare, trebuie sa solicitati codul special de TVA. Il veti comunica la Uber, care va emite factura pentru dumneavoastra pe acest cod special, fara TVA. Dar dumneavoastra, in Romania, veti datora TVA 19% la buget, calculata la contravaloarea in lei a facturii. Se intocmesc decontul special de TVA si Declaratia 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna seara. Va multumesc pentru toate informatiile oferite. O seara buna!
Buna seara!Ne puteti lamurii de spre regimul contabil al firmelor romanesti colaboaratoare Uber?Cu multumiri anticipate
Buna ziua Catalin,
Pentru a putea colabora cu UBER trebuie sa aveti PFA sau SRL. Daca sunteti neplatitor de TVA va trebui sa obtineti codul special de TVA de la ANAF, fiindca veti primi factura de comision de la UBER (servicii intracomunitare). Tot ce tine de contabilitatea firmei se realizeaza la fel ca si in cazul celorlalte societati comerciale – respectiv documentele obligatorii, monografii contabile, raportari contabile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Pot plati o factura emisa la valoare netto ( fara TVA) , daca furnizorul din Spania nu este inregistrat VIES, dar are cod de TVA care nu se verifica pe http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html?locale=es ? Valoarea facturii este 15k euro.
Multumesc!
Buna ziua Sorin,
Nu ati mentionat daca sunteti sau nu platitor de TVA. Dumneavoastra puteti plati factura asa cum a emis-o partenerul. Ulterior, in ceea ce priveste declararea sau plata fata de bugetul de stat, acestea vor depinde de obligatiile pe care le aveti in materie de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Am o firma care a solicitat si primit de curand numar special de TVA dar am constatat ca a fost o greseala si ar fi trebuit sa solicit sa devin platitor normal de TVA, va rog sa imi spuneti daca pot solicits sa devin platitor de TVA si ce trebuie sa fac pentru asta!
Va multumesc
Buna ziua Florin,
In aceasta situatie credem ca este vorba de depasirea plafonului (300.000 lei). Va trebui sa solicitati inregistrarea in scop normal de TVA si concomitent anularea inregistrarii in scop special de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua, daca sunt platitor de TVA, trebuie sa ma inregistrez in ROI? Multumesc.
Buna ziua Iulian,
Daca sunteti platitor de TVA nu trebuie sa mai faceti alte inregistrari. Aveti cod valid de TVA in VIES. ROI nu mai exista.
Zi frumoasa!
Buna seara! Doresc sa imi infiintez o societate, cu tva, pentru a colabora cu platformele de ridesharing (uber, bolt etc). Am fost la cateva firme de contabilitate, doar ca am primit parere diferite: se colecteaza/nu se colecteaza tva.
Unii invocau taxare inversa, altii ca trebuie platit tva-ul.
Cum este corecta inregistrarea, pentru ca ambele tabere par ca au dreptate?
Multumesc!
Buna ziua,
Pentru a putea raspunde la aceasta intrebare ar fi necesar sa cunostem detaliile colaborarii cu platforma respectiva, locul unde veti prestasa servicii, modul de facturare etc.
Zi frumoasa!
Buna ziua
avem o firma in Belgia, nepl?titoare de TVA pana in 25000? ?i cump?r?m produse preparate alimentare din Rom?nia f?r? TVA deoarece ap?rem in Vies. Cu toate acestea, suntem nevoi?i acum sa pl?tim TVA aici de 21% pentru produsele care normal ar fi avut in Rom?nia TVA 9%. Mai putem pl?ti TVA ul din urma, anul 2018 ?i 2019 in Rom?nia?
Este corect pentru produsele alimentare care normal au aici TVA 6% sa pl?tim 21%?
Buna ziua Anca,
Intelegem ca societatea dumneavoastra este inmatriculata in Belgia. Din pacate, nu cunoastem reglementarile care se aplica in acest stat, desi Directiva care reglementeaza TVA ar trebui sa se aplice unitar in toate statele membre. De asemenea, ar fi necesare si mai multe detalii – cine sunt furnizorii/clientii (pesoane fizice, juridice etc.)
Zi frumoasa!
Buna ziua, sunt persoana fizica si doresc sa-mi deschid o firma exclusiv pentru tranzactii intracomunitare de pe siteuri de licitatii(auto). Ma puteti sfatui in linii mari ce fel de societate am nevoie in acest caz si cui trebuie sa ma adresez. Va multumesc anticipat.
Buna ziua Doru,
In primul rand, va trebui sa infiintati firma/PFA – avand cod CAEN conform cu domeniul dumneavoastra de activitate. Daca vorbim de SRL, veti avea nevoie obligatoriu de un contabil angajat (cu studii economice superioare) sau un contract de prestari servicii cu o firma membra CECCAR. Pentru PFA nu este necesar acest lucru.
Avand in vedere ca veti realiza tranzactii intracomunitare, veti avea nevoie de codul special de TVA (aceasta in ipoteza in care nu doriti sa deveniti platitor de TVA in regim normal). Veti avea nevoie de o aplicatie de facturare si de o analiza a tipurilor de parteneri pe care ii veti avea pentru a stabili modul de inregistrare a tranzactiilor.
Mult succes!
Buna ziua, am firma in statele unite. cum pot importa din China in Romania? Nu pot aplica la cod eori deoarece este firma inafara romaniei. Ma puteti ajuta va rog?
Buna ziua Sebastian,
Prevederile legala mentioneaza ca, in cazul in care un operator economic care nu este stabilit pe teritoriul vamal unional nu are numar EORI, acesta trebuie sa fie inregistrat de catre autoritatea desemnata a statului membru in care realizeaza pentru prima data una dintre activitatile urmatoare:
? depune o declaratie vamala pe teritoriul vamal al Uniunii, cu exceptia urmatoarelor declaratii:
– o declaratie vamala facuta in conformitate cu articolele 135-144 din Regulamentul delegat (UE) 2015/2446 din 28 iulie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European si al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al Uniunii;
– o declaratie vamala pentru a plasa marfuri sub regimul de admitere temporara sau o declaratie de reexport pentru a incheia acest regim;
– o declaratie vamala in temeiul Conventiei privind un regim de tranzit comun depusa de un operator economic stabilit intr-o tara de tranzit comun;
– o declaratie vamala pentru plasarea marfurilor sub regimul de tranzit unional depusa de un operator economic stabilit in Andorra sau in San Marino;
? depune o declaratie sumara de iesire sau de intrare pe teritoriul vamal al Uniunii;
? depune o declaratie de depozitare temporara pe teritoriul vamal al Uniunii;
? actioneaza in calitate de transportator in scopul transportului maritim, fluvial sau aerian;
? actioneaza in calitate de transportator care este conectat la sistemul vamal si care doreste sa primeasca oricare dintre notificarile prevazute in legislatia vamala in ceea ce priveste depunerea sau modificarea declaratiilor sumare de intrare.
Este recomandat ca operatorii economici care nu sunt stabiliti in Uniune sa depuna cerere pentru acordarea numarului EORI inainte de a realiza una din operatiunile enumerate mai sus. Persoanele care nu sunt stabilite pe teritoriul UE vor depune pentru sustinerea cererii, la directia regionala vamala, copii ale urmatoarelor documente:
a) documentul de inregistrare eliberat de autoritatea competenta din tara terta, in fotocopie;
b) certificatul(ele) de inregistrare in scopuri de TVA eliberat(e) de autoritatea competenta din statele membre ale Uniunii Europene, dupa caz.
c) documente din care rezulta adresa sediului social sau a domiciliul fiscal actual, dupa caz, in situatia in care aceasta nu corespunde cu cea inscrisa in documentele prevazute la lit. a) si b), emise de catre autoritatile responsabile din cadrul registrului comertului sau de catre camerele de comert din Uniunea Europeana sau din tara terta, in original sau copie legalizata, cu cel mult 6 luni inainte de data depunerii cererii;
d) o fotocopie a pasaportului valabil sau a altui document de calatorie, in cazul persoanelor fizice.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Bun? ziua! O societate cu cod special de Tva, prime?te o factura de la o societate din Fran?a, pentru consultan?a, societate cu cod special de Tva…. Factura f?r? TVA…. Depun 390 ?i 301 ?i pl?tesc tva ?n Rom?nia pentru factura respectiva…. Va mul?umesc!
Buna ziua Razvan,
In aceasta situatie, aveti obligatia depunerii D 390, a declaratiei 301, si a platii TVA 19% la buget.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Un ONG neplatitor de TVA primeste de la un partener din Austria o factura de servicii consultanta si asistenta in valoare de 2000 eur(cu TVA20% inclus).Intrebarea mea este daca ONG-ul trebuia sa obtina cod special de TVA inainte de primirea facturii .
Multumesc de raspuns.
Buna ziua,
Consideram ca pentru serviciile primite trebuia sa solicite codul special de TVA, sa depuna declaratia 301 si, de asemenea, sa achite la bugetul de stat TVA 19%.
Zi frumoasa!
Buna -ziua,revin cu o alta intrebare,in cazul schimbarii sediului societatii(a fost si ramane in sectorul 1) trebuie sa depun o alta declaratie la ANAF pt.obtinerea unui alt certificat in scop de TVA? Sau ramane valabil cel vechi?
Va multumesc si va doresc o dupa-amiaza placuta!
Buna ziua,
Va recomandam sa depuneti la ANAF o cerere de preschimbare a certificatului de pe vechiul sediu pe noul sediu. Nu cunoastem sa existe vreo sanctiune in caz de nedepunere a solicitarii.
Zi frumoasa!
Buna seara.
1. Firma de constructii platitoare de TVA in Ro a achizitionat un autoturism 3,5t de pe un site de licitatii pentru masini rulate din Olanda cu TVA 0% pe factura. Trebuie sa plateasca TVA in Romania dupa ce a achizitionat aitoturismul sau doar atunci cand vrea sa vanda autoturismul catre un tert-persoana fizica/juridica?
2. Firma platitoare de TVA in Ro doreste sa achizitioneze un auto de pe un site de licitatii pentru masini rulate din Belgia cu TVA inclus(TVA nedeductibil) pe factura. Mai trebuie sa plateasca inca o data TVA-ul dupa achizitie in Romania?
Buna ziua Oana,
1. La achizitia autourismului din UE cu TVA 0% veti face taxare inversa, deci nu veti avea TVA de plata.
2. In al doilea caz, la achizitie s-a aplicat regimul marjei, TVA este inclus in marja si astfel tot nu aveti alta suma de TVA de plata, operatiunea fiind impozabila in statul frunizorului.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Sunt o firma din Romania platititoare de tva si inscrisa in regimul operatorilor intravomunitari,am achizitionat un autoturism castigat pe un site de licitatii platind achizitia fara tva.
Stiu ca daca vand catre o persoana fizica se aplica tva dar in cazul cand vand unei persoane juridice cum se factureaza ?(din cate stiam nu se aplica tva).Multumesc!
Buna ziua Bogdan,
Inainte de toate, trebuie sa mentionam ca Registrul Operatorilor Intracomunitari nu mai exista. Inteleg ca ati facut taxare inversa la achizitia respectivului autoturism. Daca veti vinde autoturismul in tara, va trebui sa colectati TVA in Romania. Astfel, veti factura cu TVA, indiferent ca vorbim de persoana fizica sau juridica. Daca vindeti in afara tarii, catre persoane inregistrate in scop de TVA, atunci veti vinde fara TVA. Depinde cine este clientul (persoana fizica sau juridica -cu cod valid de TVA) si statul de care apartine (UE sau non UE).
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc!
Buna ziua,
Firma de constructii platitoare de tva doreste sa cumpere un autoturiam rulat din UE de la o firma de specialitate, de asemenea platitoare de tva in tara ei.
Se poate deduce tva ul platit in acest caz?
Multumesc
Buna ziua,
Discutam in acest caz despre o achizitie intracomunitara pentru care veti face taxare inversa (veti reflecta suma de TVA atat ca deductibila, cat si ca TVA colectata). Astfel, nu aveti obligatii de plata in ce priveste TVA la aceasta achizitie. Am presupus in acest raspuns ca livrarea nu a fost supusa regimului special al marjei.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna seara si multumim pentru toate informatiile pe care ni le dati noua, cititorilor!
As avea si eu o intrebare la Dvs. : Am un Srl in Romania, NEPLATITOR de Tva, dar cu cod special de TVA intracomunitar. Doresc sa fac prestari servicii constructii in Germania. Clientul este o firma cu cod de TVA valid in Vies ( deci platitor de TVA in Germania). Cum fac factura : cu TVA sau Fara TVA. Ce obligatii declarative am?
Va multumesc anticipat!
Buna ziua,
Ne bucuram sa va putem fi de folos si va multumim, la randul nostru, ca ne urmariti.
Serviciile de constructii sunt niste servicii pentru care se aplica reguli speciale de la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal. Regula speciala este urmatoarea:
„Pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.”
Lucrarile de constructii efectuate in legatura cu un bun imobil din UE nu reprezinta servicii intracomunitare, locul impozitarii este locul unde este situat bunul imobil si prestatorul datoreaza TVA in statul unde este bunul imobil, de aceea trebuie sa evalueze obligatia inregistrarii in scop de TVA in statul unde se afla bunul imobil si sa indeplineasca obligatiile declarative si de plata a TVA in acel stat. Acest lucru trebuie sa il validati cu un contabil/consultant fiscal din statul respectiv.
Speram ca v-am fost de ajutor!
Zi frumoasa!
Multumesc mult, D-na Ursache !!!
Suntem firma platitoare de TVA in Romania,lunar.Dorim sa achizitionam un autoturism nou din Germania,
Inteleg ca voi primi si voi plati o factura fara TVA,exact ca la achizitia oricarui bun intracomunitar.
Ce se intampla cu obligatiile noastre privind TVA in Romania ?
1.Vom plati in luna urmatoare tot TVA ul urmand ca lunar sa scadem din TVA DE PLATA LUNAR tva-ul platit la autoturism/60 luni (amortizare in 5 ani)?
2.Vom plati in luna urmatoare tot TVA ul urmand ca lunar sa scadem din TVA DE PLATA LUNAR tva-ul platit la autoturism/60 luni/2 (amortizare in 5 ani dar masina este folosita jumatate in interes personal,jumatate pentru firma)?
3.nu platim TVA de loc ?
La inmatricularea pe persoana juridica exista vreo obligatie de indeplinit privind TVA?
Va multumesc !
Buna ziua,
Fiindca sunteti platitor de TVA in Romania, veti primi factura fara TVA de la furnizor, urmand ca dumneavoastra sa faceti taxare inversa (adica reflectati in contabilitate TVA atat ca deductibila, cat si ca TVA colectata). Practic, nu aveti nimic de plata in ce priveste TVA. Inmatricularea societatii se realizeaza la ONRC – aceasta nu are legatura cu inregistrarea in scop de TVA care se face la ANAF. Prin urmare, in etapa de inmatriculare nu exista obligatii de indeplinit privind TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Am achizitionat un autoturism din Germania pe firma ( neplatitoare de tva). Am achitat factura cu tot cu tva ( furnizorul fiind inregistrat in scopuri de tva). Cand am vrut sa inmatriculez masina in Ro am fost obligata sa platesc tva?ul inca o data. Cum trebuie sa procedez ca sa recuperez tva?ul pe care l-am platit de 2 ori?
Mentionez ca nu am aplicat pt codul special de tva si ca masina are mai mult de 6000 km rulati iar prima inmatriculare este in 2016.
Va multumesc anticipat.
Buna ziua Diana,
Avand in vedere ca nu sunteti platitor de TVA in Romania si ati achizitionat un autoturism care nu mai este nou din UE (presupunem ca valoarea in lei este dub 34.000 lei, altfel ati fi avut obligatia de a solicita cod special inainte de achizitie, pentru a primi apoi factura fara TVA, sa depuneti ulterior D 301 si sa platiti TVA 19% la buget in Romania), inseamna ca furnizorul a facturat cu TVA din tara lui, iar in aceasta situatie nu aveti alta obligatie de plata a TVA in Romania. Va recomandam sa va adresati ANAF si sa solicitati restituirea sumei platite in plus.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Sunt firma neplatitoare de TVA si doresc sa achizitionez marfa din Uniunea Europeana sub valoarea de 10000 euro. Am urmatoarele intrebari:
a) Este o problema pentru firma din Uniunea Europeana ca eu nu sunt platitoare de TVA? b) Pot sa colaborez cu ei chiar daca sunt neplatitoare de TVA si nici nu am cod fiscal de TVA intracomunitar?
c) Afecteaza firma din Uniunea Europeana ca eu sunt firma neplatitoare de TVA si nici nu am cod fiscal de TVA intra comunitar?
d) Pot sa obtin cod fiscal de TVA intra comunitar si sa raman firma neplatitoare de TVA si sa achivitionez bunuri sub 10000 fara sa platesc TVA?
MULTUMESC!
O zi buna!
Buna ziua Andra,
In situatia dumneavoastra, nefiind platitor de TVA si neavand nici cod special, puteti achizitiona bunuri din UE pana la nivelul sumei de 10.000 EUR (echivalentul fiind de 34.000 lei, fiindca se ia cursul de la data aderarii).
Furnizorul va va factura cu TVA din tara sa. Deci da, puteti sa colaborati cu ei in aceste conditii. Partenerul de afaceri din UE va emite, asa cum spuneam anterior, factura cu cota de TVA din tara sa. Daca ati avea cod special, v-ar factura fara TVA, iar dumneavoastra ar trebui sa platiti in Romania TVA de 19% pe baza decontului special de TVA.
Daca doriti sa ramaneti neplatitor de TVA in Romania, puteti sa dobanditi cod special de TVA si sa il comunicati partenerului din UE. Dar acest lucru nu va scuteste de plata TVA la tranzactia respectiva.
In concluzie, orice varianta ati alege, veti plati TVA – in prima varianta pe baza de factura emisa de furnizor cu TVA din tara sa, iar in al doilea caz pe baza de decont special de TVA, la cota valabila in Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Un an nou minunat!
Buna ziua,
sunt PFA (caen 6201) neplatitor de TVA si doresc sa achizitionez online un computer din Spania necesar pentru desfasurarea activitatii. Sunt inregistrat in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare, prin urmare vanzatorul imi factureaza fara TVA.
