Intrebari din Domeniu

Google AdSense din perspectiva TVA

google adsense

Publicat in 14-02-2017 - Actualizat in 03-07-2018

Google AdSense este serviciul invers lui Google Adwords. AdSense este o aplicatie de publicitate de la Google prin care cei care detin un website pot agrea sa accepte plasarea de anunturi publicitare trimise de Google pe acest site. In schimbul acestei intermedieri, Google efectueaza plati catre detinatorul website-ului, persoana fizica sau juridica.

Din perspectiva companiilor, fiind tot un serviciu de publicitate online, in care entitatea beneficiara este Google Irlanda (entitate din UE) taxarea din punct de vedere al TVA are loc la beneficiar, care are obligatia de colectare si plata a TVA in tara sa (serviciile de reclama si publicitate se supun regulii generale din punct de vedere al locului prestarii). Deci, serviciile oferite se supun mecanismului de taxare inversa, asa ca TVA va fi contabilizata de catre destinatar, Google Ireland.

Asadar, pentru aceste servicii, un platitor de TVA din Romania nu va colecta TVA.

Una dintre problemele si intrebarile frecvente ale celor care utilizeaza aplicatia este faptul ca Google nu accepta facturi pentru aceste servicii. Asa cum apare pe site-ul lor, pentru furnizorii lor din UE, ei trimit doar un “payment receipt”. Exista o adresa de email (AdSenseVAT@google.com ) unde pot fi trimise facturile emise, insa conform specificatiilor este destinata facturilor emise de furnizorii inregistrati in Irlanda.

Ce se poate face in acest caz?

Tranzactia fiind una intracomunitara, ea va trebui declarata si inregistrata corespunzator. Conform reglementarilor din Romania, aceasta tranzactie trebuie documentata cu o factura. Se poate emite o factura pentru aceste servicii, fara TVA, la care se anexeaza acel “payment receipt” si care va sta la baza inregistrarilor in contabilitate. De asemenea, factura se va comunica partenerului la adresa mentionata, chiar daca nu exista o confirmare de procesare de la acesta.

Daca prestatorul (detinatorul site-ului) este:

  • Persoana juridica, contravaloarea serviciului se impoziteaza in functie de regimul juridic – microintreprindere (1% sau 3% din venit) sau platitor de impozit pe profit (16% din profit).

Un platitor de TVA va emite factura in regim de scutire, o va declara apoi in D 300 si D 390.

Un neplatitor de TVA trebuie sa se inregistreze in scop special de TVA sau normal. Va depune declaratia 390.

  • Persoana fizica trebuie sa declare venitul realizat in declaratia 201 privind veniturile din strainatate. Dupa depunere se va emite de catre ANAF o decizie de impunere.

Declaratia 201 se completeaza si se depune de catre persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania si de catre persoanele fizice care indeplinesc conditia mentionata la art.59 alin.(2) din Codul fiscal, care realizeaza venituri din strainatate, supuse impozitarii în Romania, cum ar fi: venituri din profesii liberale, venituri din activitati de productie, comert, prestari servicii, venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala, venituri din cedarea folosintei bunurilor, venituri din activitati agricole, piscicultura, silvicultura, venituri sub forma de dividende, venituri sub forma de dobanzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, alte venituri din investitii, venituri din pensii, remuneratii/indemnizatii ale membrilor consiliului de administratie/administratori/cenzori si alte venituri similare, precum si alte venituri supuse impunerii potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. 

Declaratia se depune pana la 25 mai inclusiv pentru anul precedent.

 

Delia Mircea
Despre autor

Delia Mircea, FCCA, este coordonatorul editorial al Contzilla.ro, site-ul contabililor descurcareti, inca de la infiintare (2008). Experienta profesionala a editorului include doua banci, o importanta firma de soft contabil si ERP si o multinationala . In calitate de editor al Contzilla.ro a publicat peste 4.000 de articole de fiscalitate si contabilitate, articole citite de peste 5.000.000 de ori, de catre 1.500.000 de vizitatori unici.
Articole similare
Intrebari din Domeniu

Achizitia intracomunitara de servicii si facturi emise gresit de furnizorul din UE

Intrebari din Domeniu

Ce trebuie sa stii despre TVA la incasare si ce implicatii are asupra afacerii tale?

