Articol scris de Delia Mircea

Delia Mircea, FCCA, este coordonatorul editorial al Contzilla.ro, site-ul contabililor descurcareti, inca de la infiintare (2008). Experienta profesionala a editorului include doua banci, o importanta firma de soft contabil si ERP si o multinationala . In calitate de editor al Contzilla.ro a publicat peste 4.000 de articole de fiscalitate si contabilitate, articole citite de peste 5.000.000 de ori, de catre 1.500.000 de vizitatori unici.
Home | | Impozitarea premiilor obtinute de persoane fizice

Modificat in 15-03-2019

L.E.: Incepand cu data de 01 ianuarie 2018, potrivit OUG nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cota de impozit pe venit a scazut de la 16% la 10%.

Odata cu aceasta scadere a impozitului pe venit, s-a modificat automat si cota de impozit aplicabila veniturilor sub forma de premii.

Astfel, daca realizezi venituri sub forma de premii, acestea se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.

Acestea fiind spuse, iata cum arata calculele din exemplele prezentate dupa scaderea cotei de impozit:

Exemple privind modul de calcul:

  • Andrei a participat la un concurs si a castigat un premiu in valoare de 20.000 lei. Cat va incasa efectiv Andrei de la organizatorul concursului si cum se calculeaza impozitul?

Calcul:

Venit brut = 20.000 lei

Venit neimpozabil = 600 lei

Venit impozabil = 20.000 lei – 600 lei = 19.400 lei

Impozit pe venit = 19.400 lei * 10% = 1.940 lei

Suma incasata = 20.000 lei – 1.940 lei = 18.060 lei

  • Daniel castiga la o tombola organizata de o societate comerciala in urma unei campanii promotionale de stimulare a vanzarilor, un autoturism in valoare de 75.000 lei.

Aplicam acelasi rationament ca mai sus. Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.

Calcul:

Venit brut = 75.000 lei

Venit neimpozabil = 600 lei

Venit impozabil = 75.000 lei – 600 lei = 74.400 lei

Impozit pe venit = 74.400 lei * 10% = 7.440 lei

Aceasta ar insemna ca persoana fizica sa plateasca un impozit de 7.440 lei.

De regula insa, in cazul tombolelor, acest lucru nu este fezabil si societatea achita ea acest impozit.

In felul acesta venitului brut ii corespunde suma de 83.267 lei.

Venitul net = 75.000 lei

Venitul brut – Impozit = Venit net

Venit brut – (Venit brut – 600 lei) * 10% = Venit net

Din calcule rezulta venitul brut = 83.267 lei

Impozitul pe venit = (83.267 lei – 600 lei)*10% = 8.267 lei

Suma aferenta bunului = 83.267 lei – 8.267 lei = 75.000 lei

  • Andreea este eleva si a castigat in urma unei competitii interne interscolare de matematica, suma de 700 lei.

Potrivit prevederilor Codului Fiscal, sunt venituri neimpozabile premiile obtinute de elevi in cadrul competitiilor interne si internationale. Astfel, Andreea nu va trebui sa plateasca nici un impozit, suma efectiva pe care o va incasa fiind de 700 lei.

In cazul in care ai realizat castiguri din premii, din concursuri sau fidelizari trebuie sa stii ca acestea sunt considerate venituri impozabile.

Concret, daca realizezi venituri sub forma de premii, acestea se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.

Veniturile din premii cuprind:

  • veniturile din concursuri;
  • sumele primite ca urmare a participarii la Loteria bonurilor fiscale;
  • veniturile obtinute din activitatile de promovare a produselor sau serviciilor, ca urmare a practicilor comerciale;
  • venituri sub forma de premii de orice fel, acordate oamenilor de cultura, stiinta si arta la gale, simpozioane, festivaluri, concursuri nationale sau internationale, concursuri pe meserii sau profesii;
  • venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor si altor specialisti prevazuti in legislatia in materie, pentru rezultatele obtinute la competitii sportive interne si internationale, altele decat cele pe care le vom enumera mai jos la exceptii.