Intrebarile mele sunt:
1. Cum platesc TVA in Romania? Care sunt pasii?
2. Pot pune TVA-ul platit la cheltuieli, sau doar suma fara TVA de pe factura?
3. Ce se intampla daca intarzii cu plata TVA sau omit complet plata TVA in Romania?
Va multumesc.
Buna ziua,
Va multumim ca ne urmariti. Vom incerca sa raspundem punctual intrebarilor adresate:
1. Veti primi factura fara TVA de la furnizor si dumneavoastra veti datora TVA 19% in Romania.
2. Se depune decontul special de TVA – declaratia 301 – pe codul special de TVA, iar suma rezultata ca fiind TVA de plata in echivalent lei se achita in contul de TVA, cu OP. Mai trebuie sa depuneti si declaratia 390.
3. Suma de TVA platita are acelasi regim cu TVA aferenta facturilor pe care le platiti in tara, de exemplu. Prin urmare, se trece pe cheltuiala.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Un an nou linistit va dorim!
Buna seara ?i cr?ciun fericit
Sunt o societate nepieritoare de tva
Am achizi?ionat un autoturism de la o persoan? fizic? romana cu domiciliu in timisoara
Aceast? persoan? a procurat autoturismul de la o persoan? fizic? din germania cu suma de 8500 euro,O ?nscris o in prim?rie la timisoara unde are domiciliul,am facut cu el contractul de vanzare ptr suma de 50000 de lei,a radiato din prim?rie lui catre primaria u de sc are sediul ,iar la ?nmatriculare m a trimis la anaf dup? certificat unde mi sa comunicat sa pl?tesc tva!
Este corect acest lucru?
Mentionez ca nu Eu ca sc nepl?titor de tva am f?cut achizi?ia intracomunitara ci pers fizic? din timisoara
Astept cu ner?bdare parerea dvs
Buna ziua,
Multumim ca ne urmariti si va dorim un an nou plin de bucurii si realizari!
Din cate intelegem, ati achizitionat autoturismul de la o persoana fizica din Romania, la o valoare in lei, conform contractului dintre parti. Astfel, consideram ca nu aveti nicio obligatie in ce priveste TVA.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,Firma mea este din Romania si nu este platitoare de TVA.Detin un magazin online pe o platforma din Marea Britanie care in fiecare luna imi taxeaza comisionul vanzarilor din contul meu de Paypal.Imi puteti spune daca din momentul iesirii Marii Britanii din UE va trebui sau nu sa devin platitor de TVA special pentru plata acelei facturi lunare.Multumesc mult pt raspuns!
Buna ziua Ionut,
In momentul de fata, firma dumneavoastra este neplatitoare de TVA, dar beneficiaza de servicii intracomunitare. In aceasta situatie, dumneavoastra aveti obligatia de a solicita cod special de TVA, iar la primirea facturii sa depuneti decontul special de TVA si sa platiti TVA 19% la buget.
Astfel, obligatia exista acum, cat timp serviciul se califica drept serviciu intracomunitar. Are obligatia de a se inregistra in regim special conform art. 317 din Codul fiscal: c) persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Speram ca aceste informatii sa va fie de folos.
Zi frumoasa!
buna ziua,vreau sa ma lamuresc in urmatoarea situatie..marfa achizitinata intracomunitar, cu taxare inversa, se vinde la intern. la vanzare avem tva colectata. .si atunci, am o vanzare cu tva colectat si fara tva deductibil?
am inteles bine?multumesc pt raspuns
Buna ziua Florenta,
Asa este: la achizitie faceti taxare inversa, adica reflectati in contabilitate TVA deductibil = TVA colectat. Practic, factura o primiti fara a avea TVA pe ea. La vanzare in tara, veti colecta TVA la cota aplicabila (19 % este cota standard).
Zi frumoasa!
multumesc
Buna ziua,
Am o firma pl?titoare de TVA ?i inten?ionez sa v?nd un camion in UE. Pretul este de 5000 ?, clientul spune ca este pl?titor de TVA.
Am urm?toarele ?ntreb?ri:
Cum fac factura, cu sau f?r? TVA?
Sunt pl?titor de TVA la trimestru, trebuie sa trec la plata lunar??
Ce declara?ie sau ce documenta?ii mai am de f?cut?
Multumesc anticipat.
O zi buna!!
Buna ziua,
Daca vindeti camionul unui platitor de TVA atunci veti intocmi factura fara TVA. Va mai trebui sa detineti dovada livrarii in UE.
Nu aveti obligatia de a schimba perioada fiscala la luna (aceasta are loc doar la achizitii intracomunitare). Veti depune D 300 si D 390.
Zi frumoasa!
Am vazut pe forum ca raspundeti, cu amabilitate la toata lumea si la tot felul de probleme, legate de fiscalitate.
Va rog frumos daca puteti sa ma lamuriti si pe mine cu un raspuns.
Am o firma infiintata recent, platitoare de TVA, care se ocupa cu achizitii intracomunitare, si anume achizitii auto pentru revanzare, am schimbat 2 contabili, dintre care unul expert contabil, pentru ca nu stiu cum sa imi tina contabilitatea firmei.
Cumpar masini second-hand, de pe un site de lictatii AUTO1, masini care sunt la MARJA, problema mea, este ca, taxele de licitatie si transportul, vin separate de factura masinii, cu nota I (taxare inversa)vat due recipient, aici intervine si nelamurirea mea, si anume pentru aceste facturi prestari servicii la care se aplica taxare inversa, trebuie sa platesc TVA aferent la stat, ele fiind emise fara TVA din Germania? sau pur si simplu contabilul trebuie sa le bage in contabilitate strict ca prestari servicii, cheltuieli in spatele masinii care e la marja, si sa nu am obligatia de a achita TVA catre stat.
Va multumesc anticipat, in speranta ca ma veti ajuta.
Buna ziua Marius,
Va multumim pentru aprecieri si cuvintele frumoase. Va multumim, de asemenea, ca ne urmariti!
Pentru a raspunde intrebarii adresate, in situatia dumneavoastra, acea factura este de prestari servicii intracomunitare in care partile sunt ambele persoane cu cod valid de TVA (asa cum scrie si pe factura, aceasta a fost emisa fara TVA, beneficiarul – adica dumneavoastra, urmand sa efectueze taxare inversa). Practic, la aceasta factura nu veti datora TVA. Veti face taxare inversa, reflectand TVA atat ca suma deductibila, cat si colectata.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna seara. Am deschis un srl recent -firma neplatitoare de tva. Rulez reclame pe facebook si am primit o notificare in care mi se cere sa completez „cod de TVA UE” si „Facebook trebuie sa se asigure ca informatiile despre impozitare sunt corecte pentru ca aplicatia sa determine in mod corect aplicarea cotei de TVA din Irlanda”.
Mi se mai spune in notificare sa las necompletat daca nu am cod de tva ue.
Este in regula daca nu am cod de tva ue?
Buna ziua Claudia,
Aveti obligatia sa solicitati cod special de TVA de la ANAF pe care sa il comunicati la Facebook. In baza lui, veti primi factura fara TVA, iar dumneavoastra va trebui sa depuneti D 301, 390 si sa platiti TVA 19% la buget pentru aceasta factura.
Zi frumoasa!
Va multumesc!
Buna ziua! Detin un SRL, neplatitor de TVA, recent infiintat, cu sediul social in RO si doresc prestarea de servicii online, prin intermediul unei platforme, catre persoane fizice din diferite tari UE. Este necesar obtinerea unui cod de TVA intracomunitar, avand in vedere ca beneficiarii serviciilor noastre vor fi persoane fizice si nu juridice? Va multumesc!
Buna ziua,
Depinde mult de natura serviciilor prestate. Pentru servicii generale prestate catre persoane neimpozabile din UE (ex. fizice) nu exista obligatia de inregistrare speciala in scop de TVA, conform art. 317 Cod fiscal. Pentru serviciile prestate catre persoane fizice din UE, locul prestarii este in Romania. Se factureaza asa cum se factureaza in Romania, fara TVA, nu se solicita cod special de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua, Am descoperit recent pagina Smartbill, am citit spetele de TVA iar acum sunt convins ca pot gasi un raspuns la dumneavoastra. Va expun mai jos cazul pentru care as avea nevoie de ajutorul dumneavoastra.
Un cabinet medical, neinregistrat in scopuri de TVA, achizitioneaza din UE, de la diverse laboratoare, servicii medicale, testari genetice de screening si diagnostic oncologic pentru pacientii cabinetului. Conform legislatiei din Romania si UE, serviciile medicale de acest tip nu sunt purtatoare de TVA si nici cabinetele medicale prin natura activitatii, cu toate acestea majoritatea furnizorilor din UE ne solicita numarul de TVA al societatii noastre in caz contrar comunicandu-ne ca vor factura catre noi cu TVA.?
V-am ruga sa ne spuneti ce presupune neinregistrarea noastra la TVA si bineinteles varianta inregistrarii in scopuri de TVA in situatia data.
Va multumim anticipat!
Buna ziua Dan,
Ne bucuram ca ne-ati descoperit, speram sa va fim de folos acum si in viitor.
In ceea ce priveste intrebarea dumneavoastra, va rugam sa notati ca scutirea de TVA pentru servicii medicale se acorda potrivit Codului fiscal, in Romania, in alte tari din UE fiind posibil sa nu existe aceasta scutire.
Pentru achizitii din afara Romaniei, pentru a putea factura fara TVA, furnizorii solicita un cod valid de TVA. Daca nu il comunicati, vor factura cu TVA. Daca veti comunica un cod valid (codul special de TVA), ei vor factura fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA in Romania, depunand si decontul special de TVA 301.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumesc pentru raspuns!
Totusi, in Suedia, tara care furnizeaza si emite facturile, aceste analize sunt scutite de TVA…. si atunci, daca eu nu am numar TVA, ei cu ce factureaza? 0% ?
Va multumim anticipat!
Buna ziua Mircea,
In ceea ce priveste serviciile medicale, se aplica prevederile art. 292, alin. (1) din Codul fiscal, aceste operatiuni fiind scutite de taxa: a) spitalizarea, ingrijirile medicale si operatiunile strans legate de acestea, desfasurate de unitati autorizate pentru astfel de activitati, indiferent de forma de organizare, precum: spitale, sanatorii, centre de sanatate rurale sau urbane, dispensare, cabinete si laboratoare medicale, centre de ingrijire medicala si de diagnostic, baze de tratament si recuperare, statii de salvare si alte unitati autorizate sa desfasoare astfel de activitati.
In directivele europene, scutirea o regasim la art. 132 alin 1 lit b). Analizand prevederile directivei apreciem ca va incadrati la servicii scutite, prin natura activitatii desfasurate.
In ceea ce priveste inregistrarea in scop special de TVA, la art. 317 lit. c) se arata ca are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol: c) persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Consideram ca atata timp cat serviciile prestate de dumneavoastra se incadreaza la scutiri atat pe legislatia nationala cat si pe directiva, atat in cazul dumneavoastra, cat si al prestatorului din UE, nu exista obligatia de a comunica un cod special de TVA si prin urmare nu exista nici obligatia depunerii D 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Va multumesc!
Totusi in Germania, unde se afla furnizorii nostrii, aceste servicii medicale nu sunt purtatoare de TVA si atunci intrebarea este: ce TVA vor factura daca noi nu comunicam un cod de TVA?
Eu inteleg ca si cu cod si fara cod noi nu avem ce TVA sa platim.
Mai are rost sa ne luam cod de TVA sau este obligatoriu?
Cu multumiri anticipate! 🙂
Dana
Buna ziua,
Aveti, din punctul nostru de vedere, doua posibilitati: a) sa nu solicitati cod special de TVA, situatie posibila daca valoarea achizitiilor/an nu depaseste 34.000 lei/an (adica 10.000 EUR la cursul de la data aderarii care este 3,4 lei/EUR), dar in aceasta situatie furnizorul trebuie sa factureze cu TVA din tara sa; b) sa solicitati cod special de TVA si sa il comunicati furnizorului care va emite apoi factura fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia sa declarati prin decontul special de TVA si sa platiti TVA 19% la aceasta factura.
Faptul ca solicitati cod special de TVA nu inseamna ca deveniti platitor de TVA in regim normal, in tara. Este un cod care se utilizeaza doar pentru tranzactii intracomunitare.
Zi frumoasa!
Buna,
Am plasat recent doua comenzi pe firma.
Sistemul magazinului mi-a permis sa trec RO-ul firmei.
Facturile le-am primit asa(mentionez ca firma e din Germania).
1. prima comanda avea RO firmei mele si valoarea TVA 0
2. a doua factura avea trecut RO firmei si valoarea la produs 19 %
I-am contactat pentru a modifica ultima factura. Ei spun ca sistemul lor nu a recunoscut Ro firmei, prin urmare am platit comanda cu tot cu TVA.
Contabila mea vrea sa faca declaratia 390, dar nu stie ce tb sa scrie in declaratie:
valoarea fara tva care va fi cheltuiala nedeductibila sau valoarea totala.
Multumesc.
Buna ziua Anna,
In aceasta situatie va recomandam sa contactati din nou furnizorul, sa ii explicati ca detineti un cod valid de TVA si, prin urmare, ca trebuie sa factureze fara TVA. Aceasta v-ar scuti de un cost suplimentar. Daca nu, atunci va trebui sa declarati in D390 valoarea intregii facturi, cu TVA inclus.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Multumesc
Buna seara!
Va rog dac? se poate o p?rere,firma nepl?titoare TVA, cu cod special de TVA,achi?ioneaz? de la Amazon Fran?a ,un proiector,factura este cu TVA-20%,(ambele coduri de TVA sunt valide)
Nu trebuiau sa factureze f?r? TVA ?i sa pl?tesc in Rom?nia TVA?sa depun 301 ?i 390?
Dac? au facturat cu TVA mai depun declara?iile?
Multumesc frumos!
Buna ziua,
In situatia dumneavoastra ar fi trebuit sa primiti factura fara TVA, pe codul special. Noi vedem 2 solutii: fie sa contactati furnizorul sa refaca factura, fie sa inregistrati valoarea achizitiei cu tot cu TVA, la care sa calculati TVA 19% si sa il declarati in 301 si sa il platiti la stat. De asemenea, D 390 la suma tot cu TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Va rog, sa ma lamuriti si pe mine . Am o firma, neplatitor de tva. Aduce copii, din UE, pentru vacanta pe scurta durata in Romania, prin programul „Fara hotare”. Pentru acoperirea costurilor, primeste bani, de la scoli externe, din UE. Firma noastra, factureaza aceste bani asa, „profesionale servicii de implementare costuri legate pe perioada …”. Unele scoli au cod VIES, altele nu au. Intrebarea mea este: avem obligatia sa cerem cod special pentru aceste tranzactii?
Buna ziua,
In aceasta situatie, consideram ca aveti obligatia de a solicita cod special. Aceasta obligatie exista pentru persoana impozabila „care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective”
Cu alte cuvinte, un neplatitor de TVA care achizitioneaza servicii intracomunitare de la persoane impozabile au obligatia de a detine cod special de TVA.
Zi frumoasa!
Multumesc mult pentru raspuns!
Firma mea din Romania nu achizitioneaza servicii, ci livreaza servicii catre UE, dar locul prestarii serviciilor este in Romania. Tot acelasi tratament? Trebuie cod special de tva?
Buna ziua,
Cu mare drag, ne bucuram sa putem fi de ajutor.
Si in aceasta situatie, in care prestati servicii intracomunitare catre persoane impozabile din UE, aveti obligatia de a obtine cod special de TVA. Locul prestarii serviciilor intracomunitare, din punct de vedere fiscal, nu tine de locul fizic unde se deruleaza tranzactiile, ci de calitatea beneficiarului – persoana impozabila sau neimpozabila. Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Speram ca aceste informatii sa va fie de asemenea utile.
Zi frumoasa!
Multumesc foarte mult, pentru raspuns si atentia acordata!
Cu mare drag!
Buna ziua,
Am un SRL platitoare de TVA cu activitate principala Comert cu autovehicule. Achizitionez masini de pe un site de licitatie din Germania si revand in RO la persoane fizice. La o masina castigata mi-se da o factura cu marja profitului de la o firma din Olanda reprezentand cv masini , o factura cu taxare inversa reprezentand taxa licitatie si o factura cu taxare inversa reprezentand transportul masini in RO. La revanzare care este varianta corecta pentru determinarea marjei profitului?
1. Diferenta dintre pretul obtinut de la cumparatorul din RO si suma celor trei facturi de cumparare
2.Diferenta dintre pretul obtinut de la cumparatorul din RO si prima factura cu marja
Va multumesc pentru raspuns!
Buna ziua Laszlo,
Legislatia prevede ca in cazul in care entitatea indeplineste conditiile pentru aplicarea regimului si opteaza pentru acesta, la livrarile de bunuri second, baza de impozitare va fi marja profitului, adica diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare, in care:
a. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
b.pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare.
Asadar, daca ne uitam la punctul a, observam ca in pretul de vanzare sunt incluse si alte cheltuieli percepute de persoana revanzatoare – transport, alte taxe.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
In luna decembrie 2019 s a deschis un Srl pt transport marf?.
S au facut demersurile pt ob?inerea cod special de Tva.
S a achizi?ionat din Germania o remorc? in valoare de 9500 euro? si un cap tractor din Austria in valoare de 5500 euro.
Am verificat codurile si ambele sunt coduri valide.
Facturile sunt f?r? Tva.
Am depus doar 390 pentru achizi?ie.?
Trebuia s? mai depu? 301?
Nu s a pl?tit nici un tva.trebuia pl?tit daca era f?r? Tva?
Multumesc anticipat!
Buna ziua Ariana,
In baza codului special de TVA, furnizorul din UE v-a emis factura fara TVA, insa dumneavoastra aveati obligatia de a depune decontul special de TVA si de a plati 19% TVA la buget.
Weekend placut!