Intrebari din Domeniu

Declararea beneficiarului real al unei afaceri - obligatii pentru antreprenori in 2020

Intrebari din Domeniu

Declaratia Intrastat si plafoanele actualizate pentru anul 2020

0 0 vote
Article Rating
Aboneaza-te
Anunta-ma
guest
19 Comments
Cele mai vechi
Cele mai noi Cel mai votat
Inline Feedbacks
View all comments
Trimbitas Sorin
Trimbitas Sorin
3 Ani In trecut

Si pentru PFA?

Ianculescu Irina
3 Ani In trecut

Buna Sorin,

Din punct de vedere al TVA se aplica acelasi tratament descris in articol. In ceea ce priveste declararea veniturilor din reclama Google, acestea se declara prin declaratia 201, cu termen de depunere 25 mai anul curent pentru veniturile obtinute in anul anterior.

O zi placuta!

Trimbitas Sorin
Trimbitas Sorin
3 Ani In trecut

Multumesc!

Cornel Grama
GRAMA CORNEL
3 Ani In trecut

PFA depune declaratia D 200 nu D201

Catalin HODIS
Catalin HODIS
2 Ani In trecut
Reply to  GRAMA CORNEL

Ce se mai stie despre 392B pentru PFA? Se mai depunde? Sau nu? In ianuarie anul asta mi s-a spus ca nu, insa nu stiu ce se va intampla in continuare.

Daniela
Daniela
2 Ani In trecut
Reply to  Catalin HODIS

Buna Catalin,

Depunerea declaratiilor informative (cod 392A, 392B si 393) se suspenda pana la 31 decembrie 2019. Baza legala este OG 84/2016 care prevede :
„Art. VI. – Aplicarea prevederilor art. 324 alin. (4)-(6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se suspendă până la data de 31 decembrie 2019.”

O zi frumoasa!

Cornel Grama
GRAMA CORNEL
3 Ani In trecut

Irina Iancuescu , PFA rezidente nu depun D 201 .
Ele depun D 200 pentru evidentierea venitului obtinut (atat din Romania cat si din strainatate ) pana la 25.05 pentru anul precedent.

Cei care depun D 201 sunt persoanele de la art 59 alin (2) adica : „Persoanele fizice nerezidente care îndeplinesc condițiile de rezidență prevăzute la art. 7 pct. 28 lit. b) sau c) vor fi supuse impozitului pe venit pentru veniturile obținute din orice sursă, atât din România, cât și din afara României, începând cu data de la care acestea devin rezidente în România. „

Florin
Florin
3 Luni In trecut

Daca lucrez cu alte platforme identice cu Adsense dar care nu sunt din UE (exemplu Anglia) se aplica aceeasi regula?

Ursache Miruna
Administrator
3 Luni In trecut
Reply to  Florin

Buna ziua Florin,

Nu, nu se aplica aceeasi procedura. Pentru serviciile achizitionate din afara UE nu aveti nevoie de cod special de TVA – acesta se aplica doar tranzactiilor cu firme din UE.

Zi frumoasa!

Alex
Alex
1 An In trecut

Buna ziua,
Cum mai este cu declararea veniturilor din Adsense care depasesc limita aceea de 20 000 de lei pe an sau cat era. Pana la urma care sunt costurile daca sunt persoana fizica deja platitoare de CAS & CASS? Este mai avantajos pe PFA? Care ar fi cea mai avantajoasa solutie?
Multumesc.

Prenume
Alex
Monica Haggarty
Administrator
1 An In trecut
Reply to  Alex

Buna ziua,

Multumim pentru atentia cu care ne cititi!

Credem ca va referiti la plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei/an prin a carui depasire orice persoana impozabila trebuie sa devina platitor de TVA. In 2018 plafonul a crescut de la 220.000 lei/an la 300.000 lei/an.

Ar fi recomandabil sa discutati cu un contabil pentru a analiza mai in detaliu natura activitatii – in functie de activitatea desfasurata, daca aceasta are un caracter economic, atunci inregistrarea sub o forma juridica-cum este PFA-ul sau SRL-ul nu mai este o optiune. De asemenea, trebuie analizate si cheltuielile pe care le aveti pentru a putea ajunge la o concluzie.

Speram ca raspunsul nostru va este de folos.
O zi frumoasa!

