Articol scris de Delia Mircea

Delia Mircea, FCCA, este coordonatorul editorial al Contzilla.ro, site-ul contabililor descurcareti, inca de la infiintare (2008). Experienta profesionala a editorului include doua banci, o importanta firma de soft contabil si ERP si o multinationala . In calitate de editor al Contzilla.ro a publicat peste 4.000 de articole de fiscalitate si contabilitate, articole citite de peste 5.000.000 de ori, de catre 1.500.000 de vizitatori unici.
Home | | 10 lucruri pe care trebuie sa le stie un antreprenor despre TVA

Modificat in 29-06-2018

Later edit: Legea nr. 72/2018 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 25/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, ce a aparut in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 260 din 23 martie 2018 si care a intrat in vigoare pe data de 27 martie 2018 prevede noi reglementari in materie de inregistrare in scopuri de TVA, printre care modificarea plafonului de inregistrare in scopuri de TVA de la 220.000 la 300.000 lei. Reguli tranzitorii aplicabile:

– o societate care a fost infiintata inainte de 31 decembrie 2017 va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA daca depaseste plafonul de 220.000 lei in perioada cuprinsa intre 1 ianuarie 2018 si 1 aprilie 2018 (perioada de referinta). In cazul in care plafonul de 220.000 lei nu este depasit pe durata acestei perioade de referinta, atunci societatea respectiva va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA daca va depasi pragul de 300.000 lei pana pe data de 31 decembrie 2018. Regula de mai sus se aplica si in cazul societatilor infiintate in perioada de referinta.

– o societate infiintata dupa data de 1 aprilie 2018 va fi obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA daca va depasi plafonul de 300.000 lei de la data infiintarii si pana pe 31 decembrie 2018. 

Odata devenit antreprenor sau chiar inainte de a deveni antreprenor, te confrunti cu problema TVA.

Iata 10 lucruri utile cu privire la TVA pe care ar fi bine sa le cunosti:

1. Daca ai o cifra de afaceri sub 300.000 lei 220.000 lei (posibil sa creasca plafonul la 300.000 lei in 2018), poti alege sa nu fi platitor de TVA (aplici asa numitul regim de scutire pentru intreprinderile mici). Odata depasit acest plafon, va trebui sa te inregistrezi ca platitor de TVA.

         Platitorii de TVA au “RO” in fata codului fiscal – ex. RO123456.

2. Chiar daca ai cifra de afaceri sub 300.000 lei 220.000 lei, poti opta sa fii platitor de TVA. In acest sens trebuie sa depui o documentatie la ANAF.

    Motivele pentru care ai putea dori sa devii platitor de TVA sunt:

– vrei sa efectuezi investitii initiale mai mari, ai achizitii numeroase, facturate cu TVA;

– ai o activitate in care vinzi si cumperi marfa de exemplu – iar achizitiile sunt purtatoare de TVA;

– ai putea sa nu doresti sa devii platitor de TVA daca esti un prestator de servicii, fara prea multe facturi de achizitii. 

3. Calitatea de platitor de TVA iti va atrage si un tarif mai ridicat al serviciilor de contabilitate fiindca aceasta presupune un volum mai mare de munca si trebuie depuse mai multe declaratii – de exemplu: D300, D 390, D 394.

 

4. Perioada la care trebuie sa efectuezi plata TVA este:

– Trimestrul calendaristic (platesti TVA pana pe data de 25 a lunii urmatoare trimestrului incheiat, existand astfel 4 scadente anuale: 25 ianuarie, 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie), daca ai cifra de afaceri sub 100.000 euro;

– Luna calendaristica in restul cazurilor (in aceasta situatie vei plati TVA pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei incheiate).

 

5. Daca esti platitor de TVA trimestrial si doresti sa afectuezi achizitii intracomunitare de bunuri, trebuie sa stii ca perioada fiscala va deveni luna calendaristica. Daca doresti sa efectuezi doar achizitii intracomunitare de servicii, perioada ramane trimestrul.

 

6. Daca nu esti platitor de TVA si doresti sa faci achizitii intracomunitare de bunuri, atunci trebuie sa stii cateva aspecte fiscale:

 

– daca achizitia nu depaseste plafonul de 10.000 euro nu ai nicio obligatie de inregistrare. Plafonul de 10.000 euro se calculeaza in functie de cursul BNR de la data aderarii Romaniei la UE, rotunjindu-se la cifra miilor, astfel ca plafonul este de 34.000 lei;

– daca depasesti plafonul de 10.000 euro, atunci esti obligat sa te inregistrezi in scopuri speciale de TVA si sa platesti TVA in Romania. Ca alternativa poti opta sa devii platitor de TVA normal (daca cifra de afaceri depaseste 220.000 lei nu mai avem optiune si obligatie de inregistrare normala in scop de TVA);

Inregistrarea in scopuri speciale de TVA va trebui facuta inainte sa se depaseasca plafonul de 10.000 euro.

Daca nu esti platitor de TVA si doresti sa efectuezi achizitii intracomunitare de servicii atunci indiferent de limita acestora, esti obligat sa te inregistrezi in scop special de TVA. Poti sa te inregistrezi si ca platitor de TVA in regim normal, insa este o optiune daca cifra de afaceri este sub 220.000 lei si o obligatie daca depaseste acest plafon.

Nota. Dupa dobandirea codului normal de TVA, trebuie sa anulezi codul special de TVA.

 

7. Cotele de TVA aplicabile in acest moment in Romania sunt: 

– 19% cota generala;

– 9% cota redusa (cazare, medicamente, apa potabila si alte cateva tipuri de bunuri);

– 5% cota redusa (carti, manuale etc.).

 

8. Odata ce ai devenit platitor de TVA ai cateva obligatii: 

– sa iti anunti partenerii de afaceri despre aceasta schimbare;

– sa setezi casa de marcat (daca ai una) si sa emiti  bonurile cu TVA;

– sa emiti facturile cu TVA;

– sa intocmesti declaratiile de TVA si sa platesti TVA la buget.

  

9. Daca esti platitor de TVA si ai cifra de afaceri sub 2.250.000 lei, poti opta sa fii platitor de TVA la incasare. Altfel spus, sa platesti TVA doar aferent facturilor incasate (nu emise) din care vei deduce TVA doar aferenta facturilor de achizitie platite.

 

10.  Ai grija sa nu ai restante la plata TVA daca nu vrei sa intri sub incidenta split TVA.

 Cand esti obligat sa aplici split TVA – incepand cu 01.01.2018 ai TVA neachitat in termen de 60 de zile lucratoare de la scadenta in suma mai mare de 15.000/10.000/5.000 lei dupa cum esti contribuabil mare/mijlociu sau mic.

 

avatar
  Aboneaza-te  
Anunta-ma

Autentificare Cloud

Contact