Buna seara,
Recent am ?nfiin?at o firm? nepieritoare de tva. Doresc sa import din Belgia jucarii second hand cump?rate de pe un site. V?nz?torul mi-a cerut cod VAT iar eu i-am spus c? nu am, acesta av?nd 2 optiuni la ?nregistrarea pe site, UE si NON UE. Acesta mi-a spus c? daca nu am cod VAT sa bifez non ue si mi-a emis o factur? fara TVA pe care ?nc? nu am ajutat-o. Intrebarea mea este, ce ma sf?tui?i, sa cer cod de TVA si sa ma reinregistrez pe site sau da pl?tesc asa factura si ulterior sa dau declaratie si sa pl?tesc TVA in baza facturii emise? Mul?umesc!
Buna seara,
Consideram ca in aceasta situatie aveti doua posibilitati: a) sa nu solicitati cod special de TVA, situatie posibila daca valoarea achiztiilor/an nu depaseste 34.000 lei/an (adica 10.000 EUR la cursul de la data aderarii care este 3,4 lei/EUR), dar in aceasta situatie furnizorul trebuie sa factureze cu TVA din tara sa; b) sa solicitati cod special de TVA si sa il comunicati furnizorului care va emite apoi factura fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia sa declarati prin decontul special de TVA si sa platiti TVA 19% la aceasta factura.
Faptul ca solicitati cod special de TVA nu inseamna ca deveniti platitor de TVA in regim normal, in tara. Este un cod care se utilizeaza doar pentru tranzactii intracomunitare.
Zi frumoasa!
Am infiintat un SRL neplatitor se TVA si vreau sa achizitionez din UE suplimente alimentare pe care sa le comercializez in tara. Am inteles ca este nevoie sa inregistrez un cos special de TVA. Factura de la ei va fi fara TVA iar eu am obligatia sa il platesc in Romania. Avand in vedere ca eu sunt neplatitor de TVA, acesta mai poate fi dedus?
Buna ziua Leonard,
Mentionam ca daca achizitiile nu depasesc 34.000 lei, nu trebuie sa solicitati cod special. Furnizorul va factura cu TVA din tara sa, iar dumneavoastra nu mai aveti alta obligatie privind TVA in Romania. Suma de TVA nu se deduce in cazul neplatitorilor de TVA, ea intra in costul bunurilor si serviciilor achiztionate.
Zi frumoasa!
Buna ziua. PFA cu activitate de traducere, neplatitoare de TVA, presteaza servicii unei firme platitoare de TVA din UE. Stiu ca PFA-ul trebuie sa ceara cod special de TVA, dar intrebarea mea ar fi: trebuie sa depuna decl 301 si sa plateasca TVA-ul sau TVA-ul este platit de firma careia ii presteaza serviciul?
Multumesc anticipat.
Buna ziua,
In situatia descrisa de dumneavoastra, in care prestati servicii catre persoane impozabile din UE, va trebui sa obtineti codul special de TVA. Factura o veti emite de pe acest cod special de TVA. Nu aveti obligatii de plata a TVA. TVA se plateste doar invers, daca dumneavoastra ati face achizitii din UE. Doar atunci se depune D 301 si se plateste TVA.
Zi frumoasa!
Dar daca firma din Romania neplatitoare de TVA achizitioneaza servicii Din Germania de la freelancer neplatitor TVA (nu detine cod TVA)? Multumesc
Buna ziua Anca,
Daca firma din Romania achizitioneaza servicii din Germania, chiar daca de la un neplatitor de TVA, tot va trebui sa solicite cod de TVA. Codul fiscal arata ca doar daca achizitia ar fi de la o persoana neimpozabila (ex. persoana fizica), nu ar fi necesar acest lucru.
Conform definitiei de la art.269 din Codul fiscal, este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati. Asadar, poate fi platitoare de TVA sau nu.
Speram ca aceste informații sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
As avea si eu o intrebare:
Ce se intampla in cazul in care am platit TVA cu acel cod special, dar urmeaza sa cand marfa catre o firma platitoare de TVA, va plati acea firma inca odata TVA?
Mai precizez ca firma platitoare de TVA urmeaza sa vanda produsul la randul sau.
Multumesc!
Buna ziua Marius,
Dumneavoastra in Romania sunteti neplatitor de TVA. Veti factura marfa catre clientii din Romania, fara TVA. Asadar, pe factura se va reflecta doar pretul de vanzare, stabilit de dumneavoastra, fara a evidentia TVA. Clientul dumneavoastra, firma platitoare de TVA, nu va putea deduce TVA de pe facturile primite de la dumneavoastra.
Zi frumoasa!
Multumesc pentru raspuns! ?
Buna ziua,
In primul rand imi cer scuze daca sunt pe un topic gresit.
Dorim sa infiintam o companie in Romania (firma nu este inca infiintata), care sa achizitioneze bunuri diverse (produse de uz caznic, imbracaminte/incaltaminte) din Romania, urmand sa fie vandute in Rep. Moldova catre persoane fizice. Neclaritatile ar consta in:
1. Cine va achita Tva-ul ?
2. Avem nevoie de un cod de TVA special pentru ca nu se vinde in UE ?
3. Se poate recupera Tva-ul ?
Va multumesc anticipat !
Buna ziua Sorin,
Dumneavoastra veti infiinta firma – nu ati mentionat daca urmeaza sa fie platitoare de TVA sau nu. Presupunem ca nu va fi platitoare de TVA. In aceasta situatie, dumneavoastra veti cumpara bunuri din Romania (unele vor fi facturate cu TVA, altele nu), dar nu veti evidentia distinct TVA in evidentele dumneavoastra (nu il veti deduce). Aceasta TVA se va reflecta in costul bunurilor cumparate. La vanzare, veti avea export care nu presupune sa colectati TVA. Fiindca nu vorbim de tranzactii cu parteneri din UE, nu aveti obligatia de a solicita cod special de TVA. Practic, nu aveti TVA de plata pentru vanzari.
Zi frumoasa!
Bun? seara,
Doresc sa ?nfiin?ez PFA pentru comert cu am?nuntul online. Printre produsele pe care doresc sa le v?nd, se afla ?i obiecte de ?mbr?c?minte importate din UE. Importatorul ?mi cere VAT. Men?ionez ?i ca nu as ob?ine venit mai mare de 10000 euro/an. Ce as putea face in acest sens? Am ?n?eles de pe mai multe site uri Faptul c? trebuie sa completez o anumit? declara?ie pentru a ob?ine codul VAT. ?ntrebarea finala este: eu voi pl?ti TVA-ul c?tre stat? Cu valoarea de 19%?
Mul?umesc,
Toate cele bune
Buna ziua Maria,
Daca achizitionati bunuri din UE, atunci sunt 2 posibilitati:
a) furnizorul va emite factura din tara sa cu TVA, pe care o veti plati si nu veti mai avea alte obligatii declarative si de plata in Romania. Insa atentie, valoarea achizitiilor trebuie sa fie sub plafonul de 34.000 lei /an (10.000 EUR in echivalent lei 3.4 lei/EUR – curs de la data aderarii)
b) daca valoarea achizitiilor depaseste 10.000 EUR, atunci va trebui sa solicitati inainte de depasire codul special de TVA. In acest sens se depune la ANAF formularul 091. Dupa ce obtineti codul special, furnizorul va factura fara TVA, insa dumneavoastra veti avea obligatia de a depune declaratia 301 si de a plati 19% TVA la buget.
Zi frumoasa!
Buna ziua, O societate comerciala, neplatitoare de tva in Romania, achizitioneaza marfuri din UE si vinde fara TVA in Romania. Achizitiile din state UE sunt inca sub plafon; intre timp a solicitat si primit cod TVA intracomunitar si astfel facturile din UE sunt fara TVA -ul din tara respectiva.
1. Ce declaratii trebuie sa depuna?
2. Dupa ce a primit codul de TVA intracomunitar, care apare pe facturile externe se mai tine cont de plafonul de 10000 euro (36000lei) la achizitii intracomunitare?
3. Trebuie platit TVA in tara noastra daca achizitiile sunt inca sub plafon sau se plateste tva-ul daca se depaseste plafonul, firma fiind deja inregistrata cu TVA pt achizitii intracomunitare si deja foloseste codul respectiv?
Multumesc anticipat pentru raspuns!
Buna ziua Alex,
Dupa primirea codului de TVA intracomunitar nu se mai tine cont de plafon. Incepand cu achizitiile pentru care ati primit factura fara TVA pe acest cod intracomunitar, aveti obligatia ca lunar, pana in data de 25 a lunii urmatoare efectuarii achizitiei, sa depuneti D 301 si D 390 si sa achitati 19% TVA la buget.
Numai bine!
Mul?umesc
Buna ziua, sunt un PFA neplatitor de tva, Comert cu autoturisme si autovehicule usoare (sub 3 5 tone) cod caen 4511. Am achizitionat un autoturism in scopul revanzarii in valoare de 15000 euro de la Adesa Belgia, vreau sa stiu daca pot plati TVA la marja de profit? ?
Pe factura scrie -„Scutire?de?TVA??n?conformitate?cu?art.?39bis,?nr.?1?al?Codului?TVA?din?Belgia?pentru?o?livrare?intracomunitar?.??(2006/112/CE?art?138).?Se?refer??la? bunurile utilizate.”
Buna ziua Marius,
Furnizorul nu a aplicat regimul special al marjei pentru bunuri second hand, astfel incat dumneavoastra datorati 19% TVA la achizitia efectuata. Anterior achizitiei trebuia dobandit codul special de TVA.
O zi linistita va dorim!
Buna ziua,
Suntem o firma rom?neasc? nepl?titoare de TVA. Am achizi?ionat bunuri din Polonia in valoare de aprox 2000 RON, iar factura a fost emis? in RON cu TVA rom?nesc (19%) desi firma nu are sediu in RO, dar are cod de TVA rom?nesc. Noi avem si cod special de TVA, dar factura a fost emis? pe CIF-ul firmei (fara RO). Ar trebui f?cut ceva in cazul acesta? Sau putem integistra factura ca de la orice furnizor din RO?
Buna ziua Marius,
Firma respectiva este inregistrata in scop de TVA in Romania (probabil datorita faptului ca face vanzari la distanta), asadar factura a fost emisa cu TVA romanesc. In acest caz nu aveti nicio obligatie, suma de TVA datorata a fost achitata prin factura emisa de furnizor.
Zi frumoasa!
Multumim Miruna!
Cu placere!
Bun? ziua,
Societate cu sediul ?n Rom?nia, nepl?titoare de TVA, presteaz? servicii intracomunitare de consultan?? c?tre o firm? din cadrul UE, nepl?titoare de TVA( nu comunic? un cod valabil ?n VIES).
Societatea din Rom?nia are obliga?ia de a-?i lua cod special de TVA? Locul serviciului este considerat a fi ?n acest caz locul unde prestatorul ??i are stabilit sediul? ?n acest caz, ?n Rom?nia? Iar factura se va ?ntocmi cu TVA 19%?
V? rog s? m? corecta?i dac? am g?ndit gre?it. Gradul meu de experien?? ?n acest domeniu nu este foarte mare.
Mul?umesc!
Buna ziua Marinela,
Avand in vedere ca firma dumneavoastra este neplatitoare de TVA, nu veti factura in nicio situatie cu TVA 19%. Beneficiati de regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, pana cand veti depasi plafonul anual de 300.000 lei, cand veti avea obligatia de a solicita inregistrarea in scop de TVA in regim normal. Codul special se solicita daca persoana presteaza servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon.
La randul sau, clientul dumneavoastra din UE ar avea obligatia sa solicite in tara sa cod de TVA pentru achizitii intracomunitare de servicii pe care sa vi-l comunice si astfel, in baza acestuia, sa emiteti factura, desigur, in regim de scutire de TVA, dar pentru care exista obligatia de a depune D 390.
Aceasta ar fi procedura normala de lucru intre neplatitori de TVA care realizeaza tranzactii cu servicii intracomunitare. Daca clientul dumneavoastra, din diverse motive, nu se inregistreaza in scop de TVA si nu va comunica un cod valid de TVA, se poate aplica prevederea urmatoare din Codul fiscal (normele la art 278 Cod fiscal):
– pct.15 alin. (9) ? Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Uniunea Europeana are statutul de persoana neimpozabila atunci cand demonstreaza ca acel client nu i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA. Cu toate acestea, indiferent de existenta unor informatii contrare, prestatorul de servicii de telecomunicatii, de servicii de radiodifuziune si televiziune sau de servicii prestate pe cale electronica poate considera un client stabilit in alt stat membru drept persoana neimpozabila, atat timp cat clientul in cauza nu a comunicat prestatorului numarul sau individual de identificare in scopuri de TVA.?
In acest caz, dumneavoastra vi se aplica art. 278 alin. (3) din Codul fiscal, respectiv, locul prestarii este la furnizor, adica la dumneavoastra, prin urmare facturati fara TVA, in regim de scutire, asa cum ati factura unui client din Romania. In aceasta situatie nu mai exista obligatia inregistrarii speciale in scop de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am si eu nevoie de ajutor, sa ma lamuriti legat de tva de plata la servicii intracomunitare, si anume:
Firma noastra se ocupa cu comert, cu autovehicule usoare pana in 3,5t, suntem platitori de TVA, cumparam autoturisme de la AUTO1.com (Germania), masinile sunt la marja, dar taxele de licitatie si transportul, sunt emise fara TVA,si au indicele „I” servicii intracomunitare. Aici apare dilema, la vanzarea autoturismului, platim tva la marja de profit.
Pentru taxe de licitatie si transport mai trebuie sa platim TVA, sau se aplica taxare inversa si anume tva pt servicii intra in contabilitate si iese, fictiv, prin formula 4426=4427.?
Mentionez ca la achizitie primesc factuile separate 1 pentru masina la marja, 1 pentru taxe licitatii(fara tva) si 1 pentru transport(fara tva), si facturez la vanzare, 1 singura facture in care include masina la marja+taxe+trasnport+profit.
Buna ziua Marius,
La factura de licitatie si transport, fiind servicii intracomunitare, veti face taxare inversa. Astfel, veti reflecta TVA atat ca deductibila, cat si colectata, prin nota contabila pe care ati mentionat-o dumneavoastra: 4426 = 4427.
Asadar, la achizitia acestora nu se datoreaza TVA. S-ar datora TVA 19% doar daca ati fi neplatitor de TVA.
Zi frumoasa!
multumesc frumos
Buna ziua, sunt un PFA (norma de venit cod caen 6202, neplatitor de TVA). In perioada februarie – aprilie, am achizitionat niste jocuri ptr baiatul meu de la Microsoft si Google, dar se pare ca ambele au sedii in Europa (Irlanda, care de fapt e Marea Britanie).
– suma totala a achizitiilor nu depaseste 15 euro.
– se pare ca din graba doar am introdus cardul meu de banca transilvania ( card pe persoana fizica, nu pe Pfa), si am efectuat platile. Pe conturile de Microsoft si Google sunt datele mele de persoana fizica, nu de Pfa (nu am dat nici CNP, nici CUi, nici Codul ala special de tva)
1) daca facturile au fost pe numele meu de persoana fizica ( nu pfa) si platite online cu cardul meu (cont personal bancar), trebuia sa declar ceva la anaf prin ceva declaratie?
2) Cand esti PFA cu norma de venit, esti obligat cand faci o achizitie din UE (bunuri, servicii etc…) sa fie facturile pe PFA? ( ca daca cumpar ceva din Romania, nu sunt obligat).
Eu cand mi-am facut codul acela special de Tva intracomunitar, am bifat doar optiunea a 2-a: Prestarii servicii..
Multumesc
Buna ziua Adi,
Multumim ca ne urmariti. Va rog sa gasiti mai jos raspunsurile solicitate:
1.In aceasta situatie, achizitia va ramane pe persoana fizica. Pentru astfel de achizitii intracomunitare de servicii, trebuia sa comunicati codul special de TVA. La servicii nu exista un anumit plafon, asa cum este la bunuri. Astfel, si pentru achizitii de 15 euro pe persoana juridica se comunica codul special de TVA.
2. Pentru emiterea facturilor de servicii mentionate se vor comunica datele PFA-ului, inclusiv acest cod special de TVA. Chiar daca ati bifat doar prestari servicii la obtinerea lui, aceste cod este valabil pentru toate tranzactiile intracomunitare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Bun? ziua,
Am o intrebare la dvs. : Cum se declara in decontul de Tva o achizitie de insecticid pt floarea soarelui din Ungaria care nu poate fi considerata achizitie intracomunitara deoarece marfa am ridicat-o personal si firma de afara nu are un nr de Tva valid . Firma mea este platitoare de tva trimestrial. Multumesc
Buna ziua Alina,
Achizitia respectiva are loc in Ungaria, prin urmare in Romania nu este impozabila. In decontul de TVA se declara la achizitii neimpozabile/scutite – randul „Achizitii de bunuri sau servicii scutite de taxa sau neimpozabile” din D300. Nu se declara in D390.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am cateva nelamuriri .. daca ma puteti ajuta..
Microsoft, Facebook si Google ( din UE toate 3) imi factureaza publicitate . Factura nu contine TVA urmand ca eu , cu o firma inregistrata cu cod special de TVA intracomunitar sa platesc 19% la noi la buget.
Mentionez ca ahizitiile totale depasesc 10k Euro pe an.
Intrebarea este… daca eu as avea o firma platitoare de TVA in tara deja as mai plati acesti 19$.
De ex o agentie digital platitoare de TVA in tara sa plateasca catre google facebook etc. si sa imi faca publicitatea. In acest caz agentia va plati TVA sau va achizitiona fara TVA ?
Multumesc!
Buna ziua,
In cazul serviciilor, nu conteaza plafonul de 10 k /an. Acesta se refera doar la achizitiile intracomunitare de bunuri. Daca achizitia s-ar efectua de o firma din Romania platitoare de TVA, nu s-ar mai datora 19% la achizitie. Firma respectiva ar face taxare inversa, respectiv ar reflecta TVA atat ca deductibila, cat si ca TVA de colectat. Agentia ar cumpara serviciile fara TVA, dar cand va refactureaza dumneavoastra costurile, atunci va aplica TVA 19% la ele, deci per ansamblu, tot s-ar ajunge sa suportati aceast suma de TVA, insa indirect.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Persoana juridica romana neplatitoare de TVA ,a achizitionat materiale si presteaza servicii in Spania la sediul clientului
Firma beneficiara din Spania nu are cod valid de TVA
1.Ce declaratii trebuie sa depuna firma din Romania in cazul in care factureaza o parte din materialele achizitionate si prestari servicii?