Tibi
Tibi
9 Luni In trecut

Daca cineva devine platitor de TVA depasind plafonul, inseamna ca, pe langa impozitele mentionate, mai are de dat 24 % catre stat? Asa, pur si simplu, si dintr-odata? Iar aceste sume reprezentand TVA, se recupereaza candva de platitor (parca se fac restituiri la sfarsit de an fiscal, sau ceva de genul?)

Ursache Miruna
Administrator
9 Luni In trecut
Reply to  Tibi

Buna ziua Tibi,

Din momentul in care depasiti plafonul de 300.000 lei, veti deveni platitor de TVA. Aceasta inseamna ca veti colecta 19% TVA pentru toate vanzarile efectuate. Dar in acelasi timp veti deduce TVA 19% la toate achiztiile efectuate. Daca TVA colectata din vanzari este mai mare decat TVA dedusa de la achiztii, doar diferenta dintre cele doua o veti plati la buget. Aceasta suma de TVA platita nu se mai recupereaza. Daca raportul de marime este invers, veti avea de recuperat de la buget diferenta dintre TVA deductibila (mai mare) si TVA colectata (mai mica).

Zi frumoasa!

Alexandru
Alexandru
1 An In trecut

Bună ziua, pentru aplicatiile mobile gratuite ori cu plată se aplică aceleași reguli în privința TVA-ului?

Prenume
Pop
Ursache Miruna
Administrator
1 An In trecut
Reply to  Alexandru

Buna ziua,

Daca va referiti la achizitii de servicii, aici lucururile sunt mai complicate, fiindca modul de impozitare difera in functie de tipul serviciului: servicii electronice, publicitate etc. si de tipul beneficiarului: persoana impozabila sau neimpozabila (ex. fizica).

Toti acesti factori au impact in stabilirea cotei de TVA aplicabile si a obligatiilor aferente.

Zi frumoasa!

Madalina
Madalina
9 Luni In trecut

In situatia in care firma este neplatitoare de TVA si emite factura de prestare servicii catre Google, trebuie sa se mai inregistreze in scop de TVA pt prestari de servicii intracomunitare?

Prenume
P
Ursache Miruna
Administrator
9 Luni In trecut
Reply to  Madalina

Buna ziua,

Pentru prestarile de servicii intracomunitare efectuate de neplatitori de TVA catre persoane impozabile din UE (asa cum este Google), aveti obligatia de a solicita cod special de TVA.

Zi frumoasa!

Nedelcu
Nedelcu
5 Luni In trecut

Buna ziua,

Scuzati-ma ca ma bag si eu in discutie, dar as avea niste nelamuriri in privinta banilor proveniti din AdSense. Am facut si eu o incercare cu un site si am reusit sa retrag 2 plati infime, de sub 100 de euro. Vad ca nivelul se mentine, ba chiar incepe site-ul pe care l-am facut sa produca usor, usor mai mult.

Prima nelamurire este aceasta: eu sunt persoana fizica, student si nu am alt venit de genul unui salariu sau altceva. Daca voi continua sa primesc plati din acestea din AdSense va trebui sa imi fac PFA sau va trebui sa fac altceva? Ori faptul ca probabil veniturile anuale din asa ceva n-o sa depaseasca 220.000 de lei ma scuteste de griji si nu va trebui decat sa muncesc la site, sa primesc platile si aia este?

Apoi, daca trebuie totusi sa declar spre a fi impozitati banii, ce procent va trebui sa platesc? Auzisem parca ceva de 3%. Si banuiesc ca trebuie sa ma duc la ANAF.

Sper totusi sa nu fie nevoie de infiintarea vreunui PFA sau alte lucruri, insa astept cu interes un raspuns din partea dvs. cu ce trebuie sa fac.

Stima,
Radu Nedelcu

Prenume
Radu
Ursache Miruna
Administrator
5 Luni In trecut
Reply to  Nedelcu

Buna ziua Radu,

In momentul in care incepeti sa obtineti un venit din derularea unei activitati economice, va trebui sa va autorizati – ca PFA sau SRL. Probabil ca in situatia dumneavoastra cel mai recomandat ar fi sa faceti un PFA, sa declarati acest venit si sa fie impozitat. Plafonul de 220.000 lei era vechiul plafon pentru a fi inregistrat ca platitor de TVA. Noul plafon este de 300.000 lei, insa acesta se refera strict la obligatia de inregistrare ca platitor de TVA.

Mult succes!