In ce priveste veniturile din concursuri, trebuie sa mentionam ca fac exceptie in sensul ca sunt neimpozabile:

  • veniturile din premiile obtinute de elevi pe parcursul invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale;
  • premiile obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale, europene si la jocurile olimpice/paralimpice.
  • premiile obtinute de elevi si studenti in cadrul competitiilor interne si internationale, inclusiv elevi si studenti nerezidenti in cadrul competitiilor desfasurate in Romania

In privinta veniturilor obtinute din activitatile de promovare a produselor, trebuie sa se faca diferenta intre loterii, activitati in cadrul carora premiile sunt atribuite prin tragere la sorti, tombole, concursuri, in cadrul carora premiile sunt atribuite pe baza abilitatii, priceperii sau indemanarii participantilor sau premiile sunt prealocate produselor participante.

Venitul net supus impozitarii este diferenta dintre venitul din premii si suma reprezentand venitul neimpozabil.

Trebuie sa mai stii insa ca sunt neimpozabile veniturile obtinute in bani si/sau in natura sub forma de premii sub valoarea sumei neimpozabile stabilite in suma de 600 lei, inclusiv, realizate de contribuabil pentru fiecare premiu.

In legislatia fiscala, veniturile din premii se impoziteaza diferit de veniturile din jocuri de noroc, astfel ca acestea vor trebui delimitate corespunzator. In scopul delimitarii lor, sunt considerate castiguri de natura jocurilor de noroc cele acordate participantilor la joc de catre orice persoana juridica autorizata sa exploateze astfel de jocuri de noroc.

Exemple privind modul de calcul:

  • Andrei a participat la un concurs si a castigat un premiu in valoare de 20.000 lei

Cat va incasa efectiv Andrei de la organizatorul concursului si cum se calculeaza impozitul ?

Calcul:

Venit brut = 20.000 lei

Venit neimpozabil = 600 lei

Venit impozabil = 20.000 lei – 600 lei = 19.400 lei

Impozit pe venit = 19.400 lei * 16% = 3.104 lei

Suma incasata = 20.000 lei – 3.104 lei = 16.896 lei

  • Daniel castiga la o tombola organizata de o societate comerciala in urma unei campanii promotionale de stimulare a vanzarilor, un autoturism in valoare de 75.000 lei.

Aplicam acelasi rationament ca si mai sus. Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu.

Venit brut = 75.000 lei

Venit neimpozabil = 600 lei

Venit impozabil = 75.000 lei – 600 lei = 74.400 lei

Impozit pe venit = 74.400 lei * 16% = 11.904 lei

Aceasta ar insemna ca persoana fizica sa plateasca un impozit de 11.904 lei.

De regula insa in cazul tombolelor acest lucru nu este fezabil si societatea  achita ea acest impozit.

In felul acesta venitului brut ii corespunde suma de 89.171 lei

Venitul net = 75.000 lei

Venitul brut – Impozit = Venit net

Venit brut – (Venit brut – 600 lei)* 16% = Venit net

Din calcule rezulta venitul brut = 89.171 lei

Impozitul pe venit = (89.171 lei – 600 lei)*16% = 14.171 lei

Suma aferenta bunului = 89.171 lei -14.171 lei = 75.000 lei

  • Andreea este eleva si a castigat in urma unei competitii interne interscolare de matematica, suma de 700 lei

Potrivit prevederilor codului fiscal , sunt venituri neimpozabile premiile obtinute de elevi in cadrul competitiilor interne si internationale. Astfel, Andreea nu va trebui sa plateasca nici un impozit, suma efectiva pe care o va incasa fiind de 700 lei.

avatar
3 Discutii
5 Raspunsuri la discutie
0 Abonati
 
Comentariul cu cele mai multe reactii
Cea mai populara discutie
5 Autorii comentariilor
Ursache MirunaSPERANTAShamRaduValentin Autorii comentariilor recente
  Aboneaza-te  
Cele mai noi Cele mai vechi Cel mai votat
Anunta-ma
Valentin
Vizitator
Valentin

Oare nu este vorba de 10% cota de impozitare?