Buna ziua Ania,
Legat de intrebarea dumneavoastra, ar trebui sa identificam daca serviciile prestate sunt servicii legate de bunuri imobile sau nu. Intrebam acest lucru fiindca la art. 278 alin 4 din Codul fiscal se prevede ca la aceste servicii locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt situate bunurile imobile.
Serviciile asupra bunurilor imobile, asa cum sunt lucrarile de constructii, se incadreaza ca exceptie la regulile generale privind locul prestarii serviciilor. Astfel, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabila, locul prestarii acestor servicii se stabileste in functie de regulile prezentate in articolul citat mai sus.
Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am achizitionat de la Shopify ( Canada ) si Google ( Irlanda ) servicii de hosting pe firma din Romania, firma nu este platitoare de TVA si facturile primite sunt fara TVA. Suma totala nu depaseste 50 euro lunar + plata a fost facuta din greseala cu cardul personal :O
Am fost sfatuit sa aplic pentru cod TVA dar firma este la inceput si as dori daca se poate sa evit inregistrarea ca platitor de TVA pentru moment.
Imi puteti spune ce solutii ar fi disponibile? Multumesc.
Buna ziua Dragos,
Daca veti beneficia de aceste servicii intracomunitare, indiferent de suma, aveti obligatia de a solicita cod special de TVA.
Acest lucru nu inseamna ca deveniti platitor de TVA in Romania. Codul acesta special de TVA se foloseste doar pentru tranzactii intracomunitare, deci nu va afecteaza business-ul in Romania, unde veti factura la fel ca inainte, fara TVA.
Codul special va permite sa obtineti facturile amintite fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa platiti TVA 19% in Romania si sa depuneti declaratia 301 si declaratia 390.
Zi frumoasa!
buna ziua !
De?in o firma neplatitoare de TVA
Vreau sa colaborez cu firma Uber din Olanda
Care ?mi va factura servicii
?n?eleg c? dac? costul este sub 10000 euro pe an as putea sa nu aplic pentru ob?inerea codului de TVA intracomunitar, dar totu?i compania Uber ?mi impune asta la.inceputul colabor?rii
?ntrebare: pot s? deduc cumva acest TVA ?n condi?iile date, sau pot sa nu ?l pl?tesc?
Pot sa incep colaborarea fara ob?inerea codului de TVA intracomunitar?
multumesc !
Buna ziua,
Acel plafon de 10.000 euro pe care l-ati mentionat se aplica doar daca doriti sa achizitionati bunuri. La servicii nu se aplica, asadar, daca achizitionati servicii, indiferent de suma, va trebui sa solicitati codul special de TVA pe care sa il comunicati furnizorului. Acesta va factura fara TVA, insa dumneavoastra va trebui sa depuneti declaratia 301 si sa platiti TVA 19% la buget in Romania. Aceasta suma de TVA intra in costurile dumneavoastra. Legal, acestea sunt prevederile, codul trebuie obtinut inainte de inceperea colaborarii.
Zi frumoasa!
Bun? ziua,
Multe mul?umiri pentru toate r?spunsurile oferite aici pe aceast? tem?. Le-am citit, ?ns? am ?n continuare o nedumerire legat? de aplicarea tax?rii inverse ?n cazul unui contract de prest?ri servicii.
Contractul este ?ntre o firm? nepl?titoare de TVA din Rom?nia (prestator, cu cifr? de
afaceri anual? sub plafonul de 330.000 lei / 88.500 de euro) ?i o companie pl?titoare de TVA din Olanda (beneficiar). Ambele au cod valid de TVA intracomunitar verificabil ?i
?n VIES ?i ?i-au comunicat aceste informa?ii la emiterea facturii. Valoarea contractului este de 32.000 euro cu TVA (f?r? prevederi contractuale despre o eventual? taxare invers? sau valoarea TVA-ului ?ntr-o ?ar? sau alta). Compania rom?neasc? a emis factura pe suma integral? din contract, a oferit codul valid de TVA intracomunitar cf. art. 317 din Codul fiscal ?i a men?ionat c? valoarea nu este taxabil? ?n Rom?nia. Compania olandez? ne-a transmis atunci c? poate ignora TVA-ul doar ?n cazul unei alte companii olandeze nepl?titoare de TVA, nu ?i ?n cazul nostru ?i c? trebuie, prin urmare, s? re-emitem factura pe suma f?r? TVA, nu pe suma integral? din contract. Cum ?n situa?ii similare din trecut nu a trebuit s? sc?dem TVA-ul din astfel de facturi, este posibil s? fie o ne?n?elegere din partea firmei olandeze aici (sau din felul ?n care le-am transmis noi informa?iile pentru facur?)? ?n acest caz beneficiarul trebuie s? opreasc? ?i s? pl?teasc? efectiv ?n Olanda TVA-ul aferent acestui serviciului chiar dac? noi nu pl?tim TVA cf. legisla?iei na?ionale?
Mul?umesc!
Buna ziua Marcel,
Multumim pentru aprecieri si cuvintele frumoase.
Din moment ce firma din Romania este neplatitoare de TVA, contractele care se incheie cu alti parteneri nu trebuie sa reflecte TVA. Practic, se mentioneaza in contract doar valoarea totala, de exemplu 38.080 eur, fara a mai mentiona TVA. Firma dumneavoastra are cod special de TVA, la fel si firma din Olanda, astfel ca, presupunand ca serviciile prestate se inscriu in regula generala (cu taxare la beneficiar), dumneavoastra emiteti factura fara TVA, urmand ca beneficiarul din Olanda sa inregistreze taxare inversa la inregistrarea facturii. In aceasta situatie, daca partenerul accepta, va recomandam sa faceti un act aditional la contract care sa prevada ca valoarea totala a contractului este de fapt 38.080 eur, nu 32.000 eur.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Avem 3 facturi emise de furnizori din UE cu cod valid VIES (noi suntem de asemenea platitori de TVA). Pe cele 3 facturi apar codurile TVA ale furnizorilor si al nostru ca si si client.
Multumesc
Buna ziua Anda,
In cazul serviciilor mentionate, este important sa analizati modul de intocmire a facturii. Ar trebui sa fie intocmite fara TVA, cu mentiunea „reverse charge” sau „taxare inversa”.
Pentru serviciile mentionate se va inregistra taxare inversa si se declara in D390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Un raspuns incomplet…. nimeni nu face precizarea care e contul IBAN pt TVA din decontul special 301…. Din ce stiam eu, nu e acelasi cont bugetar ca la TVA din decontul de TVA 300…. asa ca cei care mai aberati cu programul fiscului de generare a OP etc, e clar ca va place doar sa iesi in fata…. sa nu zic fara consistenta profesionala.
Buna ziua,
Multumim pentru comentariul dumneavoastra.
Gradul de complexitate a raspunsurilor depinde, desigur, de intrebarile formulate si de posibilitatile permise de aceasta forma de comunicare. De asemenea, va rog sa considerati faptul ca acest blog si serviciile de consultanta oferite reprezinta efortul nostru si al colaboratorilor nostri, experti contabili, de a veni in sprijinul celor care ne urmaresc cu informatii corecte, de calitate si gratuite. Este un efort pe care il facem in plus fata de activitatea desfasurata in cotidian si pentru care ne bucura sa fim apreciati.
In ceea ce priveste intrebarea adresata, contul IBAN de TVA pentru achitarea TVA in cazul platitorilor in regim special este acelasi cu contul in care se plateste TVA de catre platitorii in regim normal. Concret, pentru plata sumei TVA pe care ati raportat-o prin formularul decont special de TVA cod 301 se va utiliza contul de TVA care include codul trezoreriei organului fiscal competent, inclusiv sirul de caractere 20A100101XTVA denumit „TVA incasata pentru operatiuni interne”.
De asemenea, va sfatuim sa nu omiteti sa treceti in ordinul de plata codul de inregistrare in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 (adica codul cu RO…) pentru a se putea inchide pe fisa de platitor corect.
In concluzie, sirul de caractere 20A100101XTV este utilizat de catre oricare persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, fie ca este in regim special conform art. 317, fie ca este in regim normal, conform art. 316, cu mentiunea importanta ca suma virata se repartizeaza in fisa de evidenta pe platitor in functie de codul de TVA inscris in ordinul de plata.
Puteti gasi listele cu coduri IBAN pe trezorerii, pe site-ul ANAF la adresa: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/persoane_juridice/codurile_iban/!ut/p/a1/hY9NC4JAEIZ_Swev7qyWLN1WDU2iCJFsL7GCX2G7spr-_bbwUFA2t3l5Ht4ZxFCKmOBDXfK-loI3z505lxCHTmgRKzr4MQbqLWMcHV0MW0sDZw3Aj6Hw6RO6cbVP9gnxdBDYkz8D_Ok_ITZXEfj2BMycGCFWNjJ7vXumIrNJiZjKi1zlyrwrHVd933ZrAwwYx9HkghemkgZ84yvZ9Sh9w1B7S1K4rpphRxcPyBVqvw!!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un PFA cu norma de venit cod caen 6202 – inregistrat TVA pt prestare servicii in UE.
Eu facturez doar in UE – si nu colectez TVA.
Pot achizitiona pentru PFA echipament de lucru (laptop, monitor, telefon etc) fara TVA in acest caz? Sau m-as incadra la ce ati descris in articol ca taxare inversa (pot cumpara fara TVA, dar apoi va trebui sa platesc TVA-ul in Romania)?
Pentru a putea achizitiona echipament de lucru fara TVA ce ar trebui sa fac?
Va multumesc anticipat!
Buna ziua Mihai,
Daca doriti sa achizitionati echipament de lucru din UE, atunci, avand deja codul special de TVA obtinut anterior pentru prestarile de servicii, va trebui sa i-l comunicati furnizorului, care va emite factura fara TVA.
Dumneavoastra va trebui apoi sa platiti TVA in Romania, la valoarea facturii, in baza decontului special de TVA. Pentru a nu plati TVA la achizitia din UE, ar trebui sa fiti inregistrat ca platitor de TVA in regim normal, in Romania. In acest fel, ati putea obtine factura fara TVA de la furnizor, iar dumneavoastra in contabilitate veti inregistra taxare inversa.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Dac? achizi?ionez masini din UE si au regim de marja in romania tb sa fiu platitoare de tva?Si daca da ce inregistrari contabile trebuie sa fac cand ?nregistrez factura de la beneficiar
Buna ziua Alina,
Da, regimul special de TVA poate fi aplicat numai de o persoana inregistrata in scopuri de TVA. In cazul in care cumparatorul din Romania este o firma platitoare de TVA si achizitioneaza un autoturism second-hand de la un furnizor din UE care aplica regimul marjei, atunci furnizorul a inclus ?n factura si marja aferenta profitului.
Din perspectiva fiscala, operatiunea de achizitie nu este impozabila in Romania, firma din Romania nu are alte obligatii de plata a TVA.
Sperma ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
buna ziua
Am deschis o companie (SRL) f?r? ?nregistrare TVA ?n Rom?nia.Voi vinde de pe platforma emag,V?nz?rile mele anuale vor fi sub 300 de mii de lei.
1-produsele mele vor veni din Bulgaria
2-e?antion de factur?: pre? produs 1000 BGN + TVA 200 BGN = total 1200 BGN,Este corect s? factura?i astfel? poate firma bulgar? s? emit? factura ?n levasi bulgari (BGN)
3-Pentru scutirea pentru cump?rarea de bunuri ?n cadrul comunit??ii, scrie 34.000 de lei pentru 10.000 de euro, dar ast?zi face 48.500 de lei pentru 10.000 de euro la cursuri de schimb, care va fi limita pentru noi?
4-Ar trebui s? fac ceva ?n Rom?nia f?r? s? cump?r produse din Bulgaria?
5-Achizi?ia anual? de 10.000 de euro de bunuri este valabil? ?ntre 1 ianuarie ?i 31 decembrie?
6-Pot cump?ra bunuri ?n valoare de 10 mii de euro ?n decembrie – din nou ?n ianuarie cu 10 mii de euro? Sau aceast? limit? este valabil? 12 luni?
multumesc
Buna ziua,
Firma din Bulgaria poate sa emita factura in moneda lor, dar nu este recomandat sa faca acest lucru, fiindca la incasare va fi mai complicat. Acel plafon de 34.000 lei (10.000 lei) este fix, in sensul ca nu se actulizeaza cu cursul la zi. In Codul fiscal este mentionat ca pentru a realiza conversia, se va utiliza cursul de la data aderarii, adica 3.4.
Acest plafon de 10.000 este anual. Daca in decembrie 2020 faceti o achizitie sub 34.000 lei, in 2021 veti putea iarasi realiza o achizitie sub 34.000.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua, mai sunt valabile afirmate in articolul de mai sus si in anul curent? Va multumesc
Buna ziua Razvan,
Multumim de intrebare. Intr-adevar, la inceput de an reluam articolele care sunt susceptibile de a cunoaste modificari si le aducem la zi. Acest lucru s-a intamplat si cu articolul acesta.
Speram ca informatiile sa va ajute!
Zi frumoasa!
Buna ziua.
Am o firma platitoare de TVA in Romania si doresc sa vand marfa unei firme platitoare de TVA din Ungaria. Este prima data cand vand marfa in exteriorul Romaniei. Eu am cifra de afaceri de peste 300.000 lei. Vor fi 2 facturi, una de 16.000 eur si una de 8.000 eur. Pe aceste 2 exemple, va rog sa imi spuneti ce taxe( sumele) trebuie sa platesc si cui trebuie sa le platesc.
Transportul il va achita firma din Ungaria.
Trebuie sa depun si acele declaratii 301 si 320?
Trebuie sa merg la ANAF sa imi scot acel „cod fiscal european”? (cod special TVA, parca)
Multumesc foarte mult pentru amabilitate.
buna ziua, as dori sa ma lamuriti va rog daca se poate, in 01.2021 am emis o factura pentru materiale instalatii ( firma din romania este inregistrata ca paltitor tva) catre o firma din Franta care a furnizat cod tva plus cmr , cu tva o , mai trebuia sa bifez pe factura Taxare inversa sau scutit cu drept de deducere la rubrica tva ???
multumesc mult,
o zi frumoasa.
Buna ziua,
Ati efectuat o livrare intracomunitara de bunuri. Este intr-adevar recomandat sa faceti mentiunea regimului fiscal (taxare inversa la beneficiar in cazul dumneavoastra). Aplicarea regimului fiscal corect este insa cea mai importanta, astfel incat apreciem ca daca ati omis aceasta mentiune pe factura nu exista un risc in acest sens.
Zi frumoasa!
Bun? ziua, de?in un pfa ?i acum deschid un petshop, am g?sit un furnizor pentru hainute ?i accesori ?n Tailanda. Ce costuri am ?i cum procedez? Voi pl?ti tva la vama?mai sunt ?i alte costuri?
Mul?umesc frumos
Buna ziua,
Pentru a face importuri din afara UE va trebui sa platiti TVA in vama si taxe vamale. Va trebui sa tineti cont si de eventualele costuri de transport. De asemenea, sa alocati timp pentru toate procedurile de vamuire sau costuri pentru un intermediar vamal.
Zi frumoasa!
Avem o firma platitoare de TVA lunar. Am platit in avans catre o firma din Cipru pentru servicii online de recrutare personal. Factura sosita din Cipru pentru prima luna (cu valoarea serviciilor prestate) a sosit fara TVA, dar si fara mentiunea de taxare inversa. Trebuie sa inregistram ca taxare inversa si sa declaram in D390? Sau este vreun regim special?
Buna ziua Simona,
Probabil au omis sa mentioneze taxare inversa. Va trebui sa inregistrati taxare inversa si sa declarati în D390, insa inainte va trebui sa verificati daca v-a comunicat un cod valid de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Am doua probleme si anume:
1.Sunt firma din RO neplatitoare de tva , pentru achizitii intracomunitare peste 10.000 euro de la un furnizor neplatitor de tva,fara cod valid de tva din HU trebuie sa cer cod special de tva si platesc in RO tva-ul? Firma din HU nu va depune D390, neavand cod valid de tva.
2. Sunt firma din RO neplatitoare de tva , pentru achizitii intracomunitare peste 10.000 eur din DE, comenzi online de medicamente transportate cu curierul in RO din DE, trebuie sa cer cod special de tva, daca firma din DE nu tine cont de codul meu de tva si factureaza cu tva din DE. Prin cod special de tva firma din RO nu va plati de ori tva-ul ? Odata in DE tva-ul german si in RO tva-ul roman cu cod special de tva. Eu depun D390, dar firma din DE nu depune, fiind vanzari cu tva german. Este asa in regula sau eu nu depun D301,d390 pt ca am platit TVA-ul in DE? Multumesc.
precizez, este vorba de achizitii intracomunitare de bunuri.
Buna ziua,
1. Da, va trebui sa solicitati codul special, fiindca ati facut achizitii de la o persoana impozabila, chiar daca nu este platitoare de TVA. Veti datora TVA 19% si veti depune D301 si D390
2. Si in acest caz va trebui sa comunicati furnizorului codul special de TVA care va trebui sa factureze fara TVA. Dumneavoastra veti plati 19% TVA in Romania. In situatia in care firma din Germania a emis deja factura cu TVA apreciem ca veti datora TVA 19% la valoarea intreaga a facturii, chiar daca contine si TVA din Germania.
Speram ca aceste informații sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!.
Fiti amabil sa-mi dati o parere la urmatoarea situatieAm o firma neplatitoare de tva, voi cere cod special de tva ,odata pt servicii, si pt achizitii intracomunitate de bunuri peste 10.000 euro.
Pentru mine este contradictorie situatia.Firma achizitioneaza medicamente din DE(deci achizitii intracomunitare de bunuri)de pe un site on- line si primeste marfa prin curier., factura este emisa cu tva DE si nu vrea sa emite factura cu cota 0, cu toate ca are cod valid de tva. Primesc factura cu tva DE si trebuie sa platesc si in RO pe cod special de tva -ul (D311). Nu este o impunere dublata, + eu depun D390 pe cod special, dar furnizorul meu nu va depune niciodata D390, factura fiind cu tva.
Tot asa daca primesc o factura de achizitii intracomunitare de bunuri din HU de la un neplatitor de tva in HU fara cod valid de tva, sunt obligata la plata tva-ului prin D311 pe cod special de tva.
Iarasi am probleme cu D390, nu am cod valid si furnizorul nu depune neavand cod valid de tva.
Buna ziua,
Chiar daca primiti factura de la neplatitor de TVA din Ungaria, aveti obligatia sa platiti TVA 19% in Romania si sa depuneti D 301. Operatiunea este impozabila in Romania, deoarece locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania, in baza art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Va recomandam sa luati legatura cu furnizorul din Germania, sa ii comunicati codul special si sa emita facturile corect, fara TVA. Pentru facturile deja emise, cu TVA din Germania, solutia este sa calculati TVA 19% la valoarea facturii cu TVA din Germania.
Zi frumoasa!
Buna seara,
In cazul unui PFA platitor de TVA (lunar) in cazul in care are un client din Germania neplatitor de TVA (nu figureaza in VIES) – pentru prestari servicii consultanta (cercetare) factura externa in EUR se emite cu TVA 19%? Ulterior trebuie depusa o declaratie suplimentara? TVA-ul de achitat e catre PFA se achita la cursul mentionat pe factura emisa in EUR (cursul BNR la data emiterii)? Exista exceptii in care s-ar putea emite factura fara TVA? Multumesc anticipat!
Buna ziua,
In calitate de platitor de TVA, daca facturati catre o persoana neinregistrata in scop de TVA in alt stat, atunci veti factura cu TVA 19%, serviciile fiind impozabile in Romania. Daca ati factura catre persoane inregistrate in scop de TVA (altfel spus – ce au cod valabil in VIES), atunci factura s-ar emite fara TVA, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Ma bucur ca am dat de acest articol si va multumesc pentru timpul investit in a-l scrie si a da raspunsuri celor interesati!
O speta, nu sunt pe specialitatea contabilitate si va rog pe dv. sa „ma luminati”.
Sunt persoana fizica! Ipotetic, ce se intampla daca la o achizitie intracomunitara (Germania) furnizez firmei vanzatoare datele unei firme din RO, platitoare de TVA si cu cod de TVA de forma RO315xxxxx, aceasta emitand factura fara a adauga TVA?
Eu platind dintr-un cont separat (de persoana fizica), pot exista verificari ulterioare? Sunt baze de date comune intre fisc-urile din UE?
Sper ca mi-ati inteles intrebarea, stupida ea sau nu!
Cu respect,
Dragos Damian
Buna ziua Dragoș,
Multumim frumos pentru aprecieri si cuvintele frumoase, ne fac mare placere!
Raspunzand intrebarii adresate, achizitiile intracomunitare se declara si se pot verifica incrucisat in sistem VIES – prin D390. Daca firma din Romania nu raporteaza achizitia, atunci la o verificare incrucisata se poate constata lipsa facturii in contabilitatea firmei din Romania.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
de ce stergeti anumite comentarii?
Buna seara Dragos,
Am primit comentariul dumneavoastra anterior. Acesta urmeaza sa primeasca raspuns din partea spcialistilor care sunt in masura sa ofere informatii corecte si complete, acolo unde acest lucru este posibil, urmand ca ulterior atat intrebarea, cat si raspunsul aferent sa fie moderate si sa devina vizibile.
Va asigur ca nu este sters niciun comentariu relevant primit pe blogul nostru.
Multumim ca ne urmariti.
Seara frumoasa!
Am inteles, va multumesc frumos, in aceste conditii, imi cer scuze pentru interpretarea gresita a situatiei!
Toate cele bune!
D.D.
Buna ziua,
am o factura achizitie auto din Germania care contine tva 19%.Nu trebuie sa mai o declar in 390?Atat furnizorul cat si beneficiarul au cod valid de TVA.
Multumesc!
Buna ziua Claudia,
Nu ati mentionat daca furnizorul aplica sau nu regimul marjei. De exemplu, daca respectivul cumparator din Romania este o firma platitoare de TVA si achizitioneaza un autoturism second-hand de la un furnizor din UE care aplica regimul marjei, atunci furnizorul a inclus in factura si marja aferenta profitului.
Din perspectiva fiscala, operatiunea nu este impozabila in Romania, firma din Romania nu are alte obligatii de plata a TVA. Daca nu aplica regimul marjei si a facturat 19%, atunci nu a procedat corect – factura fie se va reface fara TVA, iar daca acest lucru nu este posibil, se va face taxare inversa la valoarea cu tot cu TVA a facturii.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Va rog sa ma ajutat cu urmatoarea clarificare:
Reprezint o persoana juridica care nu este platitoare de TVA. Firma Amazon EU SARL, cod TVA RO21763188, ne-a eliberat o factura pt produse cumparate de pe site-ul lor. Contabilul imi spune ca achizitia nu se considera intracomunitara, deoarece persoana juridica respectiva are sediul activitatii in Romania. Cu toate acestea plata s-a facut intr-un cont bancar deschis la o banca din alta tara UE.
Pentru a fi sigur ca aceasta nu este o achizitie intracomunitara, este sau nu relevant in ce cont bancar fac plata, sau ma ghidez simplu dupa faptul ca persoana juridica respectiva are sediul activitatii in Romania?
Baza legala:
Codul fiscal, art. 275, lit. d)
Codul fiscal, art. 316, aliniat (1)
Codul fiscal – Titlul VII; CAPITOLUL II – Operațiuni impozabile, pct 3, aliniatul (7), litera d)
Buna ziua Tiberiu,
Amazon s-a inregistrat fiscal in Romania, si prin urmare v-a comunicat un cod valid de TVA din Romania. Achizitia nu se mai califica drept achizitie intracomunitara. Contul bancar nu are importanta.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
majoritatea achizitiilor intracomunitare de autoturisme noi (cu scutire de TVA in tara de achizitie) se fac catre RO, si nu din Ro. Prin urmare nu am gasit un raspuns pentru aceasta speta, si v-as fi recunoscator pentru un raspuns care sa includa si trimiterea catre legea/regulamentul concret.
Speta: doresc cumpararea unei motociclete noi din Romania si inmatricularea in Luxemburg, ca persoana fizica. Statul Luxemburghez imi va cere sa platesc TVA-ul aici, inainte de inmatriculare. Vanzatorul, din cate stie, nu poate vinde catre persoane fizice fara TVA. Totusi, conform cunostintelor mele si conform https://europa.eu/youreurope/citizens/vehicles/cars/vat-buying-selling-cars/index_ro.htm#business-new-1 , platesc TVA-ul DOAR in tara in care fac inmatricularea. Ce/cum trebuie sa faca vanzatorul pentru a-mi vinde motocicleta fara TVA?
Multumesc anticipat
Buna Michael,
Redam aici prevederile art. 294 alin.(2) lit. b) din Codul fiscal care arata ca:
„Sunt, de asemenea, scutite de taxa urmatoarele:
b) livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator care nu ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA”
Asadar, o livrare intracomunitara de mijloace de transport noi catre o persoana fizica este o operatiune scutita de TVA. In vederea justificarii scutirii, se prevad documentele necesare in O 103/2016, la art. 10 alin.(2), astfel:
„In cazul livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator care nu comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, prevazute la art. 294 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, scutirea de taxa se justifica prin:
a) factura sau, daca furnizorul nu este o persoana impozabila, contractul de vanzare-cumparare;
b) documentele care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
In perioada de dinainte de iulie 2020 se cerea si dovada inmatricularii ca document justificativ, insa acest document nu mai este in prezent necesar in Romania, dar trebuie sa existe o dovada ca bunul au fost transportat din Romania in Luxemburg.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Mult succes!
Buna ziua! Va rog sa-mi spuneti cum trebuie sa procedeze o societate comerciala romana, platitoare de TVA, daca doreste sa achizitioneze un teren din UE, de la o persoana fizica? Vanzatorul ar trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA? Multumesc frumos!
Buna ziua,
Va recomandam sa adresati aceasta intrebare catre ANAF – 031.403.91.60.
Mult succes!
Buna seara,
Am doua spete diferite:
1) Firma din RO, cod valid de TVA cumpara marfa (suplimente alimentare) de la firma din UE, cod valid de TVA. Firma din RO trebuie sa faca taxare inversa pentru marfurile achizitionate?
2) Firma din RO, cod valid de TVA cumpara marfa (suplimente alimentare) de la firma din UK. Marfa este produsa in Suedia si vine din Suedia in RO, e transportata de o firma, am Dispatch note pentru ea. Factura de vanzare marfa o am de la firma din UK. Astea sunt singurele documente pe care le detin pentru aceasta tranzactie. Deci bunurile nu vin din afara UE. Se considera import in acest caz? Ce inregistrari contabile fac, am taxare inversa? Unde se declara in 300 si in ce alte declaratii mai declar tranzactia?
Va multumesc mult.
Adina Stoian
Buna ziua Adina,
1. In cazul primei spete, firma din Romania va face taxare inversa, fiind o achizitie intracomunitara de bunuri.
2. In a doua situatie, avand in vedere ca bunurile sunt transportate din Suedia in Romania, tranzactia reprezintat tot o achizitie intracomunitara de bunuri in Romania. Se va inregistra taxare inversa. Prevederile legale sunt art. 273 din Codul fiscal care arata ca se consideră achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor. Potrivit punctului 10 al normelor metodologice, in sensul art. 273 alin. (1) din Codul fiscal, daca in statul membru din care incepe expedierea sau transportul bunurilor are loc o livrare intracomunitara de bunuri, intr-un alt stat membru are loc o achizitie intracomunitara de bunuri in functie de locul acestei operatiuni stabilit conform prevederilor art. 276 din Codul fiscal. Art. 276 alin.(1) din Codul fiscal arata ca locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Sunt firma platitoare TVA ,achizitionez din Polonia piese de la o firma platitoare de TVA cu cod valid in vies ,luna aceasta imi factureaza cu Cod TVA de Romania fara rezidenta in Romania ,marfa livrata din Polonia ,factura este cu TVA 0%. Se face taxare inversa ,dar unde se declara ?? In D390 sau D 394?? si unde in D300??
Buna ziua,
Avem in acest caz o achizitie intracomunitara care se declara in D 390 cu atribut A de la achizitie intracomunitara si apoi in D 300 se declara la rd 5 cu reluare la rd 5.1 si automat PFA-ul va prelua suma si la rd 20 cu reluare la 20.1. Nu se declara in D 394. Se face taxare inversa.
Mult succes!
Buna ziua,
Vreau sa achizitionez marfa din Romania si sa o export in UE.
Care este procedura privind facturarea cu sau fara TVA de la furnizorul din Romania catre firma pe care o detin pentru a o putea vinde la export fara TVA ?
Multumesc
Buna ziua Madalin,
Daca marfa o achizitionati de la un platitor de TVA din Romania, iar firma dumneavoastra este de asemenea platitoare de TVA, atunci veti primi factura cu TVA. Astfel, veti avea TVA deductibila din achizitii.
Pentru livrari intracomunitare de bunuri catre platitori de TVA cu cod valid din UE, cota de TVA la vanzari este 0% (operatiunea este scutita de TVA). Astfel, TVA colectata va fi 0.
In total, veti avea TVA de recuperat de la stat o suma egala cu suma de TVA deductibila din achizitii.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
am un srl care este inregistrat in scopuri tva, cu plata tva la trimestru.
Doresc sa achizitionez un autoturism din UE cu valoare mai mica de 10.000 euro si sa deduc tva-ul.
Mai este necesar sa obtin alt cod de tva pentru achizitii intracomunitare?
Multumesc!
Buna ziua Mirel,
Daca firma este platitoare de TVA in Romania, atunci nu este nevoie de cod special de TVA. Doar in cazul in care firma ar fi fost neplatitoare de TVA in Romania si achizitia de bunuri ar fi depasit 10.000.euro (34.000 lei), ati fi avut aceasta obligatie de a solicita cod special de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am infiintat o firma neplatitoare de TVA(nu am activitate pe ea momentan) si vreau sa fac achizitii de haine pentru a le vinde mai departe(pana in 10000 euro momentan) de la un furnizor din italia platitor de TVA.Ce declaratie ar trebui sa completez sau ce ar trebui sa fac pentru a putea achizitiona produsele?
Multumesc!
Buna ziua Bogdan,
Daca valoarea achizitiei nu depaseste 10.000 euro (echivalentul a 34.000 lei), atunci nu aveti obligatia sa solicitati cod special de TVA. Va fi suficient sa comunicati furnizorului CUI-ul dumneavoastra de neplatitor pentru facturare. Nu trebuie sa completati nicio declaratie in acest sens.
Zi frumoasa!
Buna ziua! Daca am achizitionat marfuri din UE si vreau sa le vand mai departe in Bulgaria, voi emite factura fara TVA catre firma din Bulgaria?
Buna ziua Daniela,
Informatiile furnizate nu sunt suficiente pentru a va putea oferi un raspuns concret, trebuie sa stim daca dumneavoastra sunteti o persoana impozabila platitoare de TVA in Romania (sau nu) si ar mai trebui sa stim daca entitatea din Bulgaria are si ea cod valid de TVA (sau nu).
Ceea ce va putem spune este faptul ca daca atat firma dumneavoastra, cat si firma din Bulgaria au cod valid de TVA atunci da, factura se va emite fara TVA si cumparatorul va proceda la efectuarea taxarii inverse.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Nu reusesc sa ma lamuresc cu o problema. Am infiinat de curat un Srl si firma este standard „SRL-ul înregistrat la Registrul Comertului va fi, neplătitor de TVA, fără drept pentru operațiuni intracomunitare și fără salariați.” Eu vreau sa aduc autoturisme din UE pe firma si sa le vand tot firma. Asta inseamna ca nu pot? Ce pot face? Multumesc!
Buna ziua Andrei,
Consideram ca autoturismele pe care doriti sa le achizitionati din UE sunt second-hand, iar furnizorul din UE nu aplica regimul marjei. In acest caz, daca valoarea bunurilor achizitionate depaseste 10.000 euro, va trebui sa solicitati cod special de TVA sa il comunicati furnizorului, acesta urmand sa va factureze fara TVA, insa in Romania veti avea obligatia de a plati 19% TVA la stat prin intermediul formularului 301.
Daca valoarea bunurilor achizitionate nu depaseste 10.000 euro, atunci nu trebuie sa solicitati cod special de TVA iar furnizorul va factura cu TVA din tara sa, iar in Romania nu veti mai avea de platit TVA.
Zi frumoasa!
Bună ziua
Sunt Părintele Platon de la mânăstirea Oașa. Noi, că mânâstire, am dori să achiziționăm din Polonia un mecanism de extragere tocătură de lemn din siloz (un utilaj pentru o centrală termică care funcționează cu tocătură de lemn). Suntem lăcaș de cult, persoană juridică cu cod fiscal fără RO în față. Costul utilajului este 4100 €. Din explicațiile dumneavoastră am înțeles că, pentru a nu mai plăti TVA-ul în această tranzacție trebuie să obținem încă un cod fiscal cu RO în față. Vă rugăm spuneți-ne dacă este posibil pentru noi să obținem încă un cod fiscal cu RO și cum trebuie să procedăm și unde să ne adresăm ? Și dacă procedura de obținere este laborioasă și de lungă durată.
Vă rugăm și vă mulțumim anticipat.
Buna ziua,
Avand in vedere ca achizitia dumneavoastra de bunuri nu depaseste plafonul a 10.000 euro (echivalent a 34.000 lei), nu aveti obligatia de a va inregistra in scop special de TVA. Furnizorul va va emite factura cu TVA valabila in Polonia.
Ar fi bine de luat in considerare cat este cota de TVA in Polonia, daca este mai mare decat cota de TVA aplicabila in Romania pentru bunurile respective, atunci mai rentabil ar fi sa solicitati cod special de TVA chiar daca nu se depaseste plafonul mai sus mentionat si sa platiti TVA-ul romanesc nu cel valabil in Polonia.
In vederea inregistrarii in scop special de TVA trebuie sa depuneti formularul 091, el se poate depune direct la ANAF sau se poate trimite prin posta. Procedura de inregistrare dureaza maxim 5 zile lucratoare, insa avand in vedere perioada pandemica s-ar putea sa dureze putin mai mult.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Am un PFA platitor de TVA. Vreau sa cumpar din Germania o masina de 30000euro (net) in regimul taxarii inverse. Daca nu folosesc masina exclusiv in interesul firmei, mi se permite deducerea TVA in procent de numai 50%, celalalt 50% completand valoarea autoturismului. La vanzarea autoturismului colectez TVA 19% pe care il voi da statului ? Daca vand autoturismul aproximativ la aceeasi valoare, deduc 50% din TVA si platesc TVA-ul intreg? Multumesc.
Buna ziua Radu,
Asa este, la vanzare se va colecta 19% din valoarea de vanzare a autoturismului, insa aveti dreptul sa faceti ajustare de TVA.
In cazul in care, ulterior achizitiei, vehiculele care au facut obiectul limitarii partiale (50%) a dreptului de deducere sunt livrate in regim de taxare sau sunt utilizate exclusiv pentru activitatile exceptate de la limitarea dreptului de deducere, persoana impozabila poate ajusta taxa nededusa la momentul achizitiei acestora astfel:
• daca vehiculele sunt considerate bunuri de capital, ajustarea se efectueaza in perioada fiscala in care apare modificarea de destinatie si se realizeaza pentru taxa nededusa aferenta perioadei de ajustare (5 ani), incluzand anul in care apare aceasta modificare.
In cazul livrarii, valoarea suplimentara a taxei de dedus se limiteaza la valoarea taxei colectate pentru livrarea vehiculului respectiv;
• daca vehiculele nu sunt considerate bunuri de capital, respectiv durata normala de utilizare stabilita pentru amortizarea fiscala este mai mica de 5 ani, ajustarea se efectueaza in perioada fiscala in care apare modificarea de destinatie si se realizeaza pentru taxa nededusa aferenta valorii ramase neamortizate.
Sumele ajustate se vor inregistra in decontul de TVA la randul Ajustari conform pro-rata / ajustari de taxa in luna in care s-a realizat vanzarea sau intr-un decont de TVA ulterior.
Zi frumoasa!