Prenume
Marin
Ursache Miruna
Administrator

Buna ziua Valentin,

Multumim foarte mult pentru observatia dumneavoastra perfect corecta si atentia pe care ne-o acordati. Acest articol este, efectiv, scris cu ceva timp in urma, inainte de reducerea cotei de impozit de la 16% la 10%. Vom actualiza acest articol in cel mai scurt timp.

Va rog sa gasiti mai jos baza legala aplicabila:

Art. 110 alin. (2) din Codul Fiscal – “Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu”.

Inca o data, multumim!

O zi placuta!

Radu
Vizitator
Radu

Nu am inteles nimic din articol. In prima parte se mentioneaza 10%, in a doua parte aceleasi calcule cu 16%. Cum e pana la urma?

Prenume
Moldovan
Ursache Miruna
Administrator

Buna dimineata Radu, Prima parte a articolului reprezinta un Later Edit (LE), altfel spus, o editare ulterioara care completeaza sau modifica din continut. Asa cum mentionam in primul paragraf, “Incepand cu data de 01 ianuarie 2018, potrivit OUG nr. 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cota de impozit pe venit a scazut de la 16% la 10%”. Cota de impozitare actuala este, deci, de 10%. Motivul principal pentru care nu am modificat aceste cifre in articol si am ales sa includem un Later Edit este ca ne dorim sa pastram si informatiile valabile pana la… Citeste mai mult »

Sham
Vizitator
Sham

Iar in cazul unui venit de 1000000 lei impozitul este de 62000 aprox + 25%, corect?

Prenume
Cris
Ursache Miruna
Administrator

Buna ziua,

Potrivit art. 110 alin. (2) din Codul Fiscal, veniturile din jocuri de noroc se impun prin retinere la sursa.
Impozitul datorat se determina la fiecare plata, prin aplicarea urmatorului barem de impunere asupra fiecarui venit brut primit de un participant, de la un organizator sau platitor de venituri din jocuri de noroc:
– situatia dumneavoastra se incadreaza la ultima linie a tabelului si anume: transele de venit brut peste 445.000 lei se impoziteaza cu: 61.187,5 lei + 25% pentru ceea ce depaseste suma de 445.000 lei.

Zi frumoasa!

SPERANTA
Vizitator
SPERANTA

Buna ziua.Pentru premiile in lei acordate elevilor care au obtinut rezultate la olimpiade si competitii sportive, se retine 10%, dar pentru profesorii indrumatori si profesorii antrenori se retin toate contributiile: cas,cass si impozit?!!
de ex profesorului i se acorda un premiu anual in cuantum-1000 lei egal cu premiul cel mai mare obtinut de un elev loc 1 tot 1000 lei, elevului i se retine 10% impozit (1000-600 suma neimpozabila=400 lei*10%=40 lei,1000-40 lei=960 lei) si 960 lei net primeste elevul, iar profesorul la fel sau i se aplica toate retinerile?!!
Astept un raspuns din partea dvs, cat mai curand.

Ursache Miruna
Administrator

Buna ziua, Multumim pentru intrebarea dumneavoastra. As vrea totusi sa va reamintesc ca SmartBill este un program de facturare, gestiune si contabilitate. Consultanta pe care noi am ales sa o oferim pe site este de calitate si gratuita, astfel incat ne-am bucura foarte mult daca ar fi evitate formulari de tipul “Astept un raspuns din partea dvs, cat mai curand” si eventual inlocuite cu “Multumesc” sau alte formule de politete, atat de valoroase si apreciate in comunicare. Acestea fiind spuse, Codul fiscal prevede la art. 62 ca sunt venituri neimpozabile o1) bursele, premiile si alte drepturi sub forma de cazare,… Citeste mai mult »

Autentificare Cloud

Contact