Buna seara, in cazul in care am facut achizitionari de bunuri intracomunitare in scopul de a le vinde in Tara, respectand plafonul de 10000 de euro(34 000 lei), trebuie sa platesc TVA, daca da imi puteti ba rog explica cum anume se procedeaza? Se plateste TVA pe achizitie care trebuie specificat in pretul de cumparare Al produsului, sau dupa vanzarea produselor achizitionate? Multumesc anticipat
Buna ziua Eduard,
Daca spuneti ca achizitiile s-au incadrat si nu au depasit plafonul de 10.000 euro (34.000 lei), atunci nu aveti obligatia de a plati TVA romanesc pentru aceste bunuri. Daca se depaseste acest plafon, intervine obligatia inregistrarii in scop special de TVA si achitarea TVA romanesc pentru bunurile achizitionate prin intermediul formularului 301. In acest sens aplicati cota de TVA 19% la valoarea bunurilor achizitionate, iar suma rezultata se declara in formularul 301 si se plateste la bugetul de stat.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Firma noastra doreste sa achizitioneze o marfa produsa in Polonia, insa firma emite factura din UK. Cum se procedeaza? Se platesc taxe vamale?
Va multumesc,
O zi buna in continuare!
Buna ziua Alina,
Aici este important sa mentionati si daca livrarea are loc din Polonia instre Romania. Daca este asa, atunci marfa nu paraseste teritoriul comunitar si nu mai intra astfel in procesul de vamuire a marfurilor.
Zi frumoasa!
Buna seara,
Am un SRL neplatitor de TVA, am primit cod de TVA intracomunitar si colaborez cu UBER.
Uber nu-mi factureaza recompensele/bonusurile asa ca trebuie sa facturez eu catre Uber, dar nu stiu cum sa le facturez, cu sau fara tva?
Multumesc frumos!
Buna ziua Aura,
Factura o veti emite fara TVA de pe codul special de TVA dobandit. Nu se va depune declaratia 301, insa va trebui depusa declaratia 390 pe codul special de TVA dobandit.
Zi frumoasa!
Buna seara, sunt o intreprindere individuala neplatitoare de TVA, dar am obtinut un numar de inregistrare pentru TVA pentru a putea presta servicii unor firme din UE. Am 2 intrebari:
1-Am achizitionat niste produse pentru I.I. de la o firma inregistrata in Slovacia, cu cont bancar la BCR Romania. Am platit factura (600 lei) cu tot cu TVA 19%. E achizitie intracomunitara? Trebuie sa depun vreo declaratie?
2. Vreau sa cumpar niste produse de birotica de pe Amazon Germania, in valoare de 700 Euro, Daca le dau numarul de inregistrare pt TVA si platesc factura fara TVA, va fi nevoie sa depun o declaratie si sa platesc TVA in Romania. Declaratia va trebui depusa apoi in fiecare luna, chiar daca nu mai cumpar nimic din afara Romaniei?
3. Daca la o achizitie dintr-un magazin din UE nu introduc numarul de TVA si platesc factura cu TVA inclus, mai trebuie sa depun vreo declaratie?
Multumesc mult pentru timpul acordat.
Buna ziua George,
1. Daca aveti deja cod special de TVA pentru prestare de servicii UE, trebuie sa il utilizati pe acesta in toate tranzactiile pe care le efectuati cu firme din UE, inclusiv pentru achizitiile de bunuri. Daca procedati in acest fel, atunci factura de bunuri trebuie sa vina fara TVA, iar dumneavoastra va trebui sa achitati TVA romanesc pentru bunurile achizitionate. Se declara in formularul 301 si 390. Exista situatii totusi in care furnizorii se inregistreaza in scop de TVA în Romania si atunci factureaza cu TVA din Romania, insa este necesar sa analizati mai intai ce cod de TVA a mentionat furnizorul pe factura pentru a vedea in ce categorie se incadreaza tranzactia.
2. Declaratia 301, respectiv plata TVA se va depune/achita TVA doar pentru lunile in care au existat tranzactii.
3. Pentru aceasta situatie, trebuie sa avem in vedere definitia achizitiei intracomunitare de bunuri definita in Codul fiscal prin art. 266 alin. (1) punctul 2: „Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor. Asadar, daca bunul este transportat din UE (alt stat membru decat Romania) in Romania, de catre cumparator, operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara pentru care societatea din Romania este obligata la plata TVA. In acest caz, trebuie sa solicitati furnizorului sa factureze fara TVA cu aplicarea scutirii pentru livrari intracomunitare cu furnizarea documentelor solicitate de vanzator pentru aplicarea scutirii de TVA – de exemplu o declaratie ca bunurile au sosit in Romania si au fost receptionate. Daca frunizorul nu corecteaza factura, atunci veti considera totalul facturii (inclusiv TVA) ca find valoarea bunurilor primite si veti aplica taxare inversa la intreaga valoare.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Zi frumoasa!
Buna ziua!
Pentru un SRL, neplatitor de TVA, care a obtinut codul special pentru livrari servicii intracomunitare, cum depun declaratia 390 VIES? Pe cec od fiscal? Am depus pe C.U.I-ul societatii, dar imi apare recipisa cu erori de validare: firma nu este platitoare de TVA! Am depus declaratia de TVA pe codul special de TVA, dar imi apare eroare: nu am drept de semnatura electronica pentru codul secial de TVA!
Pe ce cod fiscal se depune declaratia 390VIES: cel special sau cel initial ( cel primit la infiintare)? Daca este pe codul special, trebuie sa fac documentele necesare pentru validarea semnaturii electronice la ANAF?
Va multumesc!
Buna ziua Aurora,
Declaratia se depune pe codul special de TVA, insa trebuie sa va inregistrati in SPV si pentru codul special de TVA. Dumneavoastra aveti SPV numai pentru CUI-ul obisnuit al firmei. Procedura este la fel si pentru codul special.
Zi frumoasa!
Buna seara,
Am un SRL neplatitor de TVA, am obtinut cod de TVA intracomunitar si am prestat servicii pentru Google Ireland(adsense).
Facturile au fost emise in euro fara TVA…dar am omis mentiunea „taxare inversa”.
Ce ar trebuie sa fac sa corectez greseala? In contabilitate au fost introduse corect din cate stiu (nu am apucat sa vorbesc cu contabilul, dar stiu ca depunea declaratia 390).
Care sunt santiunile pe omiterea mentiunii „taxare inversa”?
Cum pot adauga aceasata mentiune cand generez o factura in SmartBill, daca sunt neplatitor de TVA? Nu am gasit aceasta optiune.
Multumesc.
Buna ziua Ana,
Nu exista sanctiuni pentru omiterea acestei mentiuni. Puteti sa emiteti urmatoarele facturi precizand in campul „Mentiuni” de pe factura acest lucru.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Sunt o societate platitoare de TVA in Romania. Am primit o factura de prestari servicii (cazare) de la o unitate neplatitoatre de TVA din Austria (nu este inregistrata in VIES). Care sunt implicatiile fiscale? Presupun ca inregistrez factura fara TVA si nu trebuie sa intocmesc D390. AS este?
Multumesc!
Buna ziua Mirela,
Serviciile de cazare sunt impozabile la locul unde este situata unitatea de cazare. Asadar, operatiunea nu este impozabila in Romania. Nu se declara in D 390. Se va inregistra toata suma facturata (inclusiv TVA) pe costuri – cont 625 si in decontul de TVA se va declara la rd. Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile.
Zi frumoasa!
Buna ziua
Neplatitor de TVA dar cu cod special de TVA ( art 317), are facturi de reclama de la Facebook, si mici achizitii din UE si state terte ( s-a comunicat codul special deTVA, deci factuir fara TVA), sub plafonul de 10.000 eur. Are obligatia platii de TVA in RO si declararii in D301 si D390?
Multumesc!
Buna ziua Adriana,
Da, prin comunicarea codului special de TVA, veti primi o factura fara TVA, insa va trebui sa calculati dumneavoastra 19% la achizitii si sa le declarati prin decontul special de TVA. De asemenea, se va plati si TVA catre buget si va trebui sa depuneti si D 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
intrebarea mea este de felul urmator: Sunt un SRL neplatitor de TVA, Am nevoie de codul de inregistrare TVA intracomunitar in urmatoarele cazuri?
1. efectuez servicii de inspectie pentru o firma straina platitoare de TVA in UE, la sediul unei alte firme din UE, aflat intr-o alta tara decat firma careia ii voi emite factura, si nu in Romania.
2. Efectuez servicii de inspectie pentru o firma din UE platitoare de TVA, la sediul unei alte firme executante aflat in Romania.
Buna ziua,
Pentru prestarea de servicii in UE este nevoie sa solicitati cod special de TVA, indiferent care este valoarea serviciilor prestate.
Zi frumoasa!
Buna ziua, am urmatoarea situatie: SRL neplatitor de TVA doreste sa achizitioneze servicii din Polonia cu cod valid de TVA (servicii logo, publicitate) suma nu depaste plafonul de 10.000 euro (34.000 lei). Sunt obligata sa obtin cod de TVA pt achizitia respectiva si sa declar D301 si D309?
Multumesc frumos!
Buna seara Claudia,
Trebuie sa solicitati cod special de TVA inainte sa efectuati respectiva achizitie de servicii din UE. Plafonul de 34.000 lei se refera doar la achizitia de bunuri la achizitia de servicii trebuie din start sa obtineti cod special de TVA fara a se tine cont de vreun plafon.
Asa este, achizitia se va declara prin intermediul formularului 301 si 390, va trebui sa platiti TVA romanesc pentru respectivele servicii.
Seara frumoasa!
Buna ziua!
Am un ONG neplatitor de TVA si am achizitionat servicii publicitare in valoare de 250 euro de la o firma din Polonia platitor de TVA. Am urmatoarele intrebari:
1. Sunt obligata sa obtin cod de TVA pt serviciul respectiv.
2. Depun declaratia 301 si 390.
3. Platesc TVA la serviciul respectiv in Romania?
Multumesc frumos pentru raspunsul oferit!
Buna seara Claudia,
Da, trebuie sa solicitati cod special de TVA inainte de efectuarea efectiva a achizitiei intracomunitare de servicii. Ulterior inregistrarii se vor depune decalratiile 301 si 390 si se va plati TVA romanesc pentru respectivele servicii achizitionate.
Seara frumoasa!
Buna ziua.Un srl cu tva lunar,avem achizitii intracomunitare.dar am o situatie noua,achizitie marfuri din irlanda,factura fara tva(cautat in vies)firma nu are cod tva valid.Facut receptia ca o factura normala,adica nu cu taxare inversa.Intrebarea este trebuie declarata in 390 ,chiar daca firma nu are cod tva valid si in declaratia 300,o trec normal la achizitii intracomunitare? Multumesc,citit mult in legatura cu achiz intracomunitare,dar din pacate nu m-am putut lamuri.
Buna seara Mariana,
In declaratia 390 nu trebuie sa o declarati, insa trebuie declarata in formularul 300 la rd.30 cu preluare la rd. 30.1.
Seara frumoasa!
Buna ziua. Firma in prezent neplatitoare TVA desfasoara activitati de freelancing informatic iar beneficiarul este o firma non UE – Israel
Ma intereseaza 2 aspecte:
1. Devin paltitor de tva in momentul in care depesesc plafonul de 300.000 lei?
2. Dupa/daca devin platitor tva, cum o sa fac factura catre firma in Israel? Cu tva, fara tva? Platesc in tara tva-ul aferent sau este o operatiune scutita de plata tva avand in vedere ca benficiarul este non UE?
Va multumesc!
Buna seara Daniel,
Avand in vedere ca este vorba despre prestari de servicii intracomunitare, dumneavoastra trebuie sa solicitati cod special de TVA (utilizat doar in tranzactiile cu tarile din UE) anterior emiterii facturii de prestari servicii.
Va trebui sa ii comunicati partenerului codul de TVA primit de la ANAF, factura o veti emite fara TVA de pe respectivul cod special de TVA. Tranzactiile cu respectiva firma se vor declara in formularul 390. Nu trebuie sa depuneti formularul 301 si nu trebuie sa achitati TVA romanesc.
Plafonul de 300.000 lei se refera la inregistrarea in scopuri de TVA romanesc nu are nicio legatura cu tranzactiile intracomunitare.
Seara frumoasa!
Buna ziua. Firma este non UE – Israel. Nu intentionez sa fac tranzactii cu firme UE sau Romanesti. de ce depun 390 din moment ce nu fac operatiuni cu firme UE? 390 nu este strict pt operatiuni intracomunitare?
Buna ziua Daniel,
D 390 este doar pentru tranzactii intracomunitare. Tranzactiile cu parteneri din Israel nu se declara aici.
Zi frumoasa!
Buna ziua. Suntem un CMI neplatitor de TVA, vrem sa achizitionam un echipament medical din Spania cu valoarea de 12025 euro fara TVA. Intrebarea mea este, trebuie sa avem mai intii acel cod special TVA, furnizorul ne v-a emite factura fara TVA, iar noi v-om depune D301 si D390 si printr-un decont special de TVA v-om achita 19% TVA in Romania, sau fiind prima achizitie intracomunitara in decursul anului calendaristic, se poate achizitioana cu TVA direct de la furnizorul din Spania
Buna ziua Diana,
Va trebui sa solicitati cod special de TVA, fiindca depasiti plafonul de 34.000 lei, apoi veti calcula TVA la suma facturata si o veti declara prin D 301. De asemenea se va depune D 390.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Intrebarea mea este asemantoarea cu cea a lui Daniel.
Am o microintreprindere SRL de freelancing, neplatitoare de TVA (însă cu cod special de TVA intracomunitar pentru prestari de servicii), unde prestez servicii de dezvoltare software catre firme din UE.
Sa inteleg din raspunsul dvs. de mai sus ca în momentul in care se depaseste plafonul TVA de 300.000 lei incasari in anul curent, societatea devine automat platitoare de TVA, insa acest lucru nu afecteaza in niciun fel plata efectiva de TVA datorata de firma catre stat, atat timp cat incasarile continua sa fie din afara Romaniei?
Concret, dacă în 2022, dupa depasirea plafonul de 300.000 lei, mai sunt venituri în firma de încă 100.000 lei din prestari de servicii catre firme din strainatate, nu este datorat TVA pentru cei 100.000 lei extra și taxele continua sa fie exact ca pentru primii 300.000 lei de sub plafon?
Multumesc mult!
Buna ziua Adrian,
Da, ati inteles corect, chiar daca depasiti plafonul de 300.000 lei si deveniti platitor de TVA, totusi, facturand doar catre persoane impozabile din afara tarii, facturile vor fi fara TVA. Ca impact, mentionam ca pentru achizitii veti putea deduce TVA si astfel va veti putea afla in situatia de a solicita rambursare de TVA de la ANAF.
Zi frumoasa!
Buna ziua. O firma neplatitoare de TVA ,cu cod special de TVA, face servicii de delivery pentru o firma din Estonia de unde primeste factura (autofacturare) cu taxare inversa; se depune declaratia 390, e nevoie si de depunerea declaratiei 301? Multumesc!
Buna ziua,
Va rugam sa detaliati situatia – daca dumneavoastra prestati serviciul, atunci va trebui sa emiteti factura. De regula se mai emite de catre platforme o factura de comision. Daca este vorba de aceasta din urma, atunci dumneavoastra nefiind platitor de TVA, va trebui sa colectati TVA si sa depuneti D 301.
Zi frumoasa!
Buna ziua, Srl cu cod EUID ROONRC.J13, platitor de tva, a achiziționat o masina in valoare de 15000e + 2500e tva, tva-ul a fost virat inapoi de către firma din ue. Cand se poate vinde aceasta masina fara obligatia de a plati tva ? Mulțumesc
Buna ziua Cristian,
Daca sunteti platitor de TVA, atunci daca facturati unui client din tara masina respectiva va trebui sa colectati TVA. Nu exista o anumita perioada limita. Indiferent de momentul vanzarii, factura va fi purtatoare de TVA.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Neplatitor de tva. Am achizitionat un utilaj in leasing financiar, din strainatate si am platit un advance payment de x% din valoare.
Eu ca si neplatitor de tva mai trebuie sa platesc tva? Avand in vedere ca utilajul este pe leasing si am platit doar avansul necesar?
Buna ziua Mihaela,
Din punct de vedere fiscal, transmiterea folosintei bunurilor in cadrul unui contract de leasing este considerata prestare de servicii.
In situatia in care dumneavoastra ca beneficiar, persoana impozabila stabilita in Romania, nu sunteti inregistrat in scopuri de taxa, trebuie sa solicitati cod special inainte de primirea serviciului, in situatia in care furnizorul este din UE, in conformitate cu prevederile de la art. 317 alin. 1 lit. c) din Codul fiscal. Codul de TVA obtinut trebuie comunicat prestatorului.
Daca prestatorul este din afara UE, atunci nu aveti obligatia sa va inregistati in scopuri de TVA, insa, in ambele cazuri, aveti obligatia platii TVA aferenta si declararea TVA prin formularul 301.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
O firma platitoare de TVA trimestrial achizitioneaza prin eMag un telefon. Mentionez ca s-a facut achizitia de pe un cont eMag al unei persoane fizice, dar s-a solicitat facturarea pe firma platitoare de TVA trimestrial. Factura a fost facuta cu TVA 22%, furnizorul fiind o societate cu cod valid de TVA inregistrata in Italia. Am solicitat modificarea facturii, dar fara rezultat. Ca dovada a transportului am doar AWB-ul unde apare ca expeditor eMag Chiajna. Achizitia a fost facuta in luna februarie 2022 si am inregistrat bunul la valoarea totala, fara a declara achizitia in formularul 390 si fara a solicita in luna martie trecerea la TVA lunar. Sunt nelamurita inca si nu stiu cum sa o dreg acuma daca nu am procedat corect.
Va multumesc frumos!
Buna ziua Monica,
O conditie esentiala pentru ca o achizitie sa fie considerata intracomunitara este ca bunurile sa fie transportate dintr-un stat membru in alt stat membru. Daca, de exemplu, societatea respectiva cu cod valid de TVA detinea bunurile intr-un depozit din Romania, atunci pentru societatea respectiva livrarea este o livrare locala, locul livrarii fiind locul unde incepe transportul. Pentru aceasta operatiune, societatea din UE trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA in Romania – puteti sa verificati daca pe factura nu este inscris cumva si un cod fiscal din Romania. In aceasta situatie, pentru societatea dumneavoastra operatiunea reprezinta o achizitie interna care se va declara in D394 si nu in 390.
Pe de alta parte, daca furnizorul a livrat bunurile din tara sa membra UE, dar nu are certitudinea indeplinirii conditiilor de scutire de TVA, se poate sa va fi facturat inclusiv TVA, cu cota din tara sa 22%, nu 19% cat este la noi.
Apreciem ca pentru a putea lamuri cum se inregistreaza corect factura respectiva, trebuie sa lamuriti cu furnizorul respectiv situatia, existand posibilitatea ca factura sa fie intocmita eronat si in acest caz puteti solicita refacerea facturii.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
In primul rand, va multumesc pentru efortul pe care il depuneti sa dati explicatii atat de concrete si de lamuritoare.
Va rog, totodata, sa ma sfatuiti cu urmatoarea situatie :
Am SRL in RO, neinregistrat in scopuri de TVA. Vreau sa cumpar produse din Spania (TVA 21%) si sa le vand la persoane fizice din UE (inclusiv Romania), in sistem dropshipping (furnizorul din Spania livreaza direct din depozitele sale din Spania catre clientii din UE).
Pana acum am inteles ca :
1. Daca nu am un cod valid de TVA, furnizorul imi va factura cu TVA din Spania
2. Voi vinde clientilor persoane fizice cu TVA din fiecare tara UE (cu exceptia Romaniei, până la pragul de exceptare TVA pentru microintreprinderi)
3. La depasirea pragului de 10.000 euro (34.000 lei) sunt obligat sa ma inregistrez in scopuri de TVA
Din noul sistem aplicabil de la 01.07.2021 comertului electronic la distanta, inteleg ca, daca optez pentru ghiseul unic pentru TVA (regimul UE – One-Stop-Shop) voi depune o singura declaratie de TVA pentru toate aceste achizitii si livrari urmand ca statul roman, prin ANAF sa se ocupe de plata TVA datorat catre tarile de livrare (unde se incheie expeditia)
Am inteles tot ce se intampla dupa ce depasesc pragul de 10.000 euro.
Nu am inteles in totalitate ce se intampla daca nu il depasesc :
1. Ce se intampla cu TVA-ul pe care il achit furnizorului ? Eu voi vinde tuturor clienților fara TVA sau doar celor din Romania ?
2. In conditiile in care TVA din Spania este mai mare decat TVA din Romania, iar eu voi vinde preponderent in afara Romaniei, credeti ca ar fi mai bine sa ma inregistrez in scopuri de TVA inca de la inceput ?
3. Cum ar arata ciclul complet de inregistrare si plata a TVA, atunci cand achizitionez marfuri in valoare de 1000 lei de la furnizorul spaniol si le vand, spre exemplu, in Polonia (TVA 23%) sau in Romania ?
Buna ziua Bogdan,
Sistemul dropshipping are o o structura diferita de comertul obisnuit – datorita faptului ca bunurile nu ajung fizic in Romania si atunci nu putem vorbi de o achizitie intracomunitara in Romania si apoi de o livrare intracomunitara. Bunurile nu ajung practic pe teritoriul Romaniei, ceea ce inseamna ca regulile si plafoanele mentionate pentru achizitii intracomunitare nu se aplica in acest caz.
Din punct de vedere al TVA, operatiunile nu sunt impozabile in Romania. Va recomandam sa discutati cu un contabil aceste aspecte datorita complexitatii spetei.
Zi frumoasa!
Buna ziua,
Am un SRL neplatitor de TVA, pentru care exista deja eliberat cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare.
Am realizat un site web si campanie de promovare prin Google Ads pentru o persoana fizica romana cu domiciliul in Spania.
Plata s-a realizat din contul clientului de Revolut catre contul firmei mele de la ING, iar clientul a platit in Euro, suma fiind transformata direct in Lei la incasarea in ING.
Intrebarea este: am procedat corect atunci cand am facut factura fara TVA, pe CUI-ul de neplatitor de TVA? Sau trebuie facuta factura cu TVA, pe CUI-ul special?
Am luat in considerare urmatoarele:
Persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza servicii electronice catre clienti persoane neimpozabile stabilite in UE nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA cf. art. 316; Regimul special pentru servicii electronice prevazut la art. 315 se aplica doar de persoanele impozabile inregistrate normal in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei cf. art. 316; poti sa te inregistrezi normal in scopuri de TVA prin optiune sau la depasirea plafonului de 220.000 lei prevazut la art. 310 alin. (1) si dupa obtinerea codului de inregistrare in scopuri de TVA vei putea aplica Regimul special prevazut la art. 315.
Factura se emite fara TVA folosind doar CUI-ul societatii, fara codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare daca persoana detine acel cod de TVA – Art. 315.
(4) Pentru operatiunile impozabile efectuate in conditiile prezentului regim special, persoana impozabila utilizeaza doar codul de inregistrare in scopuri de TVA alocat de statul membru de inregistrare. In cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, codul de inregistrare utilizat de persoana impozabila este cel care i-a fost atribuit conform art. 316.
Buna ziua Ionuț,
Factura trebuia emisa de pe codul special de TVA, fiindca ati prestat un serviciu intracomunitar. Factura trebuia emisa fara TVA catre partenerul dumneavoastra din Spania daca si acesta avea cod valid de TVA.
Zi frumoasa!
am o firma de constr – neplatitoare de TVA , dar cu cod TVA intracomunirar
renoveaza constr in ITAliA- prest serv in ITALIA
facturez pe codul intracomunitar cu TVA 0– taxare inversa
1. intrebare
inreg 411= 704
si 4426= 4427
2.ce depun pt TVA
d390 si decont TVA pt codul intracomunirar
Buna ziua Elena,
Pentru serviciile prestate in legatura cu bunuri imobile, din punct de vedere al TVA, locul prestarii este acolo unde se situeaza bunul imobil, adica in Italia. Asadar, va recomandam sa luati legatura cu un consultant din Italia pentru a vedea daca din punct de vedere al legislatiei italiene aveti obligatia de inregistrare fiscala acolo. La aceste servicii nu se face taxare inversa pentru ca sunt impozabile din perspectiva TVA in Italia.
Zi frumoasa!
În final, în cazul unei livrări intracomunitare a unui bun de peste 10.000 euro (nou) se mai trece sau nu TVA-ul pe proforma/factura?
Buna ziua Gabriel,
Este important de mentionat daca livrarile sunt catre persoane fizice sau juridice. Livrarile intracomunitare sunt scutite de TVA daca anumite conditii de forma sunt indeplinite, deci nu se trece TVA pe factura (depinde desigur de cine este clientul final). Nu exista plafon de 10.000 euro, acela fiind aplicat in cazul achizitiilor intracomunitare.
Zi frumoasa!
Oare de ce nu faceti voi un tutorial in smartbill despre cum se face corect receptia pentru o astfel de factura intracomunitara pe smartbill gestiune, cum se definesc acesti furnizori in nomenclator, etc…Daca tot aveti timp de bloguri…Fac de 6 ani receptiile gresit la voi pe smartbill si abia acum, cand am trecut la smartbill conta si nu se preia acest tva intracomunitar nici cu plus, nici cu minus, am realizat ca nu facem receptiile corect. Ar fi mult mai constructiv sa dedicatii timpul de pe blog unor tutoriale mai detailate pentru clientii vostri. Ce e pe https://ajutorgestiune.smartbill.ro/ e mai mult decat subtire ca si continut si nivel de detalii…Iar contabilii care se chinuie si ei sa va invete sistemul de conta nu stiu ce e gresit pe gestiune de nu se preiau bine datele…ei nefacand munca de pe gestiune.
Buna ziua Claudia,
Multumim pentru sugestia dumneavoastra. Ne vom stradui sa gasim modalitatea potrivita pentru a o trata, avand in vedere complexitatea si diversitatea spetelor ce tin de domeniul TVA intracomunitara, dificil de abordat intr-un simplu tutorial.
As dori de asememena sa fac o remarca importanta: resursele de care dispunem pentru a crea si difuza materiale corecte sunt limitate, impunandu-se astfel necesitatea unei prioritizari. Prioritizarea se face tinand cont de numarul de solicitari primite pe un anumit subiect.
Colegii din departamentul de Customer Care sunt la dispozitia utilizatorilor pentru a-i asista cu orice nelamuriri ar avea in privinta modului de functionare a programelor noastre, furnizand astfel asistenta tehnica de calitate, dar in limita acesteia, fara a pasi in zona de consultanta pe care nu ne permitem sa o oferim, nefiind calificati ca experti in domeniu si obiectul de activitate al companiei SmartBill nefiind livrarea de servicii de consultanta fiscala.
Prin urmare, in cazul in care nu ati facut-o pana acum, va invit sa ii contactati cu incredere pe colegii mei pe unul dintre canalele disponibile: https://www.smartbill.ro/contact pentru a solicita suport tehnic, dar va recomandam sa apelati si la serviciile unui contabil profesionist pentru diverse spete din sfera respectiva, intalnite in activitatea dumneavoastra.
Va multumim ca ne sunteti alaturi si va asiguram ca depunem toate eforturile necesare pentru a oferi calitate si profesionalism in tot ceea ce facem!
Zi frumoasa!
Buna ziua, va rog sa ma ajutati cu situatia aceasta: doresc sa am reclame pe Google ads si Facebook ads, pentru decontarea lor am citit mai sus ca este nevoie de cod de TVA intracomunitar.
Mentionez ca am un Cabinet de psihologie care nu este platitor de tva si nici nu voi lua bunuri din UE.
Deci doar pentru facturarea Google si Facebook e obligatoriu acel cod, am inteles bine?
Am inteles ca e nevoie de completarea declaratiilor 301 si 390. Cand le completez? la fiecare factura primita de la google si facebook? Lunar? Anual?
In plus unde si cum le depun? Din SPV ANAF pe CNP e in regula? Sau e necesara semnatura electronica, si sa am SPV pe CUI?
Buna ziua Oana,
Este necesar sa solicitati cod special de TVA pentru aceste servicii. Dupa ce il obtineti, trebuie sa il comunicati furnizorilor, pentru ca acestia sa il treaca pe factura sau actualizati dumneavoastra direct datele in aplicatiile furnizorilor. Dupa ce facturile sunt emise, pana in 25 a lunii urmatoare emiterii facturii se declara in D 301 si D3390 si se achita TVA la buget. Deci termenul de declarare este lunar, pentru lunile in care sunt tranzactii.
Sarbatori fericite!
Bună seara! Am o firmă plătitoare de TVA, cu perioadă fiscală trimestrială.
Avem nevoie să achiziționăm din Polonia un produs pentru uz intern (nu revânzare) cu valoare de 60 Euro. Se poate fără să fie nevoie să trecem la perioadă fiscală lunară?
Mulțumesc!
Buna ziua Adrian,
Daca achizitionati pe firma platitoare de TVA bunuri din UE, indiferent de suma, se trece la perioada fiscala luna.
Sarbatori fericite!
Buna ziua,daca sunt firma neplatitoare de tva,in ce conditii pot vinde catre Bulgaria,prin emag marketplace? sau ce mai trebuie facut la firma pentru a putea vinde catre BG?
Buna ziua Catalin,
Bulgaria este stat membru UE, asadar livrarile catre Bulgaria sunt livrari intracomunitare. Daca un neplatitor de TVA efectueaza livrari intracomunitare de bunuri, nu este obligat sa solicite cod special. Facturile le va intocmi de pe codul normal.
Sarbatori linistite!
Buna ziua.
Sunt expert tehnic practic individual aceasta profesie liberala. Doresc sa aschizitionez un produs electronic din Germania. Daca platesc TVA in Germania am si alte obligatii de declarare sau plata a TVA-ului in Romania?
Va multumesc.
Buna ziua,
Trebuie sa analizati daca valoarea produsului este sub 34.000 lei. Daca este sub acest nivel, furnizorul din Germania face factura cu TVA din Germania si dumneavoastra nu mai aveti alta obligatie. Daca depaseste aceasta suma, aveti obligatia ca anterior achizitiei sa solicitati cod special de TVA pe care sa il comunicati furnizorului, dupa care el va intocmi factura fara TVA, iar dumneavoastra veti declara prin D301 TVA in Romania si o veti plati la buget.
Multumim ca ne urmariti si sarbatori fericite!
Buna ziua,
Avem următoarea speța, și as dori sa aflu tratamentul fiscal corect.
Dețin o firma in România plătitoare de tva și fac achiziții auto de la o alta firma de licitații din ue plătitoare de tva.
Achiziționez o mașina rulată ce nu are tva deductibil insa are TVA marginal specificat pe factura cu indicativul M.
Deasemenea se emit alte 2 facturi una pe transportul mașinii ce are indicator de tva I ( deci este o valoare neta) la fel și pe factura de comision și taxe de licitație “I” valori fără tva.
In țara cum se declara și ce tva se plătește?
Mulțumesc anticipat!
Buna ziua Daniel,
Pentru masina, furnizorul a aplicat regimul marjei – nu mai datorati TVA in tara. Furnizorul a inclus în factura si marja aferenta profitului. Din perspectiva fiscala, operatiunea nu este impozabila in Romania, firma din Romania nu are alte obligatii de plata a TVA.
In schimb, celelelate doua servicii achizitionate sunt servicii intracomunitare, acestora trebuie sa le aplicati taxare inversa si sa le declarati in D 390.
Speram ca aceste informatii sa va fie utile.
Sarbatori fericite!
Am urmatoarea situatie:
SRL platitor de TVA, organizator de eveniment corporate in Romania si vinde bilete acces si pachete de sponsorizare/promovare (promovarea se face la locul evenimentului cat si pe site-ul evenimentului).Cum se aplica TVA-ul in cazul clientilor externi din UE si non-UE, platitori si neplatitori de TVA, persoane fizice si persoane juridice?
Va multumesc tare mult.
Buna ziua Maria,
Potrivit prevederilor art. 278 alin. 6 lit. b) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin.(2),locul urmatoarelor servicii este considerat a fi: locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.Locul de impozitare la aceste servicii este locul in care se desfasoara efectiv aceste evenimente, adica in Romania, astfel,ca indiferent daca clientii sunt din Romania sau din afara, persoane fizice sau juridice, pentru evenimente desfasurate in Romania,se colecteaza TVA 19% in Romania. In ce priveste serviciile de reclama se aplica regulile generale cu privire la TVA.Consideram ca nu sunt considerate servicii auxiliare acestui eveniment.
Mult succes!
Buna ziua,
daca o firma din Romania presteaza servicii in Spania, dar clientul (persoana fizica) este din Germania. Societatea din Romania s-a inscris in OSS. Cota de TVA folosita la facturare va fi de 21% (cota din Spania) sau 19% (cota din Germania)?
Va multumesc!
Buna ziua,
Ar fi necesare mai multe informatii legate de tipul de servicii pe care le prestati. In principiu, firma trebuie sa se inregistreze in scop de TVA pentru tara in care este situat clientul persoana fizica, adica in Germania. Deci facturarea se face cu cota de TVA din Germania.
Mult succes!
Buna ziua,
Firma neplatitoare de tva, doreste sa achizitoneze telefoane sh , cu marja la profit la tva cnf art 312.
Cum procedeza cu vanzarea lor? se factureaza cu tva inclus-diferente dintre achizitie si vanzare *19%, sau normal fara tva?
Trebuie sa am cod de tva? sa pot aplica tva marja la profit .
Multumesc frumos!
Buna ziua Ionela,
Va recomandam sa analizati aceasta speta cu un specialist in domeniul contabil.
Mult succes!
Buna seara,
Am inceput de curand sa vand prin Emag Ungaria,din Romania voi trimite produsele catre persoanele fizice/juridice din Ungaria cu o firma neplatitoare de TVA.Firma detine un cod de tva pentru achizitii intracomunitare deoarece face import de foarte multe produse.Ce CUI va trebui sa trec pe facturile emise catre persoanele fizice din Ungaria ?
Cui-ul de neplatitor de tva din Romania sau codul de tva pentru achizitii intracomunitare?
Multumesc!
Buna ziua Bogdan,
Desi codul special de TVA nu este necesar pentru persoanele care efectueaza livrari intracomunitare de bunuri, in situatia in care detineti acest cod, din alte cauze, recomandam sa utilizati acesti cod pe facturile emise catre clienti din UE.
Mult succes!
Buna ziua,
Am o firma neplatitoare de tva ,dar care detine un certificat pentru achizitiile intracomunitare deoarece importa foarte multe produse.
Am inceput recent colaborarea cu emag Ungaria si doresc sa stiu ce CUI ar trebui sa trec pe facturile produselor persoanelor fizice/juridice care pleaca din Romania spre Ungaria,CUI-ul firmei din romania care nu plateste tva sau codul primit pentru achizitii intracomunitare?
Multumesc!
Buna ziua Bogdan,
Daca aveti cod intracomunitar, atunci la facturare in UE se va utiliza CUI-ul respectiv.
Pentru operatiunile derulate in tara se va folosi CUI-ul normal.
Mult succes!
Buna ziua,
Am un SRL neplatitor de TVA, si facturezi catre o firma din Bulgaria platitoare de TVA; prestari servicii in IT.
Am depus sa obtin un Cod de TVA intracomunitar.
Cand creez factura, o creez fara TVA , si trec codul de TVA intracomunitar in locul CIF-ului actual? este corect?
Trebuie sa platesc TVA in Romania pentru suma incasata de la firma din Bulgaria?
Mersi frumos pentru ajutor,
Buna ziua,
Da, la intocmirea facturii de servicii catre Bulgaria veti trece pe factura Codul intracomunitar si veti factura fara TVA.
Nu uitati de declaratia 390 care trebuie depusa lunar, pe codul special de TVA. La vanzari nu se datoreaza TVA, operatiunea fiind scutita.
Mult succes!
Buna ziua,
Va multumesc pentru exemplele de pe aceasta pagina si va rog foarte mult sa ma ajutati in cazul meu concret.
Am o II neplatitoare de TVA in Romania. Am obtinut un cod special de TVA pentru Prestari servicii de creare si mentenanta Site-uri web pentru o firma din Germania, platitoare de TVA. Am facut facturi cu 0 TVA.
Fiind un tip de ‘servicii electronice’ catre o firma impozabila,
1. Eu trebuie sa depun lunar Declaratia 390?
2. Eu trebuie sa depun Trimestrial Declarația specială de TVA ? unde? pe site-ul ANAf sau pe e-guvernare.ro?
Multumesc foarte mult,
Florina
Buna ziua Florina,
Va trebui sa depuneti lunar declaratia 390, in situatia in care in luna respectiva aveti prestari de servicii catre Germania.
Nu aveti obligatia depunerii declaratiei speciale de TVA, aceasta se depune la achizitii, cand intervine obligatia platii TVA.
Mult succes!
Buna seara,
Firma cu cod special de tva pentru prestari servicii factureaza cu tva 0 pentru clientii UE care comunica un cod valid de tva. Cum va factura pentru cei din UE care nu sunt platitori de tva? Mentionez ca s-a intocmit o factura fara tva catre un asemenea client, cum procedez in cazul in care trebuia facturat cu tva 19%?
Multumesc anticipat.
Buna ziua,
Indiferent care este calitatea persoanelor catre care facturati suma va fi fara TVA, fiindca dumneavoastra nu aveti calitatea de platitor de TVA. Codul special este doar pentru tranzactii intracomunitare, el nu genereaza calitatea de platitor de TVA.
Mult succes!
Buna ziua!
Societatea noastra (platitoare de TVA) achizitioneaza materiale online de la VIDA XL- din UE acestia avand cod valid de tva.
Acestia din urma emit facturile cu tva (baza+19%) care trebuiesc achitate sub aceasta forma pentru a ne livra marfa.
La fiecare tranzactie trebuie sa le dam cate 4-6 mailuri lamuritoare prin care sa le solicitam rambursarea de tva si emiterea facturii fara tva.
Va rog sa imi transmiteti care ar fi inregistrarile contabile, cum inregistram in decl.300 si daca pot deduce tva-ul in cazul in care renuntam la a le mai transmite solicitari de rambursare tva si refacere factura.
Multumesc!
Buna ziua Ioana,
Situatia corecta , asa cum ati mentionat si dumneavoastra este ca factura sa fie fara TVA. In situatia in care se emite gresit, se inregistreaza factura cu tot cu TVA in contabilitate si se face taxare inversa la valoarea totala, care contine si TVA. TVA facturat nu se poate deduce, intra in costul marfii. Factura se declara in D-300 ca achizitie intracomunitara, cu taxare inversa si de asemenea se declara si in D-390, la valoarea cu tot cu TVA facturat.
Mult succes!
Bună ziua, doresc să import produse din China pe care sa le vând ulterior în România. Din câte am citit din 2021 pentru produsele achiziționate din tari NON-UE se plătește TVA-ul aferent la vamă. Întrebare dacă eu plătesc TVA-ul respectiv la vama, în momentul când vând produsul in România cu TVA, mai achit încă o data TVA-ul la stat? Mulțumesc
Buna ziua Mihaela,
a) Daca sunteti neplatitor de TVA, atunci veti datora TVA in vama si acesta se va reflecta in costul produsului. La vanzare, nefiind platitor de TVA veti emite factura fara TVA. Deci se datoreaza o singura data.
b) Daca sunteti platitor de TVA, la achizitie se datoreaza TVA, dar acesta este un TVA deductibil.
La vanzare veti factura cu TVA dar acest TVA este TVA colectat. Dumneavoastra veti datora in plus doar diferenta intre TVA colectat si deductibil. Deci nu veti datora de 2 ori TVA.
Mult succes!
Buna ziua
In situatia de mai jos, exista vreo cale sa nu platesc TVA eu ca si SRL platitor de TVA?
1. client german
2. sc firma mea srl
3. sc transportator srl
Eu (sc firma mea srl) intermediez contractul dintre clientul german si sc transportator srl.
Eu primesc comenzile de la client cu taxare inversa, dar trebuie sa platesc transportatorul + TVA, nu?
Daca eu doar intermediez acest contract, nu se poate sa nu platesc acest tva? \
Multumesc anticipat pentru raspuns
Buna ziua,
Pentru serviciile de intermediere faceti taxare inversa asadar reflectati TVA ca deductibil si colectat in acelasi timp. Factura pe care o emiteti catre transportator este presupunem tot servicii de intermediere – pe care le facturati cu TVA. O solutie ar fi sa gasiti un furnizor de transport din afara tarii, caruia sa ii facturati fara TVA in regim de scutire. In structura pe care ati descris-o nu vedem o posibilitate de a nu plati TVA.
Mult succes!
Buna ziua,
o societate platitoare de TVA din Ro primeste o factura de transport de la o firma din Moldova care a transportat marfa pe relatia Croatia-Romania in valoare de 750 EUR.Ce obligatii are legat de TVA avand in vedere faptul ca locul prestarii serviciului este in RO iar prestatorul este non UE.Societatea din RO va refactura Acest transport catre un beneficiar din UE.
Multumesc mult
Buna ziua Liana,
Societatea din Romania va inregistra taxare inversa la aceste servicii, dar nu le va declara in D390.
Mult succes!
Buna ziua, va rog sa ma ajutati cu urmatoarea problema:
1. Societatea noastra (platitoare de TVA) achizitioneaza marfa de la o firma (platitoare de TVA) din Germania, produsele raman pe teritoriul Germaniei la noi ajunge doar factura emisa cu TVA. Cum se inregistreaza factura? Ca achizitie intracomunitara?
2. Aceste produse trebuiesc facturate catre o firma din Romania (platitoare de TVA) care executa o lucrare in Germania. Cum emit factura cu TVA sau nu?
Buna ziua Margareta,
Factura de achizitie se trateaza ca o achizitie neimpozabila in Romania. Nu putem vorbi de o achizitie intracomunitara, fiindca bunurile nu parasesc teritoriul Germaniei. De asemenea, livrarea nu este una intracomunitara, marfa aflandu-se pe teritoriul Germaniei. Nici aceasta operatiune nu este impozabila in Romania, dar trebuie sa verificati daca nu aveti obligatia de inregistrare fiscala in Germania.
Mult succes!
Buna ziua,
Furnizorul de servicii (PFA) din Romania, neinregistrat in ROI presteaza pe teritoriul Romaniei servicii (cursuri) pentru o companie cu sediul in UE.
Furnizorul este neplatitor de TVA iar compania beneficiara este inregistrata in VIES.
Poate furnizorul de servicii PFA sa factureze? In ce conditii?
Va multumesc,
Madalina
Buna ziua Madalina,
Desigur se pot factura aceste cursuri. ROI nu mai exista ca registru, a fost desfiintat. Va fi necesar sa obtineti un cod special de TVA pe care il veti utiliza la facturare. Veti emite factura fara TVA, dumneavoastra nefiind inregistrat/a ca platitor de TVA. Dar va trebui sa declarati in D390 pe cod special aceasta prestare.
Mult succes!
Buna tuturor! Am nevoie de sfatul/ confirmarea vostru/voastra. Se da urmatorul caz: firma cu sediul in Spania, cumpără produse de la un producător român. Amândoi în intracomunitar. Nu se emite factura fara TVA pe motiv că marfa pleacă cu unul din reprezentanții firmei care nu are titlu de transportator și că pentru a se emite fara trebuie CMR de la transportator. Buuuun… marfa pleacă, factura este emisă. Este corectă acțiunea producătorului?
Buna ziua Raluca,
Exista o documentatie pe care trebuie sa o aveti pentru a justifica scutirea, documentatie care se regaseste in O 2148/2020. Scutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute mai sus se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura in care trebuie sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentele care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru, care poate fi diferit de statul membru care a atribuit codul de inregistrare in scopuri de TVA comunicat de cumparator. Printre aceste documente se regasesc:
– documente de transport, precum un document CMR semnat sau o scrisoare de trasura semnata, un conosament, documentul specific de transport aerian de marfuri (Air Waybill) si
unul dintre urmatoarele documente:
– o polita de asigurare corespunzatoare expedierii sau transportului bunurilor
– documente bancare care sa ateste plata pentru expedierea sau transportul bunurilor
– documentele oficiale eliberate de o autoritate publica, precum un notariat, care sa ateste sosirea bunurilor in statul membru de destinatie
– un document care atesta primirea bunurilor, emis de catre un depozitar din statul membru de destinatie, altul decat cumparatorul bunurilor
– o declaratie scrisa din partea cumparatorului, care atesta ca bunurile respective au fost expediate sau transportate in statul membru de destinatie si care cuprinde: data emiterii, numele si adresa cumparatorului, precum si cantitatea si natura bunurilor, data si locul de sosire a bunurilor, identificarea persoanei care accepta bunurile in numele cumparatorului.
Mult succes!
Buna ziua ,
Ajutati-ma si pe mine cu o speta.
Am intermediat o vanzare de produse din otel inox intre o societate din Italia si una China. Am semnat un contract cu societatea Italiana pentru a cauta produse pe piata chineza pentru dansii. Atat eu cat si societatea din Italia suntem platitori de TVA.
Activitatea de cautare a avut loc in mare parte la sediul social al societatii mele din Romania, dar am participat la sedinte comune in Italia ,totul culminand cu o vizita in China.
Va detaliez ce a insemnat aceasta intermediere si la sfarsit va spun si dubiul pe care il am.
Cercetarea de piață: identificarea operatorilor economici capabili să furnizeze produse și alte metale conform listelor societatii italiene.
Facilitarea contactului între părți (vânzător și cumpărător) în scopul promovării încheierii unui acord comercial.
Participarea la întâlniri tehnice și informative la sediul compania din Italia.
Promovarea, organizarea și participarea la videoconferințe cu societatea din Italia și producatori din China.( eu din Romania, dansii din Italia)
Promovarea și organizarea întâlnirilor de afaceri pe teritoriul Chinez cu diferiti producatori Chinezi.
Călătorie în China alături de reprezentantul societatii italiene pentru a întâlni și cunoaște diferiți producatorii .
Asistență în timpul activităților de negociere cu diferiți producatori Chinezi.( mediul online- Eu in Romania , dansii in Italia)
Asistență în timpul activităților de formalizare a Contractului de Furnizare.
Ideea care este, societate din Italia a cumparat produsele si eu am emis factura societatii din Italia.
Dubiul meu care este: La emiterea facturii , contabilul mi-a spus ca trebuie sa emit factura cu Tva si asta deoarece eu am efectuat un serviciu in mare parte dupa teritoriul Romaniei pentru societatea din Italia si dupa parerea dansei nu se aplica taxarea inversa in acest caz . Am emis factura cu TVA , societatea din Italia a platit factura + Tva-ul aferent acesteia .
AM PROCEDAT CORECT IN ACEST CAZ ? TREBUIA SOCIETATEA DIN ITALIA SA IMI PLATEASCA TVA-UL ?? Cum o sa trebuiasca sa emit si alte facturi vreau sa fiu sigur ca procedez corect.
Buna ziua Adrian,
Va recomandam sa discutati aceasta speta cu un consultant fiscal/contabil fiindca raspunsul la aceasta speta necesita o analiza mai aprofundata a situatiei descrise.
Mult succes!
Buna seara! De ceva vreme ma tot confrunt cu câteva situații si fiecare contabil cu câte o varianta. Detin un sc cu cod TVA in domeniul auto. Întrebarea mea este: daca eu achiziționez de pe licitații un autoturism si se facturează fara tva, eu sunt sunt obligat sa plăteasc tva-ul la toată suma facturata sau doar la marja de profit?
Buna ziua Ovidiu,
Daca cumparatorul din Romania este o firma platitoare de TVA si achizitioneaza un autoturism second-hand de la un furnizor din UE care aplica regimul marjei, atunci furnizorul a inclus in factura si marja aferenta profitului. Din perspectiva fiscala, operatiunea nu este impozabila in Romania, firma din Romania nu are alte obligatii de plata a TVA la achizitie.
La vanzarea mai departe catre clientii sai trebuie sa analizati daca aplicati regimul marjei sau nu si unde vindeti autoturismele: in tara sau in afara tarii, la persoane impozabile sau neimpozabile. Daca se aplica regimul special de taxare se va aplica TVA la marja de profit. Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de societate si pretul de cumparare.
Mult succes!
Buna ziua,
Am un SRL, neplatitor de tva. Am facut o achizitie a.unui scaun birou de la o companie din Polonia. Desi avemamun cod pt tranzactii intracomunitare, din graba am.pus codul meu normal, fara Ro si am primit o factura care includea un TVA de 24%. Practic am platit pt acel scaun un tva de 24% direct la compania din Polonia.
Intrebarea mea este urmatoarea, eu acum cum declar aceasta factura, fiind pe cui-ul.meu normal ( fara Ro) Mai e nevoie sa platesc Inca o data tva la valoarea facturii finale in Romania?
Va multumesc
Buna ziua Ioana,
Daca nu se mai poate corecta factura consideram ca ar trebui sa inregistrati TVA de plata si in Romania si sa depuneti decontul special de TVA 301 cu suma respectiva.
Mult succes!
Bună seara. Am nevoie de câteva informații
Dețin o firmă plătitoare de TVA în Ungaria. Furnizorul meu principal este din România, tot plătitor de TVA. El îmi emite facturi fără TVA, iar eu vând produsele în Ungaria cu TVA-ul aferent țării de 27%. Eu pot deduce (recupera) acest TVA de 27%? Pot deduce (recupera) acest TVA prin alte achiziții intracomunitare din România sau sunt obligat la achiziții din aceași țară?
Mulțumesc anticipat!
Buna ziua Alexandru,
Intelegem din mesaj ca efectuati vanzari la distanta catre persoane fizice din Ungaria, astfel ca faceti facturile cu TVA din Ungaria. Acest TVA este datorat in Ungaria – se depune D 398. Nu aveti cum sa recuperati acest TVA fiindca este datorat in Ungaria. Dar dumneavoastra pentru achizitiile pe care le faceti in tara puteti deduce TVA-ul. Daca vindeti catre persoane juridice din Ungaria atunci puteti factura fara TVA daca indepliniti toate conditiile ale livrarii intracomunitare.
Mult succes!
Buna seara,
Va rog sa ma ajutati cu o informatie. Doresc sa fac receptia unor produse achizitionate din UK in gestiunea Smartbill. Avand in vedere ca eu platesc TVA-ul in avans la momentul efectuarii facilitatilor vamale, in NIR-ul din aplicatie trebuie sa introduc TVA-ul sau las valoarea 0 in rubrica de TVA? Intreb deoarece contabilul imi tot da OP-uri de platit ca si cum as fi facut achizitia din UE, respectiv nu as fi platit TVA-ul in avans la vama.
Buna ziua Dragos,
Exista un tutorial foarte util legat de inregistrarea DVI si a tuturor costurilor asociate importurilor in SmartBill. Il puteti regasi aici: https://ajutorconta.smartbill.ro/article/975-inregistrarea-dvi-din-vanzari-si-achizitii-externe-achizitii
Mult succes!
Buna ziua,
Ma puteti ajuta va rog cu un raspuns la urmatoarea situatie?
Doresc sa infiintez o firma de inchirieri auto pentru care sa achizitionez o masina din strainatate, 35.000+ EUR cu TVA.
Estimez ca mi-ar fi mai avantajos daca as intergistra initial firma va si platitoare de TVA (regim normal, conform art 316 din codul fiscal) pentru a nu plati TVA-ul aferent achizitiei intracomunitare, dar apoi as vrea sa ma intorc la neplatitor de TVA, deoarece incasarile vor fi aproape exclusiv de la persoane fizice.
Intrebarea este: dupa acea achizitie intracomunitara, ma pot intoarce la neplatitor de TVA oricand (daca nu am depasit plafonul de venituri de 300.000ron)?
Multumesc!
Buna ziua Vlad,
Va puteti intoarce la calitatea de neplatitor de TVA daca cifra de afaceri pentru TVA este sub plafonul anual de 300.000 lei, insa atunci cand se trece de la platitor de TVA la neplatitor, trebuie ajustata si TVA a bunului respectiv, conform unor reguli fiscale. Prin urmare, din perspectiva TVA, aceasta operatiune nu va ajuta.
Mult succes!
Bună ziua,
Am o întrebare la dumneavoastră;
Sunt în Austria și am firma plătitoare de tva, doresc să cumpăr un curs online din România de la o firmă care nu este plătitoare de tva.
Eu din câte știu până acum nu am achitat facturi cu tva în statul român, dar doamna dorește să îmi trimită factura + tva, adică cursul fiind 5000€ + tva, cu argumentul ca doamna nu este plătitoare de tva și a depășit suma anuală de 10.000€
Cum este corect în acest caz?
Buna ziua Andreea,
Plafonul de 10.000 euro se refera la facturi de achizitie, nu la facturi de vanzare. Pentru prestarea de servicii intracomunitare, chiar daca nu este platitoare de TVA, societatea prestatoare ar trebui sa solicite cod special de TVA si sa factureze fara TVA.
Mult succes!
buna ziua,Sunt obligat ca persoana fizica sa platesc tva intracomunitar catre Booking acesta factureaza cu taxare inversa,eu neavand cod de tva intracomunitar
Buna ziua Stefan,
Dumneavoastra fiind persoana fizica, Booking ar trebui sa factureze cu TVA catre dumneavoastra, nefiind persoana impozabila. Taxarea inversa se aplica intre societati, cand se comunica un cod valid de TVA.
Mult succes!
Buna ziua,
Speta : Societate comerciala , micro , neplatitoare de tva, doreste sa schimbe domeniul de activitate si sa ofere servicii de selectie si plasare a fortei de munca CAEN 7810, catre clienti din Austria.
1. Se mai incadreaza la micro , cu CAEN 7810, daca nu depaseste plafonul?
2. Obtine cod special de TVA, si factureaza serviciile fara TVA, dar va plati efectiv TVA sau nu ? Daca DA, se plateste TVA catre statul Roman sau Austriac?
3.Depune declaratia 390 cu facturile emise ? Ce alte declaratii mai depune ( referitor la facturarea catre Austria ) ?
Buna ziua Silviu,
Acesta speta necesita sa discutati cu un specialist in domeniul contabil fiindca implica un raspuns mai complex decat am putea sa oferim in acest spatiu.
Mult